Chi phí hợp lý hợp lệ và Chi phí tính thuế TNDN

[HyperVN]

Hiện nay dân kế toán chúng ta đều đang hiểu hai cụm từ "Chi phí hợp lý hợp lệ" và "Chi phí tính thuế TNDN" là một, nghĩa là cùng một nội dung: đã là chi phí hợp lý hợp lệ thì được tính trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN. Nhưng theo mình tới thời điểm này hai cụm từ trên không còn đồng nhất, "chi phí hợp lý, hợp lệ" không còn phải là "chi phí tính thuế TNDN nữa" các bạn đọc qua chuẩn mực kế toán, QĐ 15 hướng dẫn hạch toán kế toán sẽ thấy quan điểm về chi phí và thuế TNDN của chúng ta có nhiều sự thay đổi. Vậy rất mong mọi người cùng nhau trao đổi để làm rõ hai cụm từ này.

 

[duyvinh]

Hiện nay dân kế toán chúng ta đều đang hiểu hai cụm từ "Chi phí hợp lý hợp lệ" và "Chi phí tính thuế TNDN" là một, nghĩa là cùng một nội dung: đã là chi phí hợp lý hợp lệ thì được tính trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN. Nhưng theo mình tới thời điểm này hai cụm từ trên không còn đồng nhất, "chi phí hợp lý, hợp lệ" không còn phải là "chi phí tính thuế TNDN nữa" các bạn đọc qua chuẩn mực kế toán, QĐ 15 hướng dẫn hạch toán kế toán sẽ thấy quan điểm về chi phí và thuế TNDN của chúng ta có nhiều sự thay đổi. Vậy rất mong mọi người cùng nhau trao đổi để làm rõ hai cụm từ này.

Vậy tôi thêm 1 khái niệm nữa để bổ sung topic này và cùng thảo luận luôn:
Chi phí của doanh nghiệp - Chi phí hợp lý - Chi phí tính thuế TNDNÝ kiến của tôi thế này:
1. Về mặt số lượng hay hình thức (tuyệt đối): CP tính thuế TNDN < CP hợp lý < CP của DN. ( < nghĩa là nhỏ hơn hoặc bằng)
2. Về bản chất (tương đối) của từng loại chi phí:
+ Chi phí của DN: là toàn bộ các khoản chi phí được những người sở hữu vốn (HĐQT) chấp nhận trừ vào lợi nhuận sau thuế của DN. Trong chi phí này có nhiều khoản không hợp lý đối với quan điểm của thuế, thậm chí với cả các cơ quan chức năng khác (không hợp pháp). Tuy nhiên những người sở hữu DN đều nhất trí đó là chi phí được trừ vào lợi nhuận trước khi chia cổ tức cho họ.
+ Chi phí hợp lý: là các khoản chi phí của doanh nghiệp, nhưng phải hợp pháp, hợp lệ và tham gia vào quá trình kinh doanh tạo ra doanh thu cho DN. Các chi phí này phải phù hợp với các quy định của pháp luật thuế, chế độ kế toán hiện hành.
+ Chi phí tính thuế TNDN: Là chi phí hợp lý, tuy nhiên phải phù hợp với doanh thu trong kỳ (chuẩn mực kế toán 14) ví dụ: Trong kỳ (tháng 3) DN chi trả tiền thuê nhà là 12 triệu (có đầy đủ hợp đồng, hoá đơn, ký tá đầy đủ...) thì 12 triệu đó là chi phí hợp lý, hợp lệ, nhưng chi phí để tính thuế TNDN năm nay chỉ là 9 triệu vì 3 tháng đầu không chịu CP thuê nhà. Tương tự đối với khấu hao tài sản, chi phí ở 142, 242 hay 635-vốn hoá tiền lãi vay...

Trên đây là 1 số ý kiến chưa chuyên sâu lắm, mong mọi người góp sức thêm.

