Xuất hóa đơn trả lại hàng đối với đơn vị thực hiện nộp thuế theo pp trực tiếp

  • Thread starter namvan
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
N

namvan

Thành viên thân thiết
28/9/07
215
1
18
41
Xứ sở Hoa Ban trắng
#1
Một Hộ KD xe máy, áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh số (đã thực hiện đầy đủ hóa đơn hàng bán ra, xác định được DT nhưng kg có đầy đủ hóa đơn mua vào) sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường. Tháng 11 năm 2006 có nhập một lô xe máy, sau đó phát hiện ra kg đảm bảo chất lượng phải trả lại. Xin hỏi trường hợp này xuất hóa đơn như thế nào để Hộ kg phải chịu thuế khi trả lại hàng. Các bác giúp đỡ nhé!!!
 
Sửa lần cuối:
H

hoangan

Thành viên sơ cấp
8/4/07
24
0
0
Thai Binh
#2
Bạn viết hóa đơn theo đúng nd và số tiền hóa đơn đã nhập, ghi rõ xuất trả lại người bán theo HĐ số.............ngày..............
 
N

namvan

Thành viên thân thiết
28/9/07
215
1
18
41
Xứ sở Hoa Ban trắng
#3
Bạn viết hóa đơn theo đúng nd và số tiền hóa đơn đã nhập, ghi rõ xuất trả lại người bán theo HĐ số.............ngày..............
Nếu ghi như vậy thì phải tính thuế ah? vì đây là hóa đơn bán hàng
 
N

namvan

Thành viên thân thiết
28/9/07
215
1
18
41
Xứ sở Hoa Ban trắng
#4
K

khoqua75

Thành viên sơ cấp
23/10/07
487
1
0
#5
TH của CTy bạn như thế này nhé


Câu hỏi:
Trường hợp người mua và người bán có phương pháp tính thuế GTGT khác nhau (sử dụng hóa đơn khác nhau : GTGT và bán hàng thông thường) có quan hệ mua bán hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, nhưng do hàng hóa không đúng qui cách chất lượng, phải trả lại hàng hóa, thì bên bán và bên mua phải làm gì để việc trả lại hàng hợp lệ, đúng qui định?
Trả lời:
Theo hướng dẫn tại điểm 5.8 Mục IV phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của BTC và công văn số 4007/TCT/NV1 ngày 05/10/2001 của Tổng cục Thuế thì :
- Trường hợp bên bán nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bên mua nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường khi bên mua xuất trả hàng hóa do không đúng quy cách chất lượng cho bên bán thì bên mua cùng bên bán lập biên bản xác định rõ nguyên nhân trả lại hàng, số lượng, giá trị hàng hóa và số thuế GTGT của hàng hóa trả lại; trên cơ sở đó bên mua xuất hóa đơn bán hàng thông thường ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại chi tiết giá chưa có thuế GTGT, thuế GTGT, tổng giá thanh toán có thuế theo hóa đơn bên bán đã xuất (số...., ký hiệu......, ngày ...... tháng của hóa đơn) và gửi kèm hàng hóa xuất trả lại. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng và biên bản đã được lập, bên mua hạch toán giảm giá vốn, bên bán điều chỉnh doanh số hàng hóa đã bán ra và số thuế GTGT đã kê khai bằng cách ghi số âm theo hóa đơn xuất trả trên mẫu số 02/GTGT (bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra) để trừ bớt số thuế GTGT đầu ra trong tháng và giảm trừ doanh thu.
- Trường hợp người mua sử dụng hóa đơn GTGT, người bán sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường, khi bên mua xuất trả hàng hóa do không đúng quy cách chất lượng cho bên bán thì bên mua cùng bên bán lập biên bản xác định rõ nguyên nhân trả lại hàng, số lượng, giá trị hàng hóa và số thuế GTGT đã tính khấu trừ của số hàng hóa ghi trên hóa đơn mua hàng; trên cơ sở đó bên mua xuất hóa đơn GTGT ghi rõ loại hàng hóa, số lượng, giá trị hàng trả lại theo hóa đơn bên bán đã xuất (chỉ ghi tổng giá hàng hóa, không ghi dòng thuế GTGT, số ..., ký hiệu..., ngày ... tháng của hóa đơn) và gửi kèm hàng hóa xuất trả lại. Căn cứ vào hóa đơn này bên mua hạch toán giảm giá vốn và giảm trừ số thuế GTGT đã khấu trừ bằng cách ghi số âm trên mẫu số 05/GTGT (bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào có hóa đơn bán hàng) để trừ bớt giá trị hàng hóa mua vào và số thuế GTGT đầu vào trong tháng, bên bán điều chỉnh doanh số hàng hóa bán ra và giảm trừ doanh thu.
Thank
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#6
Một Hộ KD xe máy, áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh số (đã thực hiện đầy đủ hóa đơn hàng bán ra, xác định được DT nhưng kg có đầy đủ hóa đơn mua vào) sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường. Tháng 11 năm 2006 có nhập một lô xe máy, sau đó phát hiện ra kg đảm bảo chất lượng phải trả lại. Xin hỏi trường hợp này xuất hóa đơn như thế nào để Hộ kg phải chịu thuế khi trả lại hàng. Các bác giúp đỡ nhé!!!
namvan nói:
Đây là hộ kinh doanh, nộp thuế trực tiếp tên doanh số (PP -3) cơ mà!!!
- Ý của namvan nói đây là hộ kinh doanh tính thuế trực tiếp trên doanh thu (tháng xuất hóa đơn bao nhiêu thì tính bấy nhiêu) phải không?

