Hạch Toán Thuế Vat Cuối Năm

[thuydiem1986]

anh chị cho em hỏi với. từng tháng phát sinh nghiệp vụ em ghi vào sổ cuối tháng em tập hợp kết chuyển chi phí doanh thu về TK 911 để xác định lãi lỗ. và cu6ói mỗi tháng em đều so sánh giũa thuế VAT đầu ra và thuế VAT đầu vào để khấu trừ. Em cứ làm như thế cho đến cuối năm ( Số dư cuối tháng này em làm thành số dư đầu tháng sau). Bây giờ trong sổ của em ở tháng 12 số dư cuối kì của TK 133 cũng có số dư và TK 3331 cũng có số dư( tk 133 Dư nợ, TK 3331 dư Có). Bây giờ em làm báo cáo tài chính. Như vậy thì anh chị cho em hỏi hai TK này thì em phải xử lí như thế nào

 

[lechiencong2003]

Cuối mỗi tháng bạn phải xem bên 133 và 3331 bên nào lớn hơn để đối trừ và xác định số thuế được khấu trừ hay phải nộp chứ.
TH1: nếu TK133 > TK3331 tức là tháng đó thuế đầu vào sẽ lớn hơn thuế đầu ra
Nợ: TK 3331 (Số VAT đầu ra)
Có: TK 133 (Số VAT đầu ra)
TH2: Nếu TK 133 < TK 3331 tức là tháng đó thuế đầu vào nhỏ hơn thuế đầu ra, chênh lệch là số thuế VAT phải nộp tháng đó
Nợ: TK 3331 (Số VAT đầu vào)
Có: TK 133 (Số thuế VAT đầu vào)
Như vậy cuối mỗi tháng thì chỉ có số dư ở một TK thôi chứ làm gì có số dư ở cả 2 TK, và cuối năm cũng vậy.

 

[Phạm Văn Khang]

cho mình hỏi tháng nào mình cũng kết chuyển thuế GTGT đưộc khấu từ (133) sang (3331), có tháng dư nợ 3331, có tháng dư có 3331 được không ?

 

[thd6758]

Kết chuyển thuế GTGT được thực hiện như sau :
Nếu (ĐK+PS) TK 133 > PSTK3331 thì kết chuyển số PS của TK 3331 sang TK 133
Nếu (ĐK+PS) TK 133 < PSTK3331 thì kết chuyển (ĐK+Ps)TK133 sang TK3331 Số dư có trên TK 3331 Số phải nộp.
Do vậy chỉ có thể dư nợ TK133 thuế GTGT chưa khấu trừ hết
hoặc dư có TK3331 thuế GTGT phải nộp
hai TK này không thể đồng thời vừa dư nợ lại vừa dư có được