Cuối mỗi tháng, Ngân hàng sẽ căn cứ vào doanh số mua- bán vàng/ngoại tệ trên các tài khoản 4711 và 4712 lập bảng tính toán kết quả kinh doanh như sau:
I. Số dư kinh doanh vàng/ngoại tệ đầu kỳ: Số dư đầu Nợ TK 4712, nếu TK 4712 có số dư Có thì lấy giá trị 0
II. Doanh số mua vàng/ngoại tệ trong kỳ: Số phát sinh Nợ TK 4712
III. Số lượng vàng/ngoại tệ đầu kỳ: Số dư đầu Có TK 4711, nếu TK 4711 có số dư Nợ thì lấy giá trị 0
IV. Số lượng vàng/ngoại tệ mua vào trong kỳ: Số phát sinh Có TK 4711
V. Tỷ giá mua bình quân = (I+II)/(III+IV)
VI. Số lượng vàng/ngoại tệ bán ra trong kỳ: Số phát sinh Nợ TK 4711
VII. Doanh số bán vàng/ngoại tệ trong kỳ: Số phát sinh Có TK 4712
VIII. Doanh số mua vào của số vàng/ngoại tệ bán ra = V. x VI.
IX. Kết quả kinh doanh vàng/ngoại tệ trong kỳ = VII. – VIII.
Căn cứ bảng tính trên, bạn hạch toán vào thu nhập kinh doanh vàng:
Nợ TK 4712
Có TK 7220 (IX.)
và/hoặc kết quả kinh doanh ngoại tệ:
Nợ TK 4712
Có TK 7210 (IX.)
Đồng thời hạch toán số thuế phải nộp:
Nợ TK 8310
Có TK 4531 (10% thu nhập)
* Chú ý: kỳ ở đây là tháng.
Chúc vui.