- Nếu đúng như vậy thì mình có ý kiến thế này:

Vấn đề xuất hóa đơn trả lại hàng cho bên kia thì cũng tương tự như khoqua75 đã nói (mặc dù TT122 đã hết hiệu lực nhưng TT32 cũng không khác gì mấy). Tổng tiền xuất trên hóa đơn là tổng giá trị bao gồm thuế GTGT của tờ hóa đơn đầu vào mà namvan nhận. Cộng thêm vào đó, namvan nên có 1 biên bản trả hàng với bên kia, nêu rõ các chi tiết trong biên bản. Cuối tháng khi kê khai thì ghi nội dung ở trong bảng kê bán ra là xuất trả hàng, khi xác định doanh số tính thuế thì loại số tiền đó ra không cộng vào.
 
N

namvan

Thành viên thân thiết
28/9/07
215
1
18
41
Xứ sở Hoa Ban trắng
#7
- Ý của namvan nói đây là hộ kinh doanh tính thuế trực tiếp trên doanh thu (tháng xuất hóa đơn bao nhiêu thì tính bấy nhiêu) phải không?


Đúng rồi anh tiger ah!
- Nếu đúng như vậy thì mình có ý kiến thế này:

Vấn đề xuất hóa đơn trả lại hàng cho bên kia thì cũng tương tự như khoqua75 đã nói (mặc dù TT122 đã hết hiệu lực nhưng TT32 cũng không khác gì mấy). Tổng tiền xuất trên hóa đơn là tổng giá trị bao gồm thuế GTGT của tờ hóa đơn đầu vào mà namvan nhận. Cộng thêm vào đó, namvan nên có 1 biên bản trả hàng với bên kia, nêu rõ các chi tiết trong biên bản. Cuối tháng khi kê khai thì ghi nội dung ở trong bảng kê bán ra là xuất trả hàng, khi xác định doanh số tính thuế thì loại số tiền đó ra không cộng vào.
Làm vậy có được kg anh? em thấy không có cơ sở pháp lý lắm vì đã là xuất hóa đơn thì phải tính thuế, em cảm thấy không ổn lắm!

Còn bạn khoqua75 nếu trường hợp đó đơn vị mình mua hàng xuất hóa đơn trả lại hàng, như vậy vẫn phải kê khai thuế (vì đơn vị áp dụng PP tính thuế TT trên doanh thu: Số thuế phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ phần trăm trên DT), không được bù trừ với hàng mua vào (nếu áp dụng cho đơn vị khấu trừ hoặc trực tiếp trên GTGT thì OK). do đó mình thấy cách giải quyết này vẫn kg ổn lắm:wall:
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#8
Làm vậy có được kg anh? em thấy không có cơ sở pháp lý lắm vì đã là xuất hóa đơn thì phải tính thuế, em cảm thấy không ổn lắm!

Còn bạn khoqua75 nếu trường hợp đó đơn vị mình mua hàng xuất hóa đơn trả lại hàng, như vậy vẫn phải kê khai thuế (vì đơn vị áp dụng PP tính thuế TT trên doanh thu: Số thuế phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ phần trăm trên DT), không được bù trừ với hàng mua vào (nếu áp dụng cho đơn vị khấu trừ hoặc trực tiếp trên GTGT thì OK). do đó mình thấy cách giải quyết này vẫn kg ổn lắm:wall:
Dưới chỗ anh vẫn cho áp dụng cách này đối với trường hợp mã 3. Vì họ đâu được tính thuế trên GTGT đâu chứ. Bi giờ trả hàng lại cho người ta cũng đâu có ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. Thuế phải nộp là tính trên doanh thu bán hàng thực xuất trên hóa đơn. Chính vì vậy mới nói em phải thêm cái biên bản với bên kia.
 