 

[Bong05]

Hiện nay dân kế toán chúng ta đều đang hiểu hai cụm từ "Chi phí hợp lý hợp lệ" và "Chi phí tính thuế TNDN" là một, nghĩa là cùng một nội dung: đã là chi phí hợp lý hợp lệ thì được tính trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN. Nhưng theo mình tới thời điểm này hai cụm từ trên không còn đồng nhất, "chi phí hợp lý, hợp lệ" không còn phải là "chi phí tính thuế TNDN nữa" các bạn đọc qua chuẩn mực kế toán, QĐ 15 hướng dẫn hạch toán kế toán sẽ thấy quan điểm về chi phí và thuế TNDN của chúng ta có nhiều sự thay đổi. Vậy rất mong mọi người cùng nhau trao đổi để làm rõ hai cụm từ này.

Cái quan điểm này hiện nay chưa được chấp nhận rộng rãi vì:
-Mấy DN chịu bỏ thời gian ra sau khi đã hạch toán chứng từ rồi ngồi nhặt lại chi phí để rồi tách ra bao nhiêu được đưa vào chi phí tính thuế TNDN bao nhiêu còn lại loại ra khỏi chi phí thuế TNDN.
- Làm theo quan điểm mới thì mấy xếp cũ thấy rất khó theo dõi. Trước đây bao nhiêu chi phí không được tính vào chi phí chịu thuế TNDN thì đều chuyển ra lợi nhuận sau thuế ngay từ khi hạch toán kế toán. Bây giờ lại cứ đưa vào hạch toán rồi lại ngồi nhặt lại chi phí. Suy ra tạo thêm 1 động tác thừa cho dân kế toán.
Vẫn biết rằng thói quen là khó thay đổi nhưng các doanh nghiệp hiện nay họ vẫn chú trọng vào : Đâu là chi phí chấp nhận khi QT thuế TNDN, đâu là chi phí không được tính khi Qtoan thuế thu nhập doanh nghiệp để cân đo, đong đếm.
Và rồi phương pháp cũ hiện nay vẫn áp dụng vì nó đâu có ảnh hưởng đến BCTC mà chỉ cần sửa lại công thức trên bảng quyết toán thuế TNDN mà thôi.
Trên đây là quan điểm của riêng em, mà trên thực tế em thấy nó vẫn tiện lợi hơn theo chuẩn mực mới nên vẫn đành dùng tạm vậy.
Em mong có quan điểm của các bác tiếp ạ.

 

[thanhthuy040284]

Em đọc chuẩn mực, QĐ, TT và qua "thực tế khách quan" nhìn nhận đc rút ra kết luận thế này: đúng là các bác làm luật của mình giỏi thật, luật nào ban hành cũng bàn đi bàn lại, bàn tới từng câu chữ ngữ nghĩa tiếng Việt... mà hình như chả thắc mắc xem "hiệu quả" của luật đến đâu (diễn đạt như vậy ko đúng lắm). Ai là người hướng dẫn, giám sát việc thực hiện các luật thuế nhỉ, CQ thuế phải ko?! Em làm CV hỏi Cục thuế hoạt động sửa khuôn đúc chịu thuế suất VAT 5% hay 10%? lúc đầu viết 10% vì CQ thuế bảo đó là hoạt động DV, nhưng khách hàng ko chịu bảo CQ thuế quản lý họ chỉ cho khấu trừ 5%. Làm CV hỏi thì được trích một dòng trong TT128, TT32 đại loại là "nếu sản phẩm cơ khí là 5%", câu đó ai chả đọc được, chép lại một lần nữa làm gì? Hỏi hoạt động của cty em có phải là cơ khí ko (rõ mình thấy là cơ khí rồi) thì cười "nếu các em chứng minh được là cơ khí thì viết 5%". Chứng minh thế nào nhỉ?!
Chuẩn mực Chi phí thuế TNDN, thuế TNDN hoãn lại tính được đâu có dễ, nhưng tính để làm gì nhỉ? Ko nộp thuế cho một phần TN là phải giải trình, các bác cứ vặn vẹo, đến lúc vác luật ra mà tất cả đều có lý thì bác ậm ừ. Còn thế nào là chi phí hợp lý, mua hàng bằng thật nhưng người bán ko xuất được HĐ, bị loại ra khỏi CP tính thuế, yêu cầu người mua hàng phải lấy được HĐ đỏ mới thanh toán, họ bảo thế thì từ sau giao cho người khác, đi cả ngày mới tìm được 1 chỗ bán. Là người mình cả còn giải thích này nọ, nhưng đối với người NN thì thế nào đây? "Sao nước mày nhiều nơi bán hàng ko có HĐ thế". Rồi ở lâu họ cũng biết mua hàng chỗ có hàng, lấy HĐ chỗ có HĐ để cho CP hợp lý, nhưng ko biết họ tin người Việt được bao nhiêu nữa?
Em nói ở đây có lẽ ko đúng, nhưng hôm nay em bức xúc quá, thông cảm cho em nhé!

