Chuyển lỗ

[nongnoc219]

Cty mình năm 2005 lỗ 60.000.000 đ.Theo quy định chuyển lỗ trong 5năm, nhưng năm ngoái do sơ suất kô chuyển lỗ nên đã làm công văn chuyển lỗ từ 2007. Mình muốn hỏi là bây h mỗi quý mình nộp 1 tờ tạm tính TTNDN(gần như là số thực tế) thì chuyển lỗ như thế nào hay để quyết toán cuối năm. Nếu vậy thì sẽ có tình trạng quyết toán cuối năm số thuế TNDN đã nộp >số phải nộp(vì được chuyển lỗ).Mọi người giúp mình với:wall::wall::wall:

 

[mimi85]

Cty em năm 2005 và 2006 Kqkd cũng bị lỗ đến bi giờ vẫn chưa kết chuyển lỗ vậy phải làm công văn như thế nào ạ? Chỉ em bít giùm với. hixhix.. làm công văn rùi thì có được chuyển lỗ từ năm 2005 ko? hay là chỉ được tính từ năm 2007 thôi ạ? Mà em đọc tờ phụ lục chuyển lỗ trong fần mềm hạch toán thuế hoài mà cũng ko hiểu làm thế nào? Các Bác chỉ giùm em với. mau mau nhé, em đau đầu chít đi được. Thanks alot... hi`hi`

 

[Bong05]

Các bạn đăng ký chuyển lỗ từ thời điểm nào, số lỗ đó được chuyển vào năm tài chính nào thì chỉ năm tài chính đó mới đc chuyển lỗ vào đó hoặc giảm số lỗ của năm tài chính đã đăng ký chuyển vào mà thôi.

 

[tinhbuonkt]

Cty mình năm 2005 lỗ 60.000.000 đ.Theo quy định chuyển lỗ trong 5năm, nhưng năm ngoái do sơ suất kô chuyển lỗ nên đã làm công văn chuyển lỗ từ 2007. Mình muốn hỏi là bây h mỗi quý mình nộp 1 tờ tạm tính TTNDN(gần như là số thực tế) thì chuyển lỗ như thế nào hay để quyết toán cuối năm. Nếu vậy thì sẽ có tình trạng quyết toán cuối năm số thuế TNDN đã nộp >số phải nộp(vì được chuyển lỗ).Mọi người giúp mình với:wall::wall::wall:

Thì mỗi quý bạn cứ làm bình thường. cuối năm bạn sẽ quyết toán. nếu :thuế TNDN đã nộp >số phải nộp(vì được chuyển lỗ). thì cơ quan thuế sẽ chuyển số còn lại của bạn qua năm 2009. chứ có mất đi đâu mà lo. hihi :friend:

 

[NguyenThiMyLien]

Thì mỗi quý bạn cứ làm bình thường. cuối năm bạn sẽ quyết toán. nếu :thuế TNDN đã nộp >số phải nộp(vì được chuyển lỗ). thì cơ quan thuế sẽ chuyển số còn lại của bạn qua năm 2009. chứ có mất đi đâu mà lo. hihi :friend:

vậy cho mình hỏi, theo như bạn nói mỗi quỳ thì làm bình thường và cuối năm quyết toán, vậy thì mình k chuyển số lỗ vào quý đầu tiên phải k ? và chỉ chuyển khi quyết toán năm thôi đúng k ?

 

[thanhhung]

Thì đầu năm nay bạn làm một Phụ lục chuyển lỗ số 1, kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN,
ví dụ như : năm nay mới hết năm 2007 đầu năm 2008 ta làm một phụ lục chuyển lỗ qua năm 2008, trong năm 2008 ta ko làm nữa mà chi làm TK thuế TNDN tạm tính Quý thôi. cuối năm quyết toán ta lại làm một tờ cho năm 2009... đến năm nào hết lỗ thì stop.

