Kê khai thuế GTGT đối với tài sản đi thuê tài chính

[thanh0711]

Em đang có một rắc rối thế này:
Công ty Em bắt đầu mua ô tô (thuộc TSCĐ thuê tài chính) từ tháng 04/2007. Lúc đó Cty E nhận được 1 Hoá đơn GTGT của Toyota (sao y bản chính) để làm thủ tục thuê Tài chính còn Hoá đơn gốc thì Bên cho thuê giữ lại. Đúng ra là phần thuế GTGT trên Hoá đơn này bên Em không được hưởng và không được kê khai. Mà bên Em chỉ được hưởng thuế trên Hoá đơn mà bên cho thuê TC phát hành hàng kỳ (gồm cả gốc + lãi và VAT) cho bên Em đúng không các bác? Nhưng chẳng hiểu thế nào Anh kế toán trước của cty Em đã kê khai cả thuế GTGT trên Hoá đơn của Toyota phát hành và cả Hoá đơn của bên cho thuê tài chính nữa. Em mới làm thay mà thấy rắc rối quá. Bây giờ Em phải làm điều chỉnh thế nào đây các bác nhỉ? Thế này thuế soi bọn Em chít mất.
Các bác giúp Em với nhé!

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo quy định trong Thông tư 32/2007/TT-BTC về việc lập hóa đơn cho thuê tài sản thuộc đối tượng chịu thuế GTGT của cơ sở cho thuê tài chính thì: tổng số tiền thuế GTGT ghi trên hóa đơn dịch vụ cho thuê tài chính phải khớp với số tiền thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT (đối với tài sản mua trong nước) hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu (đối với tài sản nhập khẩu).

Như vậy, đến cuối cùng thì toàn bộ số thuế GTGT của tài sản đi thuê Công ty bạn sẽ được khấu trừ. Nếu kê khai thêm cả thuế GTGT trên hóa đơn của tài sản lúc mua thì số thuế GTGT được khấu trừ sẽ bị đội lên gấp đôi. Giờ bạn làm điều chỉnh theo mẫu: 01/KHBS.

 

[thanh0711]

Cảm ơn bạn nhiều!
Như vậy là Hoá đơn GTGT của Tài sản lúc mua mình sẽ không được kê khai đúng không? Bây giờ mình điều chỉnh theo phụ lục 01A kèm theo tờ khai mã vạch có được không?
Bạn cho mình hỏi thêm chút là khi mình nhận Tài sản thuê tài chính thì phát sinh:
- Số tiền thuê: 470.774.704đ
- Lãi suất cho thuê có điều chỉnh: 1,05%/ tháng ( 3,18%/ Quý)
- Thời hạn cho thuê 05 năm (60 tháng)
- Tổng số tiền đặt cọc: 118.000.000đ
- Tổng số tiền ký cược: 24.000.000đ
- Phân kỳ trả nợ: 20 kỳ

Như vậy mình phải hạch toán như thế nào bạn nhỉ?
Về vấn đề TS thuê tài chính mình mù tịt quá.
Cám ơn bạn nhiều

 

[Viet Huong]

Em đang có một rắc rối thế này:
Công ty Em bắt đầu mua ô tô (thuộc TSCĐ thuê tài chính) từ tháng 04/2007. Lúc đó Cty E nhận được 1 Hoá đơn GTGT của Toyota (sao y bản chính) để làm thủ tục thuê Tài chính còn Hoá đơn gốc thì Bên cho thuê giữ lại. Đúng ra là phần thuế GTGT trên Hoá đơn này bên Em không được hưởng và không được kê khai. Mà bên Em chỉ được hưởng thuế trên Hoá đơn mà bên cho thuê TC phát hành hàng kỳ (gồm cả gốc + lãi và VAT) cho bên Em đúng không các bác? Nhưng chẳng hiểu thế nào Anh kế toán trước của cty Em đã kê khai cả thuế GTGT trên Hoá đơn của Toyota phát hành và cả Hoá đơn của bên cho thuê tài chính nữa. Em mới làm thay mà thấy rắc rối quá. Bây giờ Em phải làm điều chỉnh thế nào đây các bác nhỉ? Thế này thuế soi bọn Em chít mất.
Các bác giúp Em với nhé!

1 Hoá đơn GTGT của Toyota (sao y bản chính) để làm thủ tục thuê Tài chính còn Hoá đơn gốc thì Bên cho thuê giữ lại. => Chính xác thì cái hóa đơn gốc nó nằm trên cơ quan công an, nơi cấp giấy phép đăng ký xe. Và cái hóa đơn này đứng tên công ty Toyota chứ không đứng tên bên đi thuê tài chính do đó khoản thuế GTGT trên hóa đơn này bên đi thuê tài chính không được kê khai khấu trừ. Vì vậy, ngay lập tức phải làm điều chỉnh giảm phần đã kê khai cho hóa đơn đã đề cập.

Bên cho thuê tài chính định kỳ (theo thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính) sẽ xuất hóa đơn thu tiền nợ gốc (tức một phần trị giá gốc của TS cho thuê tài chính) và tiền lãi phát sinh trong kỳ trả nợ => trị giá tái sản thuê tài chính sẽ được chuyển dần sang người đi thuê theo những lần xuất hóa đơn này. Bên đi thuê tài chính chỉ được quyền kê khai và được khấu trừ phần thuế GTGT của những hóa đơn này.

 

[thanh0711]

Chị Việt Hương ơi cho Em hỏi thêm 1 chút !
Là khi mình thuê Tài sản thì phải trả 1 phần tiền là khoản ký cược và khoản đặt cọc thì mình sẽ hạch toán thế nào chị nhỉ? đưa 2 khoản đó vào tài khoản nào?
Em cảm ơn chị nhiếu

 

[Hoang Tu Anh]

Các bạn làm ơn cho mình hỏi!
Thế minh đang gặp 1 trường hợp cần giải quyết ngay: Công ty minh sắp tới thuê xe ô tô mới mua 100% trong 2-3 năm, nhưng thuê của cá nhân không có hoá đơn GTGT đầu vào cho công ty mình, công ty mình muốn khấu trừ tiền thuế GTGT mua xe này, nhưng hoá đơn lại mang tên người (cá nhân) công ty mình muốn thuê. Vậy phải làm thế nào để được kê khai và khấu trừ số thuế GTGT này hợp lý nhỉ.
Các bạn làm ơn giúp minh với!
Cảm ơn các bạn nhiều!

 

[haithu]

Chị Việt Hương ơi cho Em hỏi thêm 1 chút !
Là khi mình thuê Tài sản thì phải trả 1 phần tiền là khoản ký cược và khoản đặt cọc thì mình sẽ hạch toán thế nào chị nhỉ? đưa 2 khoản đó vào tài khoản nào?
Em cảm ơn chị nhiếu

Tiền ký cược bạn cho vào tk244, còn tiền đặt cọc bạn trừ vào phần tiền gốc đã trả.
VD: Nợ tk 342 - tiền đã đặt cọc
Nợ tk 244 - tiền ký cược,..
Có tk 111,112,...

Còn hóa đơn của TSCD thuê tài chính này là bên hãng ô tô xuất hóa đơn GTGT cho cty cho thuê tài chính chứ không xuất cho cty đi thuê đâu các bạn ah. Hàng kỳ khi thanh toán tiền gốc và lãi thì bên cty cho thuê tài chính sẽ xuất hóa đơn GTGT cho cty đi thuê. Cty đi thuê khi đó mới khấu trừ thuế GTGT đầu vào.