K

khoqua75

Thành viên sơ cấp
23/10/07
487
1
0
#9
Dưới chỗ anh vẫn cho áp dụng cách này đối với trường hợp mã 3. Vì họ đâu được tính thuế trên GTGT đâu chứ. Bi giờ trả hàng lại cho người ta cũng đâu có ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. Thuế phải nộp là tính trên doanh thu bán hàng thực xuất trên hóa đơn. Chính vì vậy mới nói em phải thêm cái biên bản với bên kia.
Bạn Tiger nói đúng đấy bạn ạ. Đây là trường hợp đặc biệt bạn cứ làm như vây ko sao đâu.
 
N

namvan

Thành viên thân thiết
28/9/07
215
1
18
41
Xứ sở Hoa Ban trắng
#10
Dưới chỗ anh vẫn cho áp dụng cách này đối với trường hợp mã 3. Vì họ đâu được tính thuế trên GTGT đâu chứ. Bi giờ trả hàng lại cho người ta cũng đâu có ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. Thuế phải nộp là tính trên doanh thu bán hàng thực xuất trên hóa đơn. Chính vì vậy mới nói em phải thêm cái biên bản với bên kia.
Bạn Tiger nói đúng đấy bạn ạ. Đây là trường hợp đặc biệt bạn cứ làm như vây ko sao đâu.
Sau khi nghiên cứu xong ý kiến các bác, em thấy có thể bên đơn vị em khi trả lại hàng không cần phải xuất hóa đơn, mà chỉ cần lập biên bản giữa bên mua và bên bán, như vậy kg lo việc khai thuế, đỡ phức tạp. Nó cũng tương tự như việc lập hóa đơn mà kg kê khai, em nghĩ vậy có được kg ah?
To khoqua75: Bạn gửi cho mình cái CV 4007 của TCT được kg? Cảm ưon bạn nhiều. Mail: onglaohamvui_1977@yahoo.com
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#11
Sau khi nghiên cứu xong ý kiến các bác, em thấy có thể bên đơn vị em khi trả lại hàng không cần phải xuất hóa đơn, mà chỉ cần lập biên bản giữa bên mua và bên bán, như vậy kg lo việc khai thuế, đỡ phức tạp. Nó cũng tương tự như việc lập hóa đơn mà kg kê khai, em nghĩ vậy có được kg ah?
To khoqua75: Bạn gửi cho mình cái CV 4007 của TCT được kg? Cảm ơn bạn nhiều. Mail: onglaohamvui_1977@yahoo.com
Nếu em không xuất hóa đơn thì bên kia lấy gì căn cứ để giảm doanh thu chứ????:wall:

Công văn 4007 đây nè
 
Sửa lần cuối:
N

namvan

Thành viên thân thiết
28/9/07
215
1
18
41
Xứ sở Hoa Ban trắng
#12
Nếu em không xuất hóa đơn thì bên kia lấy gì căn cứ để giảm doanh thu chứ????:wall:

Công văn 4007 đây nè
Cảm ơn anh tiger. Bên bán căn cứ vào biên bản trả lại hàng lập hóa đơn mới theo đúng chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa thực nhận thay thế cho các hóa đơn thu hồi về. Hóa đơn mới này được dùng làm căn cứ điều chỉnh kê khai thuế GTGT, TNDN. Làm thế được chứ anh?
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#13
Cảm ơn anh tiger. Bên bán căn cứ vào biên bản trả lại hàng lập hóa đơn mới theo đúng chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa thực nhận thay thế cho các hóa đơn thu hồi về. Hóa đơn mới này được dùng làm căn cứ điều chỉnh kê khai thuế GTGT, TNDN. Làm thế được chứ anh?
Sao lại bên bán hàng cho em xuất hóa đơn mới làm căn cứ điều chỉnh chứ? Bên em cứ xuất cho họ hóa đơn bán hàng, bên kia nhận được sẽ tự tách phần thuế GTGT ra và điều chỉnh thôi. Em nhớ lưu giữ lại tờ hóa đơn bên kia xuất lần trước để làm căn cứ không kê khai phần hàng trả lại này.
 
H

HOANGNAM

Thành viên thân thiết
17/10/04
1,258
17
38
52
Binh duong
#14
Cảm ơn anh tiger. Bên bán căn cứ vào biên bản trả lại hàng lập hóa đơn mới theo đúng chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa thực nhận thay thế cho các hóa đơn thu hồi về. Hóa đơn mới này được dùng làm căn cứ điều chỉnh kê khai thuế GTGT, TNDN. Làm thế được chứ anh?
Hàng trả lại mà không xuất HĐ thì khi các cơ quan chức năng kiểm tra sẽ phạt và tịch thu hàng đó.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

BQT trực tuyến

  • HungTV
    HungTV
    Quản trị viên / Admin

Thành viên trực tuyến

  • yeulamgi
  • vuphac
  • HungTV
  • Huongtb205
  • thuyngoc7
  • daongocnam0603
  • Thảo Pham 16
  • thùy giang 18
  • Lê Thanh Loan TH
  • NoithatAhome

Xem nhiều