Hạch toán Thuế GTGT bị loại của niên độ trước

[phuong trang]

Xin chào cả nhà!

Vui lòng chỉ giúp mình một chút nhé:

Năm 2006 , cty mình QT thuế, bị loại số thuế GTGT đầu vào là 5tr, vậy sang 2007 mình phải hạch toán như thế nào vào sổ sách cho hợp lý nhỉ.

Thân!

 

[phong2v]

Xin chào cả nhà!

Vui lòng chỉ giúp mình một chút nhé:

Năm 2006 , cty mình QT thuế, bị loại số thuế GTGT đầu vào là 5tr, vậy sang 2007 mình phải hạch toán như thế nào vào sổ sách cho hợp lý nhỉ.

Thân!

Bạn phải nói rõ là trong biên bản quyết toán thuế đó, là bị truy thu hay ko truy thu, có như thế thì mới hạch toán đúng được chứ

 

[phuong trang]

Bạn phải nói rõ là trong biên bản quyết toán thuế đó, là bị truy thu hay ko truy thu, có như thế thì mới hạch toán đúng được chứ

Xin chào Anh!

Trong bien bản quyết toán thuế ghi:
* truy thu số thuế GTGT là: 5tr
*Số thuế còn phải nộp bổ sung: 0 ( do thuế GTGT đầu vào> GTGT đầu ra)

Vui lòng giúp em với nhé

 

[Hien]

Bi phạt truy thu thuế hạch toán vào chi phí khác.

 

[phong2v]

Xin chào Anh!

Trong bien bản quyết toán thuế ghi:
* truy thu số thuế GTGT là: 5tr
*Số thuế còn phải nộp bổ sung: 0 ( do thuế GTGT đầu vào> GTGT đầu ra)

Vui lòng giúp em với nhé

Thế chứng tỏ là CQ thuế cũng nhẹ tay với DN bạn rùi đó, thường là khi truy thu CQ thuế bắt phải nộp khoản truy thu đó vào kho bạc, ở đây bạn ko nói rõ khoản truy thu là thuế đầu vào hay đầu ra
KHi có BB bạn HT
* Đối với thuế GTGT đầu ra
N811/C331: Ghi rõ nôi dung theo biên bản và truy thu của năm nào
và cuối kỳ thì kết chuyển với 133 như Bt.
Nhưng nhớ là khi làm Qt thuế TNDn nhớ loại khoản này ra khỏi chi phí nhé.
* Đối với thuế GTGT đầu vào
Bạn chỉ cần HT N811/C133

Nhưng nhớ là khi làm Qt thuế TNDn nhớ loại khoản này ra khỏi chi phí nhé.

 

[phuong trang]

Thế chứng tỏ là CQ thuế cũng nhẹ tay với DN bạn rùi đó, thường là khi truy thu CQ thuế bắt phải nộp khoản truy thu đó vào kho bạc, ở đây bạn ko nói rõ khoản truy thu là thuế đầu vào hay đầu ra
KHi có BB bạn HT
* Đối với thuế GTGT đầu ra
N811/C331: Ghi rõ nôi dung theo biên bản và truy thu của năm nào
và cuối kỳ thì kết chuyển với 133 như Bt.
Nhưng nhớ là khi làm Qt thuế TNDn nhớ loại khoản này ra khỏi chi phí nhé.
* Đối với thuế GTGT đầu vào
Bạn chỉ cần HT N811/C133

Nhưng nhớ là khi làm Qt thuế TNDn nhớ loại khoản này ra khỏi chi phí nhé.

Xin chào!

Nói như anh "phong 2v", thì khi làm QT thuế TNDN, khoản thuế truy thu này loại ra => làm tăng lợi nhuận trước thuế TNDn=> tăng khoản thuế phải nộp sao??
Mình thật chưa hiểu rõ ý nghĩa của dỏng B8 mẫu 03/TNDN

VD: KQKD là 10tr=> thuế TNDN 2,8tr

Tờ 03/TNDN : nếu loại phần thuế truy thu là 5tr=> LN tính thuế là 15tr=> thuế TNDN là 4,2tr
Như vậy là hợp lý à???
Helf, helf.....

