Chi phí Qcáo

[Đoàn Minh Trung]

Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi Đoàn Minh Trung
Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi cfo2008ceo2012

Chào anh,

Mình là thành viên mới, không biết làm sao để gửi tin cho tất cả thành viên để hỏi chủ đề sau:

Cty mình chuyên phân phối linh kiện máy tính, hàng quý nhà cung cấp ở Singapore chuyển về tài khoản Bank của Cty 20.000USD để làm quảng cáo tại Việt Nam, Cty mình làm hết kinh phí luôn

Vậy hạch toán thế nào cho đúng, 20.000USD xấp xỉ 30% tổng chi phí của công ty.
Anh hỏi các thành viên gium nhé! thanks!

- Htoán Nợ 112/Có 331: (20.000* tỉ giá)
Sau này có Ctừ cụ thể Htoán vào đúng đối tượng.
Thân

Thuế không chấp nhận, họ bắt hạch toán 20.000USD vào thu nhập khác. Còn khi phát sinh chi phí hạch toán vào chi phí Quảng cáo và bị khống chế 10%

Anh tham khảo xem có quy định nào để hạch toán như anh nói không?

Thanks

Đây là câu hỏi của một TV trên Web KT, các bạn giúp bạn ấy với.

 

[HyperVN]

Bạn cần một hợp đồng uỷ thác quảng cáo giới thiệu sản phẩm từ phía nước ngoài. Nếu đơn vị bạn không có chức năng thực hiện các chương trình quảng cáo thì tốt nhất nên để một công ty quảng cáo trực tiếp ký hợp đồng với phía nhà cung cấp, nhà cung cấp lại uỷ thác cho bạn chi trả chi phí này thông qua số tiền đã chuyển trả, như vậy mới đúng và không bị khống chế theo tỷ lệ mà bạn nói ở trên (mong rằng người hỏi biết cách tìm bài này).

 

[VOTHANHDANG]

Mình cũng đồng ý với anh HyperVN, Trước hết bạn phải biết cty có chức năng quảng cáo (làm dịch vụ quảng cáo ) không or xem tính chất của vấn đề là cty bạn có phải là chi nhánh của cty singapore không.... Nếu bên bạn ký hợp đồng làm DV này thì phải xem đó là một gói có thu nhập cty bạn phải đóng thuế. Nếu bên bạn chỉ nhận hộ thì phải có văn bản rõ ràng chứ không thì ảnh hưởng đến nguồn tiền cũng như tiền thuế và cách hạch tóan.

 

[^Tien^]

cả nhà ơi cho em hỏi với. cty có ký hợp đồng với một cty dịch vụ quảng cáo với số tiền là 15trieu. vậy để số tiền chi phí đó hợp lệ hạch toán, cty em cần phải làm những thủ tục gì hoặc giấy tờ gì . cảm ơn cả nhà nhiều.

 

[mumly]

cả nhà ơi cho em hỏi với. cty có ký hợp đồng với một cty dịch vụ quảng cáo với số tiền là 15trieu. vậy để số tiền chi phí đó hợp lệ hạch toán, cty em cần phải làm những thủ tục gì hoặc giấy tờ gì . cảm ơn cả nhà nhiều.

Công ty bạn và công ty quảng cáo ký hợp đồng bạn dựa vào hợp đồng và hóa đơn bên quảng cáo đưa cho bạn bạn lập phiếu chi thui. Nói chung muốn đưa vào chi phí hợp lệ phải có hóa đơn đỏ

 

[^Tien^]

uhm mình hiểu rồi, cảm ơn bạn mumly nhiều nha.

 

[^Tien^]

bạn mumly ơi, cho mình hỏi bạn thêm nha. mình nghe nói bên thuế chỉ cho phép chi phí quảng cáo phù hợp với doanh thu cả năm của cty, phải vừa, ko nhiều quá, ko ít quá. vậy bạn có thông tin nào về mức doanh thu cả năm bao nhiêu thì mình mới được tính chi phí quảng cáo bao nhiêu ko?

