Hạch toán CCDC sau quyết toán thuế.

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Nguyenhaphuong, 19 Tháng một 2008.

3,827 lượt xem

  1. Nguyenhaphuong

    Nguyenhaphuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Tay
    xin chao cả nhà!
    Tôi là thành viên mới, có chút vướng mắc về phần công cụ dụng cụ sau khi quyết toán, các bác có bác nào trả lời giúp em với,
    Năm 2006 công ty em có quyết toán thuế năm 2004+2005 và bị bóc chi phí trong đó có khoản CCDC
    -Năm 2004 :Giảm 55,666,214 đồng đơn vị phân bổ ccdc trong kỳ không đúng quy định,
    - Năm 2005: giảm 110,000,000 đồng đơn vị phân bổ ccdc trong kỳ không đúng quy định
    Vậy em muốn hỏi cái phần công cụ dụng cụ bị bóc đó được đưa vào phân bổ tính chi phí ở 2007 vậy hạch toán như thế nào mong các bác giúp em
    em hỏi chỗ có chỗ thì hướng dẫn: Nợ 242/có 4211, Nợ 642/có 242 Nhưng em thấy không ổn.Mục đích là được tăng chí phí mà lại có 421 thi thành tăng lợi nhuận hả các bác, Có bác nào giup em với đang cuối năm phải nào báo cáo tai chính rồi. em xin cảm ơn
     
    #1
  2. Bong05

    Bong05 Bà già khó tính

    Bài viết:
    1,927
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Phần chi phí bạn bị bóc của năm tài chính đó thì lý do bị bóc thực tế là như thế nào? Vì Khi bóc ra bao giờ thuế cũng nói lý do: VD như chi phí này là của năm 2007, ko phải của năm 2006... Thì bạn sẽ căn cứ vào những lý do đó để đưa vào chi phí các kỳ kế toán sau. Còn trường hợp thuế nói: Cái này ko đc đưa vào chi phí SXKD thì đương nhiên bạn phải đưa qua TK 421 rùi. Thế nên bạn căn cứ vào tình hình biên bản thực tế của quyết toán thuế để hạch toán cho năm tài chính tiếp theo nhé!
     
    #2
  3. Nguyenhaphuong

    Nguyenhaphuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Tay
    Nhưng phần công cụ dụng cụ công ty tôi bị bóc là do phân bổ nhanh, đến năm 2007 quyết toán của năm 2004+2005 thì thuế bắt phân bổ lại và giảm số tiền ccdc nguyên nhân họ ghi la do phân bổ không dúng quy định nên giảm: 55,666,214 đồng của năm 2004
    giảm 110,000,000 đồng của năm 2005
    Tôi hỏi cán bộ thuế thì họ bảo số đó phân bổ lại trong năm 2007 và tính vào chi phí, còn TK hạch toán như thế nào họ không trả lời vì họ còn phải nghiên cứu, tôi có hỏi mấy chỗ tư vấn đều không ổn, Nếu hạch toán vào Nợ Tk 153/có 1421, Nơ 642...có 1421 thì TK 153 không cân vì nó không có số dư đầu kỳ, Còn nếu hạch toán Nợ 142/có 4211 và Nợ 642/cp142 Thì không đúng vì hạch toán lại là để tăng chí phí chứ có phải tăng lợi nhuận đâu mà có 421 bạn có thể trả lời giúp tôi cách hạch toán đựoc không vì đã hỏi rất nhiều nhưng không đâu trả lơi duoc, có chỗ tư vấn còn bảo bỏ cái chi phí đó đi k hạch toan nữa, vậy phí mât gần 200tr chi phí.
     
    Last edited by a moderator: 19 Tháng một 2008
    #3
  4. smartbomb100

    smartbomb100 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    gialai
    Theo tôi thì như thế này. Nếu bên thuế không cho công ty ghi nhận khoản chi phí đó vào trong chi phí của năm 2004, 2005 thì bạn hạch toán lại như sau
    Nơ 242 (tổng số tiền của 2 năm bị bóc ra)
    Có 4211 (Thay vì điều chỉnh qua Doanh thu)
    Cuối năm 2006 bạn có thể tính khoản chi phí này vào chi phí của mình chẳn hạn
    Nợ 642 (hay là tài khoản chi phí hợp lý)
    Có 242
    Như vậy là xong. Tiểu đệ kém cõi mong mấy sư huynh, sư tỷ chỉ giáo !
     
    #4
  5. muontennguoi

    muontennguoi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    84
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    sg

    Rành rành biên bản đã ghi là do pbổ nhanh nên bóc ra khỏi 2004-2005.

    Mà hỏi nè. Quyết định đó có từ hồi 2006 sao không ghi tăng 142,242 trong năm 2006?

    Nếu ghi từ 2006 thì đã tính ph.bổ vào 642 của 2006,2007,2008 ...

    Qua 2007 mới chịu lôi ra ghi. Hết ý

    Cứ ghi vào N142-C421, tính toán lại số phân bổ cho các kỳ sau từ 2007 trở đi vì BCTC 2006 gửi rồi. Tính bằng số mà cán bộ thuế đã tính trog cái biên bản ấy đấy. Tính nhanh quá cũng bị bóc nữa à. Chậm chậm thôi

    Giữ cái biên bản cũ để trình khi ktra. Lúc đó nói trước với người ta: tôi quên tính trong 2006 nên đến 2007 mới ghi tăng 142.
     
