Xuất hóa đơn GTGT khi đem hàng đi xuất khẩu

[letung]

cho em hỏi các bác vấn đề này nhé : Công ty em lần đầu tiên làm xuất khẩu trực tiếp (công ty ở Đức, hàng hóa của em là cà phê nhân), mọi thủ tục hải quan thuê người ta làm hết. Em bị vướng 1 chỗ: Không biết xuất hóa đơn GTGT như thế nào, ghi hóa đơn làm sao, giao hóa đơn liên 2 cho ai ? Ngày tháng trên hóa đơn trước hay sau ngày Tờ khai Hải quan. Giá trị trên hóa đơn có nhất thiết phải trùng khớp với giá trị trên Tờ khai HQ ko ?
Có người chỉ em rằng khi chuyển hàng xuống SG để làm thủ tục xuất khẩu thì chừa lại 1 hóa đơn của ngày đó, sau khi nhận được Tờ khai (hoặc Invoince gì đó..) thì mới căn cứ vô đó để điền ngày và số lượng, giá trị cho khớp. Ko biết cách này có đúng ko ? Kính nhờ các bác giúp đỡ và cho lời khuyên. Xin chân thành cám ơn.

 

[Nguyen Tu Anh]

Không biết xuất hóa đơn GTGT như thế nào, ghi hóa đơn làm sao, giao hóa đơn liên 2 cho ai ?

Xuất hóa đơn GTGT như đối với hàng hóa bán trong nước nhưng thuế suất thuế GTGT bằng 0. Liên 2 của tờ hóa đơn sử dụng để vận chuyển hàng hóa ra cửa khẩu, sau đó mang về lưu tại cuống.

Ngày tháng trên hóa đơn trước hay sau ngày Tờ khai Hải quan.

Ngày trên tờ hóa đơn sẽ là ngày xuất hàng đi, không phụ thuộc vào ngày trên tờ khai hải quan.

Giá trị trên hóa đơn có nhất thiết phải trùng khớp với giá trị trên Tờ khai HQ ko ?

Có nhưng đôi lúc sẽ có sự khác biệt xảy ra, tùy trường hợp cụ thể.

Có người chỉ em rằng khi chuyển hàng xuống SG để làm thủ tục xuất khẩu thì chừa lại 1 hóa đơn của ngày đó, sau khi nhận được Tờ khai (hoặc Invoince gì đó..) thì mới căn cứ vô đó để điền ngày và số lượng, giá trị cho khớp. Ko biết cách này có đúng ko ?

Hóa đơn sẽ kèm theo hàng hóa thực tế xuất đi nên làm cách này là không đúng.

 

[letung]

Cám ơn chị Tú Anh nhé. Nhưng cho em hỏi thêm, nếu cứ căn cứ thực tế hàng xuất đi và xuất hóa đơn GTGT, nhưng bên nước ngoài người ta thanh toán ko dựa vào HĐ GTGT của mình mà dựa vào Commercial Invoice, ví dụ có sự chênh lệch giữa 2 chứng từ đó, vậy công ty em phải ghi nhận doanh thu dựa trên cái nào, và hình như khi hoàn thuế người ta có đối chiếu giữa hóa đơn GTGT và Invoice đó.
Hôm qua em có hỏi 1 người bên Công ty XNK Intimex HCM thì họ bảo rằng chừa hóa đơn GTGT lại, khi nào làm mọi thủ tục xuất khẩu xong (thường là ngày tàu chạy) thì mới căn cứ vô các chứng từ đó để điền ngày vào số lượng thực nhận, giá trị cho khớp. Sau này thuận tiện cho việc hoàn thuế.
À họ còn nói là liên 2 hóa đơn ko được xé khỏi cuốn, cứ lưu lại vậy.
Nhờ chị tư vấn giúp em nhé. Em rất cám ơn chị và các bác trên WKT.

 

[Nguyen Tu Anh]

Cám ơn chị Tú Anh nhé. Nhưng cho em hỏi thêm, nếu cứ căn cứ thực tế hàng xuất đi và xuất hóa đơn GTGT, nhưng bên nước ngoài người ta thanh toán ko dựa vào HĐ GTGT của mình mà dựa vào Commercial Invoice, ví dụ có sự chênh lệch giữa 2 chứng từ đó, vậy công ty em phải ghi nhận doanh thu dựa trên cái nào

Ghi nhận doanh thu thì lại liên quan đến chuẩn mực kế toán rồi, không liên quan đến kê khai thuế. Doanh thu sẽ được ghi nhận theo giá trị hàng xuất đi mà khách hàng chấp nhận thanh toán. Vậy em biết là phải ghi nhận doanh thu trên chứng từ nào rồi chứ?

Hôm qua em có hỏi 1 người bên Công ty XNK Intimex HCM thì họ bảo rằng chừa hóa đơn GTGT lại, khi nào làm mọi thủ tục xuất khẩu xong (thường là ngày tàu chạy) thì mới căn cứ vô các chứng từ đó để điền ngày vào số lượng thực nhận, giá trị cho khớp. Sau này thuận tiện cho việc hoàn thuế.
À họ còn nói là liên 2 hóa đơn ko được xé khỏi cuốn, cứ lưu lại vậy.
Nhờ chị tư vấn giúp em nhé. Em rất cám ơn chị và các bác trên WKT.

Với điều kiện: Khi xuất hàng hoá để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, nếu chưa có căn cứ để lập hoá đơn GTGT thì cơ sở kinh doanh sẽ phải sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành kèm theo Lệnh điều động nội bộ làm chứng từ lưu thông hàng hoá trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hoá xuất khẩu, cơ sở lập hoá đơn GTGT cho hàng hoá xuất khẩu.