Hạch toán phụ thuộc, chứng từ ghi sổ

[diem quynh]

Công ty em hạch toán phụ thuộc và sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ. Do chi nhánh công ty mới hoạt động nên trong tháng 12 này chỉ có chi phí mà không có doanh thu. Đã qua tháng 1 rồi mà em không biết mình phải làm những công việc gì nữa. Có người chỉ em là gửi tất cả những chứng từ gốc cho công ty mẹ hạch toán. Công việc của em chỉ là làm báo cáo thuế hàng tháng và nộp thuế môn bài thôi. Như vậy thì công ty em không làm sổ sách gì hết sao? Theo em thì em cũng phải ghi vào chứng từ ghi sổ rồi ghi vào các sổ chi tiết, rồi sau đó mới gửi toàn bộ chứng từ cũng như sổ sách cho công ty mẹ. Như vậy thì có đúng không vậy các anh chị? Em là sinh viên mới ra trường nên còn nhiều bỡ ngỡ lắm. Em không rõ trình tự công việc của mình là như thế nào. Anh chị có kinh nghiệm thì chỉ dùm em với. Em cứ bị sếp la hoài nên bùn quá. Hic.

 

[minhng]

Theo như bạn nói thì cty bạn là đơn vị hto phụ thuộc có tư cách pháp nhân ko đầy đủ thì bạn vẫn mở hệ thống sổ sách để theo dõi và lập báo cáo tài chính cuối quý or năm. Bạn nên kê khai thuế đầu vào bình thường, lập chứng từ ghi sổ và sổ chi tiết...

 

[thd6758]

Bạn phải nói rõ cty chính của bạn ở đâu có cùng địa phương không? mức độ hạch toán phụ thuộc như thế nào? có vậy mới góp ý một cách sát thực được.

 

[Truong Nguyen]

Công ty em hạch toán phụ thuộc và sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ. Do chi nhánh công ty mới hoạt động nên trong tháng 12 này chỉ có chi phí mà không có doanh thu. Đã qua tháng 1 rồi mà em không biết mình phải làm những công việc gì nữa. Có người chỉ em là gửi tất cả những chứng từ gốc cho công ty mẹ hạch toán. Công việc của em chỉ là làm báo cáo thuế hàng tháng và nộp thuế môn bài thôi. Như vậy thì công ty em không làm sổ sách gì hết sao? Theo em thì em cũng phải ghi vào chứng từ ghi sổ rồi ghi vào các sổ chi tiết, rồi sau đó mới gửi toàn bộ chứng từ cũng như sổ sách cho công ty mẹ. Như vậy thì có đúng không vậy các anh chị? Em là sinh viên mới ra trường nên còn nhiều bỡ ngỡ lắm. Em không rõ trình tự công việc của mình là như thế nào. Anh chị có kinh nghiệm thì chỉ dùm em với. Em cứ bị sếp la hoài nên bùn quá. Hic.

Bạn xem lại quy định về chi nhánh hạch toán phụ thuộc cty về chế độ thuế trong thông tư 32/2007/TT-BTC, về sổ sách kế toán ở chi nhánh thì bạn mở sổ sách kế toán bình thường hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng tâp hợp các chi phí phát sinh của chi nhánh sau đó gửi về cty. Bên tớ cũng có chi nhánh ở hai tỉnh khác nhau, việc hạch toán thì chung 1 hệ thống sổ sách còn nộp Báo cáo thuế, nộp thuế môn bài thì thực hiện ở hai nơi.
THân!

 

[diem quynh]

Công ty mẹ thì ở ngoài Phú Yên còn chi nhánh thì nằm ở TPHCM. Nếu như Minhng nói thì em vẫn phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý IV sao ạ? Em đang thắc mắc vì có người bảo em là tờ khai này do công ty mẹ làm chứ chi nhánh không làm.

 

[diem quynh]

To ATM919

To ATM919"Về sổ sách kế toán ở chi nhánh thì bạn mở sổ sách kế toán bình thường hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng tâp hợp các chi phí phát sinh của chi nhánh sau đó gửi về cty"

vậy thì em có cần gửi luôn chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ và cả hợp đồng lao động để cty quyết toán thuế không ạ?
Công ty em có con dấu và mã số thuế chi nhánh (13 chữ số), có tài khoản ngân hàng của chi nhánh và giám đốc của cả chi nhánh và công ty là cùng một người. Em vừa đi nộp hồ sơ đăng ký thuế thì ông quản lý thuế yêu cầu phải có quyết định chuyển vốn và quyết định bổ nhiệm kế toán viên do cty em chưa có kế toán trưởng (dzụ này em mới nghe). Sếp bảo em làm luôn hai quyết định này rồi đưa sếp ký. Em chẳng biết mặt mũi của nó như thế nào nữa. Anh chị nào có mẫu của quyết định này thì cho em xin nha. Cảm ơn anh chị rất nhiều!

 

[diem quynh]

Em cảm ơn michealChang đã cho em biết một trang web bổ ích. Em đã tìm rồi nhưng không có. Thôi, cứ làm đại vậy. Hên xui!
Minhng và ATM919 sao không ai giúp nốt dùm em hết vậy? Hic.