 

[^Tien^]

cả nhà ơi, sao ko thấy ai cho em thông tin trên vậy? buồn quá

 

[cfo2008ceo2012]

Tổng chi phí (Tiếp khách, giao dịch, quảng cáo...) bị khống chế 10% tổng chi phí hợp lý - Nếu là cty thương mại sẽ chi phí là không bao gồm giá vốn.

 

[^Tien^]

bạn có thể nói rõ hơn cho mình hình dung được ko? cty mình là cty thương mại, dịch vụ. chi phí quảng cáo cty mình đưa vào là 15triệu, nhưng mình muốn biết rõ là doanh thu cả năm của cty mình bao nhiêu thì số tiền này mới hợp lý, hoặc nếu chi phí đó ko phải là 15triệu, mà là 20 hoặc 25triệu?

 

[^Tien^]

sao ko thấy cả nhà trả lời cho em biết vậy.

 

[^Tien^]

cả nhà ơi, có ai có TT 18 nói về chi phí quảng cáo ko pot lên cho em tham khảo với

 

[hanhnoel77]

Chi phí quảng cáo

Bạn có câu trả lời chưa, chưa thì tham khảo nhé: Thông tư 134/2007/TT-BTC, khoản II, các khoản chi phí không tính vào chi phí hợp lý, điểm 2.21 này:Chi phí quảng cáo, khuyến mại,......phần vượt quá 10% tổng số các khoản chi phí hợp lý(ko bao gồm giá vốn của hàng hóa bán ra trong công ty thương mại).

 

[levan18485]

ca nhà ơi cho minh hỏi ghé luôn. mình hoạch toán chi phí BH, và chi phí QLDN riêng trên 2 TK 641,642 như vậy thì ko theo quyết định 48/2006 của bộ tài chính có sao ko? mà TK 642 thì có bị không chế để tính thu nhập chịu thuế ko nhi?thanks!

 

[adam_tran]

Đây cũng là tình huống trong tiết học về thuế TNDN, lớp CFO18 tại PACE do giảng viên Mai Thanh Tòng phụ trách.
Nếu supplier ràng buộc điều kiện thực hiện dịch vụ quảng cáo thì bạn phải xuất hóa đơn cho khoản thu nhập này, hạch toán vào 511. Nếu không ràng buộc (bạn có toàn quyền sử dụng tiền đó làm gì thì làm miễn bán được hàng) thì hạch toán vào thu nhập khác và không phải xuất hóa đơn.
Đối với chi phí thực hiện "dùm" dịch vụ quảng cáo, bạn hạch toán vào vào giá vốn, xem như 1 project khác của công ty (không nhất thiết DN phải có chức năng này vì DN không tự thực hiện quảng cáo mà chỉ là trung gian, dịch vụ). Giá vốn thì không bị khống chế tỷ lệ.

 

[thd6758]

a. Thu hộ, chi hộ tiền quảng cáo:
Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 04 – Doanh thu và thu nhập khác ban hành kèm theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31-12-2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định:

+ Doanh thu chỉ bao gồm tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu hoặc sẽ thu được, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Các khoản thu hộ bên thứ ba không phải là nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hũu của doanh nghiệp sẽ không được coi là doanh thu.

+ Thu nhập khác là khoản thu góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu từ hoạt động ngoài các hoạt động tạo ra doanh thu.

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty nhập khẩu và phân phối độc quyền sản phẩm của Công ty A, giữa 2 bên có thỏa thuận là Công ty A chuyển tiền cho Công ty để thực hiện việc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm ở Việt Nam thì xử lý như sau:

+ Nếu khoản tiền này là nhằm mục đích hỗ trợ (tặng) Công ty thực hiện việc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm và góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu thì Công ty phải hạch toán vào thu nhập khác chịu thuế TNDN. Đối với chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm có đủ hóa đơn, chứng từ thì Công ty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào chi phí theo quy định.