 

[bảo trân]

Mình đồng ý với bạn phong2v. Nhưng theo mình, để rõ hơn chúng ta nên hạch toán
Nợ 421 - lợi nhuận sau thuế TNDN
Có 133 (nếu là thuế GTGT đầu vào)
Có 333 (nếu là thuế GTGT đầu ra)

 

[maitrinh]

Mình đồng ý với bạn phong2v. Nhưng theo mình, để rõ hơn chúng ta nên hạch toán
Nợ 421 - lợi nhuận sau thuế TNDN
Có 133 (nếu là thuế GTGT đầu vào)
Có 333 (nếu là thuế GTGT đầu ra)

Chị ui anh phong đưa vào 811 còn chị đưa vào 421 thì sao mà đồng ý được.
Hai cái ni khác nhau mà.
Biết rằng rồi nó cũng về đấy thui nhưng rõ ràng 2 cái này khác cơ mà chị :wall:

 

[bảo trân]

@ phuongtrang: thực ra khoản thuế TNDN phải nộp là không đổi.
VD: * -chi phí trong năm : 5
-thu nhập trong năm: 15
--> lợi nhuận chịu thuế: 10 , thuế TNDN : 2,8
* -Do bị truy thu thuế nên bạn phải thêm bút toán :
Nợ 811/Có 133(333): 5
--> chi phí trong năm bị thay đổi: 5+5=10
-->lợi nhuận kế toán =15-10=5
Khoản truy thu thuế là chi phí không hợp lý--> bạn phải loại ra khi tính thuế TNDN như bạn phong2v đã nói.
--> lợi nhuận chịu thuế vẫn là 15-5=10, thuế vẫn là 2,8

 

[bảo trân]

@ maitrinh: bản chất là như nhau thôi bạn à.
Nếu hạch toán Nợ 811 : khi quyết toán thuế TNDN bạn phải loại ra để tính chi phí hợp lý. Công đoạn này dễ bị bỏ qua (do quên, ...) --> rắc rối với thuế.
Nếu hạch toán Nợ 421 - lợi nhuận sau thuế : sẽ không cần công đoạn trên.
TK 421 cuối cùng vẫn như nhau.
Bởi vì có sự khác nhau giữa chi phí kế toán và chi phí tính thuế, mình đề nghị nên hạch toán Nợ 421(sau thuế), để dung hòa giữa 2 bên.

 

[Hien]

@ maitrinh: bản chất là như nhau thôi bạn à.
Nếu hạch toán Nợ 811 : khi quyết toán thuế TNDN bạn phải loại ra để tính chi phí hợp lý. Công đoạn này dễ bị bỏ qua (do quên, ...) --> rắc rối với thuế.
Nếu hạch toán Nợ 421 - lợi nhuận sau thuế : sẽ không cần công đoạn trên.
TK 421 cuối cùng vẫn như nhau.
Bởi vì có sự khác nhau giữa chi phí kế toán và chi phí tính thuế, mình đề nghị nên hạch toán Nợ 421(sau thuế), để dung hòa giữa 2 bên.

Không được hạch toán vào bên nợ 421 vì khi đó phản ánh không đúng bản chất của nghiệp vụ.
Bị phạt truy thu thuế là chi phí của DN => Hạch toán vào chi phí khác.
Việc luật thuế không cho phép tính vào chi phí hợp lý thì loại ra khi quyết toán thôi. (Nếu mà cơ quan thuế quên thì càng tốt cho DN).

 

[maitrinh]

@ maitrinh: bản chất là như nhau thôi bạn à.
Nếu hạch toán Nợ 811 : khi quyết toán thuế TNDN bạn phải loại ra để tính chi phí hợp lý. Công đoạn này dễ bị bỏ qua (do quên, ...) --> rắc rối với thuế.
Nếu hạch toán Nợ 421 - lợi nhuận sau thuế : sẽ không cần công đoạn trên.
TK 421 cuối cùng vẫn như nhau.
Bởi vì có sự khác nhau giữa chi phí kế toán và chi phí tính thuế, mình đề nghị nên hạch toán Nợ 421(sau thuế), để dung hòa giữa 2 bên.

Đúng là về mặt kết quả là không sai và như nhau.
Nhưng về mặt quản trị thì sao.
Em vẫn chưa hiểu ????