 

[ISKATA]

vậy thì em có cần gửi luôn chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ và cả hợp đồng lao động để cty quyết toán thuế không ạ?
Công ty em có con dấu và mã số thuế chi nhánh (13 chữ số), có tài khoản ngân hàng của chi nhánh và giám đốc của cả chi nhánh và công ty là cùng một người. Em vừa đi nộp hồ sơ đăng ký thuế thì ông quản lý thuế yêu cầu phải có quyết định chuyển vốn và quyết định bổ nhiệm kế toán viên do cty em chưa có kế toán trưởng (dzụ này em mới nghe). Sếp bảo em làm luôn hai quyết định này rồi đưa sếp ký. Em chẳng biết mặt mũi của nó như thế nào nữa. Anh chị nào có mẫu của quyết định này thì cho em xin nha. Cảm ơn anh chị rất nhiều!

Chi nhánh phụ thuộc không cần vốn, nên không có quyết định cấp vốn . Khi công ty chuyển tiền cho Cn họat động ban đầu, Chi nhánh hạch tóan Nợ 111/ Có 336, ở cty Ghi Nợ 136/ Có 111, rõ ràng đây không phải là vốn, và thật tế tùy tình hình họat động của chi nhánh, tùy lượng tiền tồn quỹ để cty chuyển tiền, nên đó không phải là vốn nên không cần có quyết định cấp vốn.
Về kế tóan: Cty bạn làm quyết định bổ nhiệm người phụ trách kế tóan để nộp cơ quan thuế.
Chứng từ ở chi nhánh không nhất thiết phải gửi về cty, vì cơ quan thuế địa phương quản của chi nhánh cũng có thể kiểm tra một số chứng từ đầu ra, đầu vào của chi nhánh nên bạn phải hạch tóan sổ sách và lưu trữ. Khi cơ quan thuế kiển tra thuế TNDN tại cty, cty có thể yêu cầu chi nhánh gửi về thì bạn gửi, và nhớ là pải lập biên bản bàn giao chứng từ.
Kinh nghiệm của mình, công ty bạn nên có một biên bản họp HĐTV, qui định về việc bổ nhiệm phụ trách kế tóan và qui định chi nhánh chuyển thu nhập về nộp tại cty chính ( nếu cty muốn như vậy). Că cứ vào đó để làm quyết định gửi cơ quan thuế nơi chi nhánh đóng trụ sở.

 

[diem quynh]

To ISKATA
Cho em hỏi thêm nếu công ty em như vậy thì có cần phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý IV không? Vừa rồi Giám đốc em làm Quyết định chuyển vốn vào chi nhánh với số tiền 30 tỷ thì em sẽ phải hạch toán N111/C336: 30 tỷ sao ạ?

 

[ISKATA]

To ISKATA
Cho em hỏi thêm nếu công ty em như vậy thì có cần phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý IV không? Vừa rồi Giám đốc em làm Quyết định chuyển vốn vào chi nhánh với số tiền 30 tỷ thì em sẽ phải hạch toán N111/C336: 30 tỷ sao ạ?

Nếu cty em đã làm các thủ tục như trên, đã đăng ký với cơ quan thuế quản lý chi nhánh thì chi nhánh vẫn phải làm tờ khai thuế TNDN , nhưng mục thuế phải nộp ghi là 0đ ( ghi chú là chuyển về nộo ở cty chính). Và Tờ khai thuế này cũng được nộp về cty chính.
Cty em làm quyết định chuyển vốn cho chi nhánh hạch tóan phụ thuộc là động tác thừa. Số tiền ghi Nợ 111/ Có 336 chỉ hạch tóan, ghi chép khi cty thật chuyển bằng tiền mặt.
Thân chào bạn!

 

[diem quynh]

To ISKATA
Thuế yêu cầu công ty em bắt đầu khai thuế vào tháng 12/2007. Trong tháng 12/2007 chỉ có chi phí (khoảng 20 triệu) mà không có doanh thu vậy thì em có cần làm tờ khai thuế TNDN tạm tính Quý IV không ạ? Vì có người chỉ em là chuyển chi phí đó sang kỳ kế toán sau luôn. Nếu vậy thì có đúng không?
Nếu em làm tờ khai TNDN tạm tính thì em khai như vầy có đúng không: doanh thu: 0, chi phí: 20.000.000, lợi nhuận: (20.000.000), thuế suất: 28%, thuế TNDN: 0.
Em cảm ơn nhiều.

 

[Maica]

Chi nhánh phụ thuộc không cần vốn, nên không có quyết định cấp vốn . Khi công ty chuyển tiền cho Cn họat động ban đầu, Chi nhánh hạch tóan Nợ 111/ Có 336, ở cty Ghi Nợ 136/ Có 111, .

Công ty mình cũng mới lập chi nhánh( không cùng tỉnh) hạch toán phụ thuộc và mình cũng chưa biết cách hạch toán hợp nhất chứng từ giữa công ty và chi nhánh. Vậy cho mình hỏi thêm là:
-Nếu công ty chuyển hàng hóa cho chi nhánh thì lúc đó phía công ty phải lập chứng từ gì(phiếu xuất kho nội bộ...) và vẫn hạch toán qua TK 136(cty) và Tk 336( chi nhánh)?
-Cách hạch toán cuối tháng và cuối năm tại chi nhánh và công ty là như thế nào?