Thuế TNDN hoãn lại?

[mumly]

Các anh chị ơi cho em hỏi Thuế TNDN hoán lại khác với thuế TNDN hiện hành thế nào ạ? Em chưa hiểu về tk 8212 này lắm. Anh chị có thể nói rõ cho em hiểu được ko ạ? Khi nào thì dùng tk này?

 

[vngoc]

Thue TNDN hien hanh the hien so thue TNDN ma ban da nop (tam tinh), hoac ao thue phai nop luc quyet toan.
Con thue TNDN hoan lai the hien su khac biet giua thue TNDN do quyet toan thue va Thue do ke toan tinh.
O Vietnam, hien nay, da so cac cty deu ke toan giong nhu luat thue yeu cau, vi vay, thue TNDN hoan lai it dc su dung

 

[bichvan.tax06]

Các anh chị ơi cho em hỏi Thuế TNDN hoán lại khác với thuế TNDN hiện hành thế nào ạ? Em chưa hiểu về tk 8212 này lắm. Anh chị có thể nói rõ cho em hiểu được ko ạ? Khi nào thì dùng tk này?

bạn xem mấy công thức sau nhé!

Thuế TNDN phải nộp ( cả thuế TNDN hiện hành và hoãn lại ) = Lợi nhuận kế toán + - chênh lệch vĩnh viễn ) x thuế suất thuế TNDN.

Thuế TNDN hiện hành phải nộp = ( LN kế toán + - Chênh lệch vĩnh viễn + - chênh lệch tạm thời.) x thuế suất thuế TNDN.

==>Thuế TNDN hoãn lại = Chênh lệch tạm thời x thuế suất thuế TNDN.

Khi nào thì phát sinh thuế TNDN hoãn lại ?

khoản chênh lệch do doanh thu và TN khác kế toán đã ghi nhận ở năm hiện hành nhưng không phải là TN chịu thuế, hoặc do CP kế toán đã ghi nhận ở năm hiện hành nhưng không đc khấu trừ vào TNCT => khoản chênh lệch vĩnh viễn.==>ko làm phát sinh thuế TN hoãn lại.

Khoản chênh lệch do DT và TN khác kế toán ghi nhận năm hiện hành sẽ làm phát sinh TNCT trong tương lai hoặc CP kế toán ghi nhận năm hiện hành sẽ đc khấu trừ vào TNCT trong tương lai =>tạo nên khoản chênh lệch tạm thời giữa kế toán và thuế.Khoản chênh lệch tạm thời này thực chất chính là chênh lệch giữa Giá Trị Ghi Sổ của các khoản mục Tài Sản hay Nợ Phải Trả trong BCĐKT và Cơ sở tính thuế Thu nhập của các khoản mục này.==>Khoản CL tạm thời này làm psthuế TN hoãn lại.

ví dụ : TSCĐ bạn khấu hao theo mục đích tính thuế sẽ khấu hao nhanh hơn mục đích kế toán=>tương lai sẽ nộp thuế nhiều hơn.

Bạn tìm CMKT đợt 4 - VAS17 - Thuế TNDN, để tham khảo cụ thể hơn về thuế TNDN hoãn lại.

 

[lanhnt]

Sự khác nhau giữa thuế TNDN hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại phải trả.

Các anh chị ơi cho em hỏi Thuế TNDN hoán lại khác với thuế TNDN hiện hành thế nào ạ? Em chưa hiểu về tk 8212 này lắm. Anh chị có thể nói rõ cho em hiểu được ko ạ? Khi nào thì dùng tk này?

1.Sự khác nhau giữa thuế TNDN hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại phải trả
- Thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp hiện hành (8211): là số thuế TNDN phải nộp ( hoặc thu hồi) được tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN của năm hiện hành. Công thức xác định thuế TNDN hiện hành
Thuế TNDN hiện hành = Thu nhập chịu thuế trong năm hiện hành * Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành
Để p/a thuế TNDN hiện hành, ta sử dụng Tk 3334 - Thuế TNDN, Tk 8211 - CP thuế TNDN hiện hành.

- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả: là thuế TNDN sẽ phải nộp trong tương lai tính trên khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN trong năm hiện hành. Công thức xác định.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả = Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm * Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành.
----> Chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm: là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong tương lai, khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục TS hay NV liên quan được thu hồi hay được thanh toán.
Có gì sai sót các bạn bổ sung thêm nhé.
Thanks all, chúc mọi người làm việc tốt.

 

[xuantham]

1.Sự khác nhau giữa thuế TNDN hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại phải trả
- Thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp hiện hành (8211): là số thuế TNDN phải nộp ( hoặc thu hồi) được tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế TNDN của năm hiện hành. Công thức xác định thuế TNDN hiện hành
Thuế TNDN hiện hành = Thu nhập chịu thuế trong năm hiện hành * Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành
Để p/a thuế TNDN hiện hành, ta sử dụng Tk 3334 - Thuế TNDN, Tk 8211 - CP thuế TNDN hiện hành.

- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả: là thuế TNDN sẽ phải nộp trong tương lai tính trên khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN trong năm hiện hành. Công thức xác định.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả = Tổng chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm * Thuế suất thuế TNDN theo quy định hiện hành.
----> Chênh lệch tạm thời chịu thuế trong năm: là các khoản chênh lệch tạm thời làm phát sinh thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN trong tương lai, khi mà giá trị ghi sổ của các khoản mục TS hay NV liên quan được thu hồi hay được thanh toán.
Có gì sai sót các bạn bổ sung thêm nhé.
Thanks all, chúc mọi người làm việc tốt.

Bổ sung thêm 1 tý: ....hiện hành là có nghĩa vụ phải nôp ở năm hiện hành.
....hoản lại là đươc hoản nghĩa vụ phải nôp đến năm tương lai

 

[Lê Trung Nguyên]

Sao rắc rối thế nhỉ, theo mình thì thuế thu nhập hiện hành tức là số mình tạm nộp theo từng quí, còn thuế thu nhập hoãn lại tức là khoản thuế còn lại của năm tài chính phải nộp (sau khi tính ra lợi nhuận của năm rồi trừ đi số đã tạm nộp), thế thôi.

 

[Thủy hòa bình]

chào các chị/anh
em cũng đang thắc mắc một số vấn đề quanh thuế thu nhập hoãn lại
em tìm trong quyển I " Chế độ kế toán DN" thì TK 243 là " Tài sản thuế thu nhập hoãn lại" đc xác định theo công thức:
Tài sản Thuế TNHL = ( Chênh lệch tạm thời đc khấu trừ + giá trị đc khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng ) * thuế suất thuế TNDN hiện hành(%)
em chưa hiểu lắm cụm từ " khoản lỗ tính thuế" , lỗ cúng tính thuế ạ ???