Không cần làm phụ lục gì cả, tự xác định số lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế thôi

 

[phong2v]

Không cần làm phụ lục gì cả, tự xác định số lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế thôi

trời ơi!!!!!!!!!!!!!!
Quả là bạn này rất anh hùng đấy, chắc chưa bị gặp quyết toán thuế rùi, nếu gặp chắc thay đổi 360độ:wall::wall:

 

[thanhhung]

trời ơi!!!!!!!!!!!!!!
Quả là bạn này rất anh hùng đấy, chắc chưa bị gặp quyết toán thuế rùi, nếu gặp chắc thay đổi 360độ:wall::wall:

VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau.

Chổ nào nói đăng ký chuyển lỗ hả bác?

 

[tinhbuonkt]

Không cần làm phụ lục gì cả, tự xác định số lỗ và trừ vào thu nhập chịu thuế thôi

sặc, bạn này tự đưa ra luật thuế mới ah? đã lỗ còn đâu mà trừ thu nhập chịu thuế??? có trừ trừ cũng không hết. đằng nào cũng phải làm, nhưng chỉ trong 5 năm thôi. hịc

 

[thanhhung]

sặc, bạn này tự đưa ra luật thuế mới ah? đã lỗ còn đâu mà trừ thu nhập chịu thuế??? có trừ trừ cũng không hết. đằng nào cũng phải làm, nhưng chỉ trong 5 năm thôi. hịc

Bộ Tài chính đưa ra đấy không phải tớ đâu!

 

[phong2v]

Chổ nào nói đăng ký chuyển lỗ hả bácTrích nguyên văn:
VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ trước kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2007 thì số lỗ còn lại được tiếp tục chuyển lỗ theo kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký hoặc chuyển lỗ vào các kỳ tính thuế tiếp theo nhưng thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập của các năm tiếp sau. ?

Bạn nên đọc kỹ 2 dòng chữ đỏ nhé, DN tự xác định ở đây ko có nghĩa là ko phải đăng ký chuyển lỗ bạn nhé, tự xác định để đăng ký, nếu ko đăng ký thì cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp làm sao mà xác định được số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định.

Và cũng dựa vào TT60 thì khi lỗ phải làm phụ lục số 03-02/TNDN, thế theo bạn thì ko phải làm sao, thế đã có văn bản nào chỉnh sửa cho vấn đề đó của TT60 chưa, nếu có bạn gửi lên cho mọi người cùng tham khảo

 

[thanhhung]

Bạn nên đọc kỹ 2 dòng chữ đỏ nhé, DN tự xác định ở đây ko có nghĩa là ko phải đăng ký chuyển lỗ bạn nhé, tự xác định để đăng ký, nếu ko đăng ký thì cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp làm sao mà xác định được số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định

Đã đọc thì đọc cho hết:
VI. CHUYỂN LỖ

1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Cơ sở kinh doanh tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Làm gì có chuyện suy diễn "tự xác định để đăng ký" thế này được,
Số lỗ đơn vị tự xác định thể hiện trên quyết toán, nếu cơ quan có chức năng xác định lại không phải số lỗ đó thì phải theo số lỗ của cơ quan có chức năng
Hai phần bôi đỏ của bác có liên quan gì đến đăng ký chuyển lỗ đâu

 

[phong2v]

Đã đọc thì đọc cho hết:
VI. CHUYỂN LỖ



Làm gì có chuyện suy diễn "tự xác định để đăng ký" thế này được,
Số lỗ đơn vị tự xác định thể hiện trên quyết toán, nếu cơ quan có chức năng xác định lại không phải số lỗ đó thì phải theo số lỗ của cơ quan có chức năng
Hai phần bôi đỏ của bác có liên quan gì đến đăng ký chuyển lỗ đâu

thế bạn ko thấy đoạn là "số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định"
Theo bạn thi ở đây DN tự xác đinh ở biểu mẫu nào và kê khai vào đâu,
KHi các CQ chức năng vào thì dựa vào đâu để xác định là như dòng chữ đỏ ở trên
Và cũng mong bạn trả lời giúp mình về cái TT60 nữa, vì chắc chắn là nó liên quan đến nhau đấy

 

[tinhbuonkt]

các bác cãi làm gì đọc 1 dòng đầu là hiểu ngay mà :
1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

Bác ThanhHung nên đọc lại dòng này nhé :
Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau

 

[thanhhung]

các bác cãi làm gì đọc 1 dòng đầu là hiểu ngay mà :
1. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