    Last edited by a moderator: 20 Tháng một 2008
    #5
  6. dongho_cat

    dongho_cat Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    213
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vỉ tuyến 17
    Đây là bút toán điều chỉnh năm 2004, 2005 kèm theo quyết toán thuế.
    Bút toán này phân bổ chi phí trong năm 2007
    bạn phải tăng lợi nhuận bổ sung theo bản quyết toán thuế 2004+2005 chứ.
     
    #6
  7. vitconlonton

    vitconlonton Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    612
    Đã được thích:
    5
    Nơi ở:
    đâu đó ngoài webketoan
    Mấy Huynh tỷ cho em hỏi, níu muội mún phân bổ ccdc đúng thì phải đọc quy định nèo dị ? hổng bít như thía nào là nhanh hay chậm nữa ?:flower1:
     
    #7
  8. muontennguoi

    muontennguoi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    84
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    sg
    Quy định của cty.

    Nếu cty không ban hành quy định nào cả thì không bao giờ bị nhanh/chậm.

    Nhanh trong trường hợp này là do không nhanh...miệng. Cãi hông lại cán bộ thuế.

    Giả tỷ pbổ tháng nhiều tháng ít, cán bộ hỏi tại sao, ú ớ khai em tính nhầm. Cán bộ lấy tháng pbổ ít nhất làm chuẩn. Im luôn. Hông dám cãi.

    Đừng tưởng im là kế toán dỏm cãi hông lại. Cáo giả nai đấy.
     
    Last edited: 20 Tháng một 2008
    #8
  9. Nguyenhaphuong

    Nguyenhaphuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Tay
    Không phải thời điểm em quyết toán là vào tháng 10/2007 và quyết toán cho năm tài chính 2004+2005 chứ không phải em quyết toán vào 2006, biên bản quyết toán bóc tách của em là ở tháng 10/2007 vậy em không biet điều chỉnh phân bổ sao bác chỉ giúp em với, nếu cho vào có 421 thì tang loi nhuan? chu co tinh them duoc ti chi phi nao dau
     
    #9
  10. Nguyenhaphuong

    Nguyenhaphuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Tay
    neu dinh khoan: No 242/co 421 và no 642/co 242 thi ơ day xảy ra trường hợp: có 421 (có nghĩa là lãi) và Nợ 642(chí phí tăng)= Chi phí tăng lợi nhuận cũng tăng thì tính thêm chi phí làm gì? vì thế có phương án nào Định khoản khả thi giúp em với
     
    #10
  11. Nguyenhaphuong

    Nguyenhaphuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Tay
    Nhưng mà phần lợi nhuận này em đã bị tính ơ 2004+2005 và phải nộp thuế rồi, nếu giờ hách toán như thế này thì bút toán này có trong năm 2007 và bên có của TK 421 của năm 2007 (lợi nhuận tăng) mà phần lợi nhuận đó em đã phải nộp thuế sau quyết toán rồi, nếu ĐK như vậy nghiễm nhiên 2007 em có một khoản lợi nhuận tương ứng với khoản công cụ dụng cụ em được phân bổ lại, vậy em phải nộp thuế 2 lần ạ
     
    #11
  12. dongho_cat

    dongho_cat Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    213
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vỉ tuyến 17
    Mình hỏi bạn nhé: Thế khi bị điều chỉnh giảm chi phí phân bổ và tăng số thuế phải nộp (và bạn đã nộp) của năm 2004+2005 thì bạn đã hạch toán như thế nào? chắc chắn bạn phải có bút toán điều chỉnh quyết toán năm 2004+2005 kèm theo biên bản điều chỉnh của thuế chứ. Bạn trả lời đúng cái này thì bạn sẻ làm bước tiếp theo đúng thôi bạn a!
    Chúc một tuần làm việc ....
     
    #12
  13. Nguyenhaphuong

    Nguyenhaphuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Tay
    cam on ban, minh hoi thue thi ho bao thuế nộp cho các năm trước thì vẫn hạch toán bình thường, thừa thiếu sẽ bù trừ các năm cho nhau không ảnh hưởng gì đến chi phí, Mình đã đinh khoản sau khi quyết toán thuế nhận được quyết định nộp thuế là: Nợ 821/Có 3334 số Thuế TNDN bị bóc và phải nộp của 2004+2005 và khi nộp thuế nợ 3334/Có 112
    còn phân CCDC thì khó quá không biết hạch toán như thế nào lên Thuế hỏi họ cung bảo còn phải xem và nghiên cứu
     
    #13
  14. Nguyenhaphuong

    Nguyenhaphuong Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Tay
    Hic, có thể tớ hơi rắc rối vậy thì khi tớ nhân đuợc quyết toán thuế thi tơ đã định khoản nợ 821/co3334 và nợ 3334 /có 111 rồi. Bây giờ theo cách của bạn thì giải quyết được vấn đề bên nợ 421 và bên có 421, nhưng nó lại mắc ở vấn đề nợ và có của 821 nộp thuế thì định khoản là 821/3334 nếu bây giờ định khoản Nợ 911/có 821 thi TK 821 không còn thể hiên la số thuế phải nộp nữa vì bên có và bên nợ đều bằng nhau,
     
    #14
  15. dongho_cat

    dongho_cat Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    213
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vỉ tuyến 17
    Mình xin dừng chủ đề này tại đây nhé(Không khéo các bác lại quy vào tội Spam bài nửa thì chết em mất. Ban có thể xem lại tài khoản 8211 nhé(kết cấu, ý nghĩa và chú ý là 8211 là tài khoản không có số dư cuối kỳ nên bên có và bên nợ bằng nhau là đương nhiên.
     
    #15

Chia sẻ trang này