 

[phong2v]

Hiện nay dân kế toán chúng ta đều đang hiểu hai cụm từ "Chi phí hợp lý hợp lệ" và "Chi phí tính thuế TNDN" là một, nghĩa là cùng một nội dung: đã là chi phí hợp lý hợp lệ thì được tính trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN. Nhưng theo mình tới thời điểm này hai cụm từ trên không còn đồng nhất, "chi phí hợp lý, hợp lệ" không còn phải là "chi phí tính thuế TNDN nữa" các bạn đọc qua chuẩn mực kế toán, QĐ 15 hướng dẫn hạch toán kế toán sẽ thấy quan điểm về chi phí và thuế TNDN của chúng ta có nhiều sự thay đổi. Vậy rất mong mọi người cùng nhau trao đổi để làm rõ hai cụm từ này.

Đương nhiên ko thể là 1 được:
VD rất đơn giản:
Chi phí thuế TNDN là chi phí hợp lý hợp lệ
Nhưng chi phí thuế TNDN ko được tính là chi phí tính thuế TNDN. mặc dù nó vẫn được hạch toán và kết chuyển sang TK 911 như bình thường.
Vậy cho nên mọi người chắc cũng phải cân nhắc rất kỹ khi làm quyết toán thuế TNDN

 

[vtzphuong]

lại một vấn đề nữa cho các nhà làm luật chăng, theo mình thì cứ làm như hiện tại là có bao nhiêu chi phí tính vào để tính thuế, vì như thế mình kiểm soát đc mà bên thuế cũng vậy, còn không ngồi mà xem lại chắc cả tháng????????

 

[Cuckthd]

Chi thưởng.

Công ty chi tiền ngày 2/9, chi tiền mừng đám cưới cho cán bộ công nhân viên(khi lập gd), những khoản chi này sẽ được hạch toán vào đầu(TK nào) là hợp lý a?

 

[n24kt1]

Công ty chi tiền ngày 2/9, chi tiền mừng đám cưới cho cán bộ công nhân viên(khi lập gd), những khoản chi này sẽ được hạch toán vào đầu(TK nào) là hợp lý a?

Nợ quỹ phúc lợi
Có tiền mặt

 

[babytrang69]

ôi thuế thuế cuối năm đọc xong ong ong ong chả hiểu j chả bik pải làm j nữa hixx

 

[hoandieu]

chi tiền 2/9, chi thăm hỏi, hiếu hỷ thì chỉ được lấy từ nguồn phúc lợi hoặc là lợi nhuận sau thuế thôi. nó là một khoản chi phí kế toán chứ không phải là một khoản chi phí thuế

 

[codua]

Mua trà uống nước có giá trị 60k, có Hoá đơn bán lẻ thì có được tính vào chi phí hợp lý không nhỉ, các bạn giúp với!!!

 

[tranxinh]

ôi thuế thuế cuối năm đọc xong ong ong ong chả hiểu j chả bik pải làm j nữa hixx

em mới vào nghề, đọc câu chuyện thuế này mà đau hết cả đầu, .................

 

[thiekoi]

ACE cho e hoi, CTy e mới thành lập trong lĩnh vực tư vấn XD. hàng tháng rất ít chi phí. có cách nào là tăng chi phí tính thuế TNDN không, ví dụ làm tăng chi phí tiền lương trên bảng lương không phải thực trả, lại dẫn đến tăng tiền thuế TNCN.
bảng lương đó như nào mới được coi là tính vào chi phí hợp lý ạ, phải có chữ ký của NLĐ đúng ko a?