Bác ThanhHung nên đọc lại dòng này nhé :
Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau

Đọc cái này mà ra phải đăng ký chuyển lỗ thì quả thật không còn gì để nói

thế bạn ko thấy đoạn là "số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định"
Theo bạn thi ở đây DN tự xác đinh ở biểu mẫu nào và kê khai vào đâu,
KHi các CQ chức năng vào thì dựa vào đâu để xác định là như dòng chữ đỏ ở trên
Và cũng mong bạn trả lời giúp mình về cái TT60 nữa, vì chắc chắn là nó liên quan đến nhau đấy

Bác phân biệt giúp tới cụm từ "Đăng ký chuyển lỗ" và "Phụ lục kèm theo" nhé!
Trước kia bác đăng ký chuyển lỗ bác làm thế nào?
Còn cái phụ lục mà kèm theo thông tư 60 nó dùng để giải thích cho tờ khai quyết toán thuế thôi, nó không phải là thủ tục đăng ký chuyển lỗ.
Xin thưa với hai bác việc bỏ thủ tục đăng ký chuyển lỗ là một trong những tính ưu việt của thông tư 134, tôi xin trích:
Thông tư 134 đã thể hiện rõ chủ trương của Bộ Tài chính trong viêc tạo điều kiện thuận lợi để giúp doanh nghiệp Việt Nam hội nhập với thế thế giới và thực hiện tốt các quy định của luật thuế TNDN, tiến gần đến thông lệ quốc tế về mặt xác định chi phí hợp lý, hợp lệ được khấu trừ.

Dưới đây là một số thay đổi lớn cần lưu ý:

1. Chi phí hợp lý, hợp lệ được khấu trừ: Khác với trước đây, từ năm 2007, các chi phí của doanh nghiệp sẽ được xem là hợp lý, hợp lệ được khấu trừ, nếu thỏa mản 3 điều kiện: (1) có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và hợp lệ (2) có liên quan đến việc tạo ra doanh thu và thu nhập chịu thuế, và (3) không do nguồn vốn khác đài thọ. Bên cạnh đó, Thông tư cũng đã liệt kê 28 nhóm chi phí không được khấu trừ nếu không tuân thủ đúng các quy định khác có liên quan.

2. Hàng hóa, vật tư mua vào không hóa đơn, chứng từ: Theo Thông tư này, doanh nghiệp sẽ sử dụng mẫu 01/TNDN, thay thế mẫu 04/GTGT trước đây.

3. Chi phí tài trợ giáo dục: Theo Thông tư này, doanh nghiệp sẽ sử dụng mẫu 02/TNDN để ký biên bản xác nhận tài trợ giáo dục, làm chứng từ đưa vào chi phí được khấu trừ.

4. Chi phí điện, nước khi thuê nhà để sản xuất kinh doanh: Từ nay doanh nghiệp trả tiền điện và nước mà hóa đơn lại đứng tên chủ nhà thì có thể dung mẫu 03/TNDN để kê khai và khấu trừ.

5. Đăng ký quỹ lương: Việc bắt buộc các doanh nghiệp hàng năm phải đăng ký quỹ lương của mình với cơ quan thuế từ nay cũng đã được bải bỏ.

6. Đăng ký chuyển lỗ: Bắt đầu tư năm 2008, doanh nghiệp vẫn được chuyển lỗ 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ, nhưng doanh nghiệp không phải đăng ký chuyển lỗ như trước.

Mục thứ 6 là quyết định giờ chót của BTC đấy!

 

[NPT]

Căn cứ vào Thông tư 134/2007/TT-BTC việc chuyển lỗ không phải đăng ký với cơ quan thuế nữa.Vì không có chổ nào qui định phải đăng ký, trừ khi đọc nhầm ở Thông tư 128/2003/TT-BTC
(Trích TT 128/2003)

8. Cơ sở kinh doanh sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Cơ sở kinh doanh khi phát sinh lỗ phải có kế hoạch chuyển lỗ và đăng ký kế hoạch chuyển lỗ với cơ quan thuế. Cơ sở kinh doanh không được chuyển lỗ nếu không đăng ký với cơ quan thuế hoặc chuyển lỗ ngoài kế hoạch chuyển lỗ đã đăng ký với cơ quan thuế.