+ Nếu khoản tiền này được xác định là do Công ty A chi trả, không liên quan đến vốn chủ sở hữu của Công ty (không làm tăng vốn chủ sở hữu), Công ty chỉ làm nhiệm vụ thu hộ và chi trả hộ thì không hạch toán khoản tiền này vào thu nhập của Công ty. Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được hạch toán vào chi phí các khoản chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm trả hộ Công ty A. Trường hợp Công ty được hưởng khoản chênh lệch giữa khoản thu hộ và chi hộ quảng cáo, giới thiệu sản phẩm thì phải hạch toán vào thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[adam_tran]

a. Thu hộ, chi hộ tiền quảng cáo:
Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 04 – Doanh thu và thu nhập khác ban hành kèm theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31-12-2001 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định:

+ Doanh thu chỉ bao gồm tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu hoặc sẽ thu được, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu. Các khoản thu hộ bên thứ ba không phải là nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hũu của doanh nghiệp sẽ không được coi là doanh thu.

+ Thu nhập khác là khoản thu góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu từ hoạt động ngoài các hoạt động tạo ra doanh thu.

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty nhập khẩu và phân phối độc quyền sản phẩm của Công ty A, giữa 2 bên có thỏa thuận là Công ty A chuyển tiền cho Công ty để thực hiện việc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm ở Việt Nam thì xử lý như sau:

+ Nếu khoản tiền này là nhằm mục đích hỗ trợ (tặng) Công ty thực hiện việc quảng cáo, giới thiệu sản phẩm và góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu thì Công ty phải hạch toán vào thu nhập khác chịu thuế TNDN. Đối với chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm có đủ hóa đơn, chứng từ thì Công ty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào chi phí theo quy định.

+ Nếu khoản tiền này được xác định là do Công ty A chi trả, không liên quan đến vốn chủ sở hữu của Công ty (không làm tăng vốn chủ sở hữu), Công ty chỉ làm nhiệm vụ thu hộ và chi trả hộ thì không hạch toán khoản tiền này vào thu nhập của Công ty. Công ty không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được hạch toán vào chi phí các khoản chi phí quảng cáo, giới thiệu sản phẩm trả hộ Công ty A. Trường hợp Công ty được hưởng khoản chênh lệch giữa khoản thu hộ và chi hộ quảng cáo, giới thiệu sản phẩm thì phải hạch toán vào thu nhập chịu thuế TNDN.

Mod nào xóa dùm các bài viết "rác" để lại những ý chính.
Thật may là thầy Tòng cũng trích dẫn luôn CV của Tổng Cục Thuế và chúng tôi cùng phân tích, các bạn thử nhận xét nhé.
Theo tôi, khoản hỗ trợ đó không thể xem là Thu nhập khác, vì tuy nói là phía nhà cung cấp kiểm soát chi phí, nhưng làm sao họ biết DN làm Đại lý thực chi bao nhiêu. Thực tế ở VN, có rất nhiều đại lý bán hàng bằng giá thậm chí dưới giá vốn (nhất là các mặt hàng như bia, nước ngọt), bù lại họ được chi trả chi phí thực hiện promotion rất cao căn cứ trên doanh số bán ra. Do đó, thu nhập đó chính là doanh thu của DN làm Đại lý.
DN có quyền kinh doanh bất cứ ngành nghề gì mà không cần đăng ký miễn doanh nghiệp tự bảo đảm là ngành nghề đó không thuộc ngành nghề hạn chế hoặc cần phải có điều kiện nào đó. Việc khai báo ngành nghề cũng chỉ để cho cơ quan quản lý biết được ngành nghề của DN có phải là ngành nghề bị hạn chế, ngành nghề KD có điều kiện hay không. Trở lại DN làm đại lý bán hàng, DN có quyền xem việc "chi dùm" chi phí promotion như là hoạt động dịch vụ bình thường và là nguồn thu nhập thường xuyên của DN. DN có doanh thu, có chi phí tương ứng - là giá vốn dịch vụ.
Trường hợp DN cung cấp hàng (Supplier) là DN trong nước, nếu DN đại lý (Agency) không xuất hóa đơn thì lấy gì Supplier làm căn cứ tính chi phí hợp lệ? Nếu Agency chỉ là thu hộ/chi hộ và hạch toán vào thu nhập khác thì sao lại xuất hóa đơn? Việc hạch toán doanh thu và theo dõi chi phí tương ứng cũng giúp kế toán theo dõi quản lý một cách rõ ràng, dễ dàng hơn là hạch toán vào thu hộ - chi hộ.