chi phí thuế TNDN?

[hungnn1978]

Bình thường khi kinh doanh có lãi thì hàng quý doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế TNDN tạm tính và đưa vào chi phí thuế TNDN (TK 821). Trong trường hợp bị lỗ, doanh nghiệp không phải đóng thuế TNDN thì có phải tính chi phí thuế TNDN không?

 

[phong2v]

Bình thường khi kinh doanh có lãi thì hàng quý doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế TNDN tạm tính và đưa vào chi phí thuế TNDN (TK 821). Trong trường hợp bị lỗ, doanh nghiệp không phải đóng thuế TNDN thì có phải tính chi phí thuế TNDN không?

Cuối năm nếu DN xác định lỗ =====>>>> ko phải nộp thuế TNDN
Bạn làm but toán hạch toán ngược lại N3334/C821

 

[hungnn1978]

Cuối năm nếu DN xác định lỗ =====>>>> ko phải nộp thuế TNDN
Bạn làm but toán hạch toán ngược lại N3334/C821

Mình nghĩ nếu ghi: N3334/C821 thì tức là Nhà nước còn nợ tiền thuế của doanh nghiệp (thường chỉ áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN cho Nhà nước, cuối năm hạch toán số thuế TNDN phải nộp ít hơn số đã tạm nộp thì mới áp dụng bút toán này để phản ánh số thuế đã nộp thừa, DN còn phải thu lại Nhà nước). Còn trong trường hợp DN bị lỗ, chưa nộp thuế thu nhập cho nhà nước sao lại định khoản như vậy? Mình nghĩ chỉ khi nào có lãi, phải đóng thuế TNDN mới phát sinh chi phí thuế TNDN. Còn nếu lỗ thì không đưa qua 821 nữa mà kết chuyển lỗ từ 911 sang 421 luôn. Không biết như thế có đúng không.

 

[cogaibienxanh]

"N3334/C821 thì tức là Nhà nước còn nợ tiền thuế của doanh nghiệp (thường chỉ áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN cho Nhà nước, cuối năm hạch toán số thuế TNDN phải nộp ít hơn số đã tạm nộp thì mới áp dụng bút toán này để phản ánh số thuế đã nộp thừa, DN còn phải thu lại Nhà nước)." Cty bạn ko tạm nộp thuế trong năm sao?

Cho mình hỏi thêm nhé: Cty mình năm 2007 bị lỗ, trong năm mình đã tạm nộp thuế TNDN N821/C3334, nộp N3334/C1111. Cuối năm mình ghi bút toán N3334/C821. Như vậy sẽ ko phải ghi bút toán k/c: N911/C821 và N421/C911 nữa đúng ko ? Hãy giải thích rõ cho mình hiểu về bút toán N421/C911( khi nào thì định khoản bút toán này?)

 

[levan18485]

Cho mình hỏi ghé luôn; đầu năm 2007 công ty mình tạm tính thuế TNDN nhưng chị phụ kế toán bảo mình cho vào Nợ TK 642/Có TK 3334 khi nộp ghi Nợ TK 3334/Có TK 111. Mà theo quyết định 48/2006 thì chi phí thuế TNDN tạm tính phải cho vào TK 821 mình cũng đã nói nhưng chị ấy bảo cứ cho vào 642, Chị ấy hiện đang làm kế toán trưởng cho một công ty khác nữa. vậy cho vào 642 có vấn đề gì ko?mong các bạn cho mình biết để mình điều chỉnh lại.

 

[phong2v]

Mình nghĩ nếu ghi: N3334/C821 thì tức là Nhà nước còn nợ tiền thuế của doanh nghiệp (thường chỉ áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN cho Nhà nước, cuối năm hạch toán số thuế TNDN phải nộp ít hơn số đã tạm nộp thì mới áp dụng bút toán này để phản ánh số thuế đã nộp thừa, DN còn phải thu lại Nhà nước). Còn trong trường hợp DN bị lỗ, chưa nộp thuế thu nhập cho nhà nước sao lại định khoản như vậy? Mình nghĩ chỉ khi nào có lãi, phải đóng thuế TNDN mới phát sinh chi phí thuế TNDN. Còn nếu lỗ thì không đưa qua 821 nữa mà kết chuyển lỗ từ 911 sang 421 luôn. Không biết như thế có đúng không.

Nhưng bạn ơi ở đầu năm 2007 theo quy định cũ thì đầu năm các DN phải kê khai thuế TNDN tạm tính cho cả năm, khi đó bắt buộc phải hạch toán rồi, và đến cuối năm mới xác định được lỗ thì làm bút toán ngược lại bạn à

Cho mình hỏi ghé luôn; đầu năm 2007 công ty mình tạm tính thuế TNDN nhưng chị phụ kế toán bảo mình cho vào Nợ TK 642/Có TK 3334 khi nộp ghi Nợ TK 3334/Có TK 111. Mà theo quyết định 48/2006 thì chi phí thuế TNDN tạm tính phải cho vào TK 821 mình cũng đã nói nhưng chị ấy bảo cứ cho vào 642, Chị ấy hiện đang làm kế toán trưởng cho một công ty khác nữa. vậy cho vào 642 có vấn đề gì ko?mong các bạn cho mình biết để mình điều chỉnh lại.