Thông tư 134/2007/TT-BTC không có qui định ở đoạn này nên chúng ta cũng không nên suy diễn.

 

[hunga]

vậy thì nếu báo cáo năm 2006 đã chuyển lỗ trong vòng 5 năm, vậy trong năm nay lại lỗ thì lại làm bảng chuyển lỗ trong vọng nẳm nữa đúng không?
Còn trong báo cáo quý thì chuyển lỗ từ đâu? Vì quý 3 cty mình chuyển lỗ là 0 đồng nhưng thực chất từ lúc hoạt động tới giờ thì lỗ rất nhiều. Vậy quý 4 này mình lấy chuyển lỗ của quý 3 hay là chuyển lỗ từ trước đến giờ?
Mà các bạn cho mình hỏi luôn là tk 821 có phải là chi phí hợp lí không? Nếu từ trước đến giờ cty lỗ thì mà mình vẫn đóng thuế TNDN tạm tính thì số tiền đó giờ như thế nào? Mình vẫn treo ở TK 3334 à?

 

[Bong05]

sặc, bạn này tự đưa ra luật thuế mới ah? đã lỗ còn đâu mà trừ thu nhập chịu thuế??? có trừ trừ cũng không hết. đằng nào cũng phải làm, nhưng chỉ trong 5 năm thôi. hịc

Hic đăng ký chuỷen lỗ có mẫu số 03-2/TNDN theo TT 60 chứ. Các bạn nghiên cứu thêm Điều 42 nghị định số 24/2007 và khoản VI của TT 134 để nghiên cứu thêm nhé.

 

[phong2v]

Thưa 2 bác NPT và thanhhung.
Mình công nhận là theo NĐ24 và TT134 đều ko có từ " đăng ký chuyển lỗ". nhưng theo mình đây chỉ là vấn đề câu chữ, chúng ta nên bàn luận về bản chất để các DN khỏi nhầm lẫn.

Ngược lại TT128 theo như bác NPT một chút,
- Theo TT128 thì doanh nghiệp chỉ được chuyển lỗ khi có "đăng ký chuyển lỗ" với CQ thuế, tuy nhiên TT128 này lại ko có mẫu nào gọi là mẫu "Đăng ký chuyển lỗ" mà DN lại làm theo phụ lục số 01 kèm theo thông tư này (nên khi đó chúng ta coi như đó là bản đăng ký, về vấn đề này có liên quan đến đoạn sau)

- Đến khi NĐ24, TT134 và TT60 ra đời, cả 3 văn bản trên đều ko có văn bản nào nhắc đến cụm từ "đăng ký chuyển lỗ" cụ thể như TT 128, tuy nhiên lại có một vấn đề khác là
+ TT60 laị có phụ lục chuyển lỗ kèm theo tờ quyết toán thuế TNDN nếu DN lỗ và phụ lục này tương tự như phụ lục số 01 mà trước đây chúng ta vẫn coi nó là bản đăng ký chuyển lỗ (như đoạn trên có đề cập)
+ TT134 lại có đoạn " Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ cơ sở kinh doanh được chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan có thẩm quyền nhưng đảm bảo không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ."
Thế thì Các cơ quan có thẩm quyền ở đây dựa vào đâu đề xác định được số lỗ DN chuyển khác với số lỗ do cơ sở kinh doanh tự xác định, phải chăng chính là dựa vào bảng chuyển lỗ kèo theo thông tư 60. và theo 2 bác nếu DN ko làm phụ lục chuyển lỗ thì khi các CQ có thẩm quyền vào có chấp nhận cho chuyển lỗ ko

Nếu xâu chuỗi các vấn đề trên thì theo mình về câu từ có khách nhau, nhưng về bản chất là ko khác nhau, nên DN vẫn phải làm phụ lục chuyển lỗ theo TT60 thay thế cho phụ lục số 01 của TT128 (mà chúng ta vẫn gọi là bản đăng ký chuyển lỗ theo nhưn TT128)

 

[VO HUYNH PHI]

Lãi Sau Khi Chia...

HELP ME... để post bài lên diễn đàn phải lam thế nào