Bạn có thể tham khảo thêm tài liệu sau :- Chỉ tiêu [13] : Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế, chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của người nộp thuế , ví dụ như: chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định, Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, chi phí không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định, các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí, chi phí không liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế TNDN ...
Sau khi đọc kỹ thì chỉ tiêu [11] phải là tổng chi phí thực tế trên sổ sách kế toán(bao gồm hợp lý và không HL, hợp lệ, và chỉ tiêu là điều chỉnh các khoản chi phí hợp lý hợp lệ... Anh chị cho biết em hiểu như vậy là chính xác chứ ạ
Cám ơn tất cả mọi người.
Chào bạn, theo mình chỉ tiêu [11] là các chi fí hợp lệ, còn chỉ tiêu [13] là chỉ tiêu để cho các chi fí ko hợp lệ vô (bị fạt, chi fí ủng hộ, các chi fí ko hợp lệ khác...)
anh coi thử mấy chữ màu đỏ đậm, thì rõ ràng nó nói rằng đây là chi phí kế toán chứ. Do đó chỉ tiêu [11] hiển nhiên đó là chi phí bao gồm chi phí hợp lý, hợp lệ và CP không HL,HLCV-Số : 10806/CT – TTHT nói:- Chỉ tiêu [11] - Chi phí thực tế phát sinh : là toàn bộ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Chỉ tiêu này bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế
Theo mình thì không thể như thế, trong trường hợp nếu chi phí hợp lệ[11] là 10.000 đồng. chi phí không HL,HL[13] là 20.000 đồng.Ở đây cho là chưa phát sinh doanh thu(=0). Thế thì CT[16]=[12]+[13]-[14]-[15]=10.000d. Vô lý.
anh coi thử mấy chữ màu đỏ đậm, thì rõ ràng nó nói rằng đây là chi phí kế toán chứ. Do đó chỉ tiêu [11] hiển nhiên đó là chi phí bao gồm chi phí hợp lý, hợp lệ và CP không HL,HL
- Chỉ tiêu [11] - Chi phí thực tế phát sinh : là toàn bộ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Chỉ tiêu này bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế
- Chỉ tiêu [12] - Lợi nhuận thực tế phát sinh trong kỳ : [12] = [10] – [11] .
- Chỉ tiêu [13] : Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế, chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của người nộp thuế , ví dụ như: chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định, Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, chi phí không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định, các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí, chi phí không liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế TNDN ...