.
Nếu chị ta chỉ là phụ kế toán thì bạn cứ làm theo quy định.
Còn nếu chị ta là phụ trách kế toán thì chị ta đã sai hoàn toàn
Còn nếu mà hạch toán vào 642 thì ko những sai theo quy định kế toán lmà còn sai cả với quy định của thuế, vì thuế TNDN được tính là chi phí nhưng ko được tính là chi phí để tính thuế

 

[phong2v]

Cho mình hỏi thêm nhé: Cty mình năm 2007 bị lỗ, trong năm mình đã tạm nộp thuế TNDN N821/C3334, nộp N3334/C1111. Cuối năm mình ghi bút toán N3334/C821. Như vậy sẽ ko phải ghi bút toán k/c: N911/C821

Đến đây thì bạn đúng

và N421/C911 nữa đúng ko ? Hãy giải thích rõ cho mình hiểu về bút toán N421/C911( khi nào thì định khoản bút toán này?)

Nhưng đến đoạn này thì bạn sai, vì kết chuyển từ 911 sang 421 là bút toán kết chuyển lỗ lãi, và do DN của bại bị lỗ nên bắt buộc phải có bút toán N421/C911 chẳng qua là lỗ thì ko có but toán N911/C421 mà thôi

 

[tranletam]

Hạch toán chi phí thuế TNTN ntn?

Nếu chị ta chỉ là phụ kế toán thì bạn cứ làm theo quy định.
Còn nếu chị ta là phụ trách kế toán thì chị ta đã sai hoàn toàn
Còn nếu mà hạch toán vào 642 thì ko những sai theo quy định kế toán lmà còn sai cả với quy định của thuế, vì thuế TNDN được tính là chi phí nhưng ko được tính là chi phí để tính thuế[/QUOTE]


Nhân tện cho mình hỏi ké 1 chút nha ! theo QĐ48 thì thuế TNDN được đưa vào N821, vậy 821 có được kết chuyển về 911 không hay phải hạch toán ntn? mình chưa rõ vấn đề này lắm, các bạn giúp mình với

 

[phong2v]

Nhân tện cho mình hỏi ké 1 chút nha ! theo QĐ48 thì thuế TNDN được đưa vào N821, vậy 821 có được kết chuyển về 911 không hay phải hạch toán ntn? mình chưa rõ vấn đề này lắm, các bạn giúp mình với

nếu DN có lãi thì kết chuyển sang 911 nếu lỗ thì hạch toán ngược lại 3334

 

[cogaibienxanh]

To Phong2v: Mình chưa rõ lắm! Phải k/c toàn bộ chi phí sang 911 để xác định KQKD chứ ? Sau đó mới biết lãi hay lỗ, từ đó mới có định khoản N3334/C821 hay ko chứ? Đk N3334/C821 ghi vào cuối năm đúng ko ? Và k/c đế xác định KQKD cũng vào cuối năm, vậy cái nào ĐK trước, cái nào ĐK sau?

 

[levan18485]

Nếu chị ta chỉ là phụ kế toán thì bạn cứ làm theo quy định.
Còn nếu chị ta là phụ trách kế toán thì chị ta đã sai hoàn toàn
Còn nếu mà hạch toán vào 642 thì ko những sai theo quy định kế toán lmà còn sai cả với quy định của thuế, vì thuế TNDN được tính là chi phí nhưng ko được tính là chi phí để tính thuế[/QUOTE]

Cảm ơn anh nhiều nha.chị ấy làm phụ trách anh ah, nhưng em sẽ tự động sửa lại và giải thích sau. ah mà cái quyết định 48 này mới có từ tháng 9 năm 2006 vậy năm 2006 em đã làm sổ sách rồi, chi phí thuế TNDN tạm tính hạch toán vào 642 vậy có đúng ko ạ? nếu ko thì hạch toán vào đâu ạ?.anh cho em hỏi thêm tý nữa nhé. năm 2006 lỗ em ĐK nợ 421/ có 911. nhưng khi báo cáo quyết toán em quên làm kê khai kết chuyển lỗ vậy đầu năm 2007 em làm thế nào được với TK 421 này ạ?

 

[cogaibienxanh]

Có phải ĐK N821/C911(nếu lãi) và ĐK N3334/C821( nếu lỗ) được ghi sau khi đã xác định kquả HĐKD ko?

