Cách xác định số thuế phải nộp vào NSNN sau khi lập xong tờ khai 05/KK-TNCN (QT thuế TNCN)?

[soulstone]

Đây là năm đầu tiên em làm QT thuế TNCN nên còn nhiều điều không rõ, em có 2 thắc mắc nhờ các anh/ chị giải đáp giúp :046:

Thứ nhất : Trên tờ khai 05KK-TNCN có 2 phần :
I. Nghĩa vụ khấu trừ thuế của tổ chức.
II. Nghĩa vụ quyết toán thay cho cá nhân.
Em có tham khảo tờ khai QT thuế TNCN năm 2011 của chị kế toán trước đã làm thì thông tin như sau :
- Mục I :
I.4 - Số thuế đã khấu trừ trong năm = A
I.6 - Số thuế TNCN đã nộp NSNN = 0
I.7 - Số thuế TNCN còn phải nộp NSNN = A
- Mục II :
II.4 - Số thuế TNCN còn phải nộp NSNN = B
Và khi lập lệnh chi nộp tiền vào NSNN, chị kế toán chỉ nộp số tiền là B.

Nhưng, theo em hiểu thì :
1/ Mục I.6 - phải ghi tổng số thuế đã nộp NSNN trong năm = Tổng số tiền thuế phải nộp trên các tờ khai nộp thuế TNCN hàng tháng
Mục I.7 = I.4 - I.6 = C

2/ Khi lập lệnh chi chuyển tiền nộp vào NSNN, số tiền phải nộp = B + C

Không biết em hiểu như vậy có đúng không ạ? Anh/ chị nào có kinh nghiệm giải đáp hộ em với ạ.

Thứ hai : Nếu mục I.7 = C
Nhưng ở mục II, em có số tiền thuế TNCN đã nộp thừa là II.5 = D
Vậy khi nộp tiền vào NSNN, em có được bù trừ, chỉ nộp (C-D) hay không ạ?
Anh/ chị nào đã gặp trường hợp này, trả lời giúp em với.

Em cám ơn rất nhiều :046: