Hạch Toán Chi Phí Vào Sổ

[thuydiem1986]

anh chị cho em hỏi với. từng tháng em hạch toán ghi vào sổ sách cuối tháng em tập hợp kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, còn về thuế thu nhập thì cuối mỗi quý em mới hạch toán vào sổ. Em ví dụ nha ở quý 1 là đến cuối tháng 3 em tính thuế thu nhập tạm nộp DK Nợ 821/ Có 3334 2.000.000. Khi nộp em DK 3334/ Có 111 2.000.000 . Như vậy cuối tháng 3 tất cả các TK như 642,511,515,635 em kết chuyên sang 911 để xác định lãi lỗ. Còn TK 821 em vẫn để số dư vì ở em lập báo cáo tài chính là vào thời điểm cuối năm.Còn những quý khác áp dụng theo TT 60 nên DN em lỗ không phải nộp thuế tạm nộp như ở quý I nữa. Như vậy cho đến cuối tháng 12 tại thời điểm ngày 31/12 em bắt đầu lập báo cáo tài chính và tính toán thì ca năm em đều lỗ do vậy em định khoản lại cho khoản thuế TNDN em đã tạm nộp Nợ 3334/ Có 821 2.000.000 và em ghi sổ khoản này là vào thời điểm ngày 31/12/2007. Theo anh chị em làm như vậy có đúng không. Mong anh chị giúp đỡ

 

[HOANGNAM]

anh chị cho em hỏi với. từng tháng em hạch toán ghi vào sổ sách cuối tháng em tập hợp kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, còn về thuế thu nhập thì cuối mỗi quý em mới hạch toán vào sổ. Em ví dụ nha ở quý 1 là đến cuối tháng 3 em tính thuế thu nhập tạm nộp DK Nợ 821/ Có 3334 2.000.000. Khi nộp em DK 3334/ Có 111 2.000.000 . Như vậy cuối tháng 3 tất cả các TK như 642,511,515,635 em kết chuyên sang 911 để xác định lãi lỗ. Còn TK 821 em vẫn để số dư vì ở em lập báo cáo tài chính là vào thời điểm cuối năm.Còn những quý khác áp dụng theo TT 60 nên DN em lỗ không phải nộp thuế tạm nộp như ở quý I nữa. Như vậy cho đến cuối tháng 12 tại thời điểm ngày 31/12 em bắt đầu lập báo cáo tài chính và tính toán thì ca năm em đều lỗ do vậy em định khoản lại cho khoản thuế TNDN em đã tạm nộp Nợ 3334/ Có 821 2.000.000 và em ghi sổ khoản này là vào thời điểm ngày 31/12/2007. Theo anh chị em làm như vậy có đúng không. Mong anh chị giúp đỡ

Cơ bản bạn hạch toán như thế là đúng rồi.

 

[thuydiem1986]

nhưng theo em biết thì TK 821 phải kết chuyển sang TK 911 trong quý đó để xác định kết quả kinh doanh chứ vì TK 821 thì đâu có số dư cuối kì nếu để số dư cuối kì trên TK này thì về nguyên tắc là sai rồi. Bây giờ phải như thế nào đây

 

[thd6758]

Khi hạch toán TK 821 thì phải kết chuyển vào KQKD. cuối năm xác định chính xác thuế TNDN thì điều chỉnh có sao đâu.

 

[HOANGNAM]

nhưng theo em biết thì TK 821 phải kết chuyển sang TK 911 trong quý đó để xác định kết quả kinh doanh chứ vì TK 821 thì đâu có số dư cuối kì nếu để số dư cuối kì trên TK này thì về nguyên tắc là sai rồi. Bây giờ phải như thế nào đây

Trước đây khi ban hành thông tư hướng dẫn chuẩn mực kế toán CP thuế TNDN thì TK 821 không có số dư cuối năm. Nhưng nay đã sửa thành không có số dư cuối kỳ. Như vậy sao bạn không kết chuyển khi phát sinh mà để đến cuối năm.

 

[shmily]

Trước đây khi ban hành thông tư hướng dẫn chuẩn mực kế toán CP thuế TNDN thì TK 821 không có số dư cuối năm. Nhưng nay đã sửa thành không có số dư cuối kỳ. Như vậy sao bạn không kết chuyển khi phát sinh mà để đến cuối năm.

vậy nếu kỳ quyết toán của dn là năm thì dư ở TK 821 đến cuối năm là ok chứ?
thêm nữa thực tế số thuế nộp vào các quý là tạm tính cơ mà, đến cuối năm mới có con số thực tế, nếu k/c luôn TK 821 vào cuối mỗi quý hoặc mỗi tháng thì cuối năm điều chỉnh hơi mệt.

 

[HOANGNAM]

vậy nếu kỳ quyết toán của dn là năm thì dư ở TK 821 đến cuối năm là ok chứ?
thêm nữa thực tế số thuế nộp vào các quý là tạm tính cơ mà, đến cuối năm mới có con số thực tế, nếu k/c luôn TK 821 vào cuối mỗi quý hoặc mỗi tháng thì cuối năm điều chỉnh hơi mệt.

Kỳ báo cáo tài chính là năm là chuyện chúng ta lập và gửi BCTC. Còn việc hạch toán và ghi sổ là chuyện thường kỳ của kế toán. Vì thế nếu hàng quý ta tạm tính thuế TNDN thì cứ kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh. Kết thúc năm ta quyết toán sau.

 

[nguyenthithuy]

Tôi cũng vậy . 821 phát sinh là tôi kết chuyển ngay vào 911 cuối năm lập BCTC quyết toán sau vì 821 đâu để số dư dược

 

[shmily]

Trước đây khi ban hành thông tư hướng dẫn chuẩn mực kế toán CP thuế TNDN thì TK 821 không có số dư cuối năm. Nhưng nay đã sửa thành không có số dư cuối kỳ. Như vậy sao bạn không kết chuyển khi phát sinh mà để đến cuối năm.

to nam: thứ nhất: nếu dn áp dụng kê khai thuế TNDN quý theo mẫu 01B - thì chỉ là con số tạm tính, ko fải con số chính xác, đến cuối năm mới có thể xđ chính xác đc con số đúng, vậy nếu cứ quý nào cũng kc 821 vào 911 thì cuối năm nếu lỗ thì điều chỉnh làm sao? việc để dư ở tk 821 từ đầu năm đến cuối năm mới đúng, bạn đọc thêm hướng dẫn của bác phong2v theo đường link sau nhé.
http://www.webketoan.com/forum/showthread.php?t=41681