Công ty có 2 chi nhánh h/t phụ thuộc- BCTC thế nào

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi thuhang8477, 28 Tháng một 2008.

2,328 lượt xem

  1. thuhang8477

    thuhang8477 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    43
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Công ty mình đặt tại TPHCM có chi nhánh ở Hà Nội và Đà Nẵng, cả 2 chi nhánh này đều hạch toán phụ thuộc công ty. Xin hỏi mình làm thế này có đúng không?
    Vì Cn công phải báo cáo thuế GTGT riêng tại địa phương đặt CN, nên mình vẫn theo dõi sổ sách, in sổ, chứng từ thu chi ... kế toán của 2 chi nhánh riêng biệt với công ty, cuối năm làm báo cáo tài chính của công ty riêng, của chi nhánh riêng, sau đó sử dụng phương pháp Báo cáo tài chính tổng hợp ( không phải hợp nhất đâu nhé) để nộp bản báo cáo tổng hợp này cho cơ quan thuế, nhưng mình không biết có đúng không
    công ty nào có chi nhánh hạch toán phụ thuộc như của công ty mình không, bạn đang theo dõi như thế nào? cho mình xin chút kinh nghiệp vơi.
    Cảm ơn các bạn đã đọc bài vài giúp mình
     
    Last edited: 28 Tháng một 2008
    #1
  2. thuhang8477

    thuhang8477 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    43
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    sao không ai giúp mình vậy, giúp với giúp với
     
    #2
  3. Phạm Văn Khang

    Phạm Văn Khang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,361
    Đã được thích:
    26
    Nơi ở:
    Thái Bình - TP.HCM
    Cty mình cũng ở TP.HCM, có chi nhánh phụ thộc tại Hà Nội.
    Chi nhánh mua HĐ và theo dõi thuế GTGT riêng, nộp thuế môn bài riêng, có sổ sách KT riêng (nhưng chỉ 1 số sổ sách có PS thôi). Cuối năm mình chỉ tổng hợp DT, CP của chi nhánh để lập BCTC chỉ nộp BCTC ở TP.HCM thôi
    Hàng quý thì cũng tổng hợp CP, DT ở chi nhánh về công ty để lạp tạm tính thuế TNDN.
    Thuế TNDN chỉ nộp tại Cty thoi
    Có gì bạn trao đổi thêm để cho hoàn chỉnh nhé.
     
    #3
  4. ThanhGiong

    ThanhGiong OnlyLov3

    Bài viết:
    395
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Hải Dương thân yêu!
    Như công ty mình, có tận 8 chi nhánh, XN, TT hạch toán phụ thuộc, 8 CN này ở HN, HP, HCM ...
    Bạn làm thế là đúng rùi.
    Khi lập BCTC tổng hợp (not hợp nhất) bạn nên chú ý Dthu nội bộ - đây là khoản dthu bị trùng (nếu có) và 136 + 336 loại bỏ những khoản mang tính chất nội bộ trùng.
    Sau khi lập xong nên chú ý các chỉ tiêu về thuế GTGT trên BCTC phải khớp với tất cả các bảng kê khai thuế GTGT và quyết toán thuế GTGT năm. về thuế tndn: sau khi lên được BC KQKD tổng hợp thì mới áp thuế suất và tính thuế TNDN.
     
    #4
  5. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,280
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn làm như vậy là được đó đối với các chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì làm BCTC tổng hợp, còn nếu hạch toán độc lập thì lập BCTC hợp nhất.
     
    #5
  6. thuhang8477

    thuhang8477 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    43
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    cảm ơn các bạn đã quan tâm, và giúp mình, nhan đây cho mình hỏiluôn vụ này nhé, đang rối bời ra đây
    Năm 2005 công ty điều chuyển xe ra chi nhánh
    Kế toán công ty hạch toán
    N: 136 : 300t
    N: 214 : 80tr
    Co: 211 380t
    Kế toán chi nhánh hạch toán ( do kế toán chi nhánh hạch toán sai và thiếu nghiệp vụ)
    N: 211 300tr ( thế mới điên chứ )
    Có: 336: 300tr ( lẽ ra phải đưa vào CTK : 411)
    Năm 2007 xe này được chuyển trả về công ty, mình phải hạch toán thế này
    Kế toán công ty hạch toán
    No 211 380tr
    Co 136: 200tr
    Co 214 180 tr
    Kế toán chi nhánh hạch toán
    No 336: 200tr
    no 214: 100 tr
    Co: 211: 300 tr

    Điều tớ băn khoăn là khoản phải thu và phải trả nội bộ năm 2005 là 300tr nhưngđến năm 2007 chỉ hạch toán giảm theo TSCĐ được 200tr vậy 100tr kia phải thể hiện giảm thế nào đây?
     
    #6
  7. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,926
    Đã được thích:
    146
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Về TK hạch tóan ở chi nhánh, kế tóan Cn hạnh tóan Có 336 là đúng rồi.
    Về giá trị hạch tóan khi trả lại TSCĐ cho cty, 100triệu chênh lệch từ lúc điều xe về chi nhánh cho đến khi chi nhánh trả về, theo mcách thể hiện hạch tóan Có 214 : 100tr, như vậy đây là giá trị hao mòn TSCĐ đã được chi nhánh trích khấu, hạch tóan vào giá thành hoặc chi phí và giá trị đó là một phần trong số liệu xác định kết quả kinh doanh. Và kết quả kinh doanh của CN, hoặc đã chuyển về cty để hạch tóan, hoặc CN nộp thuế TNDN, thì số lợi nhuận còn lại cũng đã hạch tóan Có 136/ Nợ 421, hoặc vẫn còn trong số liệu 421 tại chi nhánh. Mà tài sản tại chi nhánh là tài sản của cty chính.
    Như vậy bạn yên tâm hạch tóan như vậy, không có gì sai sót, yên tâm làm việc nhé!
     
    #7

Chia sẻ trang này