 

[hyv]

Theo tôi thì bạn có thể đăng ký thêm nhân công nếu hợp đồng dưới 3 tháng đóng 10% thuế TNCN< 25% thuế TNDN.Chữ ký người LĐ có thể nhờ người ký cũng được mà

 

[hhuongduong]

Theo mình là vẫn được tính vào bình thường vì đó là chi phí phục vụ cho văn phòng mà bạn

 

[Phan Uy]

Cụm từ của bạn còn thiêú "hợp pháp" 3 yếu tố ko thể thiếu trong chứng từ kế toán là lý, lệ, pháp. 3 cái sai của kế toán là
+ Do trình đọ nhghiệp vu
+ Do cố ý
+ Do ép buộc (lệnh chi) 3 cái sai trên đều có tôi tuy nhiên mức đọ khác nhau

 

[nguyenlan123]

Cho em bon chen chút.Em cũng đang thăc mắc nhiều về cái chi phí hợp lệ với không hợp lệ này.Công ty em chuyên về thiết kế công trình nên cũng không có hóa đơn đầu ra , hóa đơn đầu vào.Các công trình khách hàng đều là tư nhân nên cũng không xuất hóa đơn.Còn phiếu thu chi , hóa đơn bán lẻ thì nhiều vô kể không có hóa đơn đỏ .Vây em không cho các chi phí đó vào sổ sách coi như ko có công trình như vậy có được không nhỉ.Mình chỉ theo dõi nội bộ để biết thôi.Còn đối với thuế thì làm như kia cho đơn giản.Các anh chị cho em ý kiến nha.Tại vì em mới vào làm mà....

 

[VTM]

Chào mọi người
Mình không học chuyên ngành kế toán nhưng lại làm về kế toán thuế
Mình có vần đề muốn các bạn cho mình ý kiến.
Hôm trước mình làm thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý II/2011
Phần doanh thu mình quên không đưa tiền lãi ngân hàng tháng 06/2011 mà trên sổ phụ ngân hàng khoản lãi đó bên mình nhận ngày 30/06/2011.
Mình nộp tờ khai đó cho thuế rồi.
Bây giờ mình phải làm thế nào với khoản lãi tính vào doanh thu tháng 6 mà mình chưa kê khai ạ
Khi thuế kiểm tra thì có bị sao không.
thank cả nhà nhiều

Không sao đâu bạn ...DT tài chính (lãi NH) không có ghi nhận bằng hoá đơn ... đừng quá lo lắng.

 

[thanhhan]

Chào mọi người, cty e chuyên nhập khẩu hàng, phân phối sỉ và lẻ, nhưng hàng năm chi pban1an1 được những hàng này đều vượt định mức quy định. phán chi phí vượt này luôn k dc tính vào chi phí trước khi xác định lãi lỗ.
hàng năm khoản tiền này khá lớn, e k biết fải làm sao để hợp lý những khoản này và để đưa nó vào chi phí hợp lý cả.
Cả nhà giúp e với

 

[thechung]

Hiện nay dân kế toán chúng ta đều đang hiểu hai cụm từ "Chi phí hợp lý hợp lệ" và "Chi phí tính thuế TNDN" là một, nghĩa là cùng một nội dung: đã là chi phí hợp lý hợp lệ thì được tính trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN. Nhưng theo mình tới thời điểm này hai cụm từ trên không còn đồng nhất, "chi phí hợp lý, hợp lệ" không còn phải là "chi phí tính thuế TNDN nữa" các bạn đọc qua chuẩn mực kế toán, QĐ 15 hướng dẫn hạch toán kế toán sẽ thấy quan điểm về chi phí và thuế TNDN của chúng ta có nhiều sự thay đổi. Vậy rất mong mọi người cùng nhau trao đổi để làm rõ hai cụm từ này.

Theo tớ thì phân biệt hai cái này như sau:
- Chi phí hợp lý hợp lệ: Là những chi phí có đầy đủ hóa đơn chứng từ, phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sinh ra doanh thu phù hợp.

- Chi phí tính thuế TNDN: là những chi phí hợp lý, hợp lệ và được phân bổ đúng vào kỳ kinh doanh để sinh ra lượng doanh thu của doanh nghiệp.

Một ví dụ: Mua một công cụ và phân bổ trong vòng 02 năm giá 9tr. Thi 9Tr đó là chi phí hợp lệ và phân bổ vào năm tính thuế là 4,5tr. Thì 4,5tr là chi phí tính thuế TNDN.

Các bạn cho thêm ý kiến ạ