 

[levan18485]

Nếu chị ta chỉ là phụ kế toán thì bạn cứ làm theo quy định.
Còn nếu chị ta là phụ trách kế toán thì chị ta đã sai hoàn toàn
Còn nếu mà hạch toán vào 642 thì ko những sai theo quy định kế toán lmà còn sai cả với quy định của thuế, vì thuế TNDN được tính là chi phí nhưng ko được tính là chi phí để tính thuế

Cảm ơn anh nhiều nha.chị ấy làm phụ trách anh ah, nhưng em sẽ tự động sửa lại và giải thích sau. ah mà cái quyết định 48 này mới có từ tháng 9 năm 2006 vậy năm 2006 em đã làm sổ sách rồi, chi phí thuế TNDN tạm tính hạch toán vào 642 vậy có đúng ko ạ? nếu ko thì hạch toán vào đâu ạ?.anh cho em hỏi thêm tý nữa nhé. năm 2006 lỗ em ĐK nợ 421/ có 911. nhưng khi báo cáo quyết toán em quên làm kê khai kết chuyển lỗ vậy đầu năm 2007 em làm thế nào được với TK 421 này ạ?[/QUOTE]
Anh phongv2 oi, anh nghỉ trưa mất rồi ah?có ai ở đó ko trả lời cho em với.chúc cả nhà bữa trưa ngon miệng

 

[thuylion]

mình cũng rất mù mờ về việc quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trên tài khoản 821 " chi phí thuế TNDN" có ai có thể giúp mình hiểu rõ hơn trên biểu đồ chữ T xin gửi vê thanhthuy_nt8681@yahoo.com

 

[phong2v]

Cảm ơn anh nhiều nha.chị ấy làm phụ trách anh ah, nhưng em sẽ tự động sửa lại và giải thích sau. ah mà cái quyết định 48 này mới có từ tháng 9 năm 2006 vậy năm 2006 em đã làm sổ sách rồi, chi phí thuế TNDN tạm tính hạch toán vào 642 vậy có đúng ko ạ? nếu ko thì hạch toán vào đâu ạ?.anh cho em hỏi thêm tý nữa nhé. năm 2006 lỗ em ĐK nợ 421/ có 911. nhưng khi báo cáo quyết toán em quên làm kê khai kết chuyển lỗ vậy đầu năm 2007 em làm thế nào được với TK 421 này ạ?
Anh phongv2 oi, anh nghỉ trưa mất rồi ah?có ai ở đó ko trả lời cho em với.chúc cả nhà bữa trưa ngon miệng

Bạn à, nếu bạn ko làm đăng ký chuyển lỗ thì sang năm 2007 nếu bạn lãi thì vẫn phải nộp thuế cho toàn bộ số lãi đó bạn à.
còn trên sổ KT ko ảnh hưởng bạn nhé, vẫn mang số dư từ năm 2006 sang năm 2007 thui

 

[K Huong Thu]

mình đang thắc mắc về kết chuyển chi phí thuế TNDN TK 821:
Nếu DN có lãi kết chuyển chi phí thuế TNDN ghi : Nợ 911 có 821 khi nào?
a) Xác đinh xong số thuế TNDN phải nộp thì kết chuyển bút toán trên?
b) kết chuyển bút toán trên sau đó xác định số thuế TNDN phải nộp?
mình đang phân vân mong các bạn góp ý kiến giúp

 

[hoangyeu]

khi tạm tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bạn hạch toán nợ 821 có 3334, khi nộp hạch toán nợ 3334 có 111, cuối kỳ kết chuyển nợ 911 có 821.

 

[Omely]

Hàng quý khi tính Thuế TNDN tạm nộp hạch toán N821/C3334, đem tiền nộp hạch toán N3334/C111
Giả sử tính đến quý 3 số tiền tạm nộp là 5triệu.
Trong năm sau khi kết chuyển lãi lỗ bạn lời 50triệu (N911/C421 50tr), thì lúc này bạn hạch toán tiếp số tiền phải nộp thêm là N821/C3334 (50tr*28%)-5tr=14tr-5tr=9triệu. Số dư bên N821 lúc này là 14tr,
bạn mới làm tiếp bút toán K/C N911/C821 14tr.
Sau đó bạn hạch toán tiếp N421/C911 14tr để xác định lợi nhuận sau thuế.Lúc này TK 421 có số dư lãi sau thuế là 36tr.

 

[cogaibienxanh]

khi tạm tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bạn hạch toán nợ 821 có 3334, khi nộp hạch toán nợ 3334 có 111, cuối kỳ kết chuyển nợ 911 có 821.

Nhưng mà k/c sang 911 để xác định kết quả KD à? Cuối năm thấy lỗ sẽ có bút toán điều chỉnh số thuế TNDN đã tạm nộp là N3334/C821 đúng ko? Nếu như này thì trên sơ đồ chữ T sẽ có số dư Nợ của TK 821? Mình ko hiểu rõ lắm.
Theo như bạn mình nói, thấy DT - CPhí < 0 thì ko có bút toán k/c N911/C821 nữa.
Mình phân vân quá, bạn nào hiểu rõ hãy giải thích giúp mình với !

 

[Omely]

Câu trả lời của mình ở trên cũng rõ rồi đấy, bạn đọc lại xem, (bạn kết chuyển lãi lỗ để xđ KQKD trước thuế, nếu mà lãi thì mới tiếp bút toán K/C 911/821), còn nếu lỗ bạn hạch toán N3334/C821 thì lúc này số dư nằm bên N3334, 821 đâu còn nữa.