Vấn đề chưa rõ ở CV 3267

[oxygen]

Xin trích 1 đoạn trong CV 3267:
"...- Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không được phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT..."

VD: DN 100% xuất khẩu (VAT vào luôn > VAT ra) kê khai sai làm tăng số thuế được khấu trừ thì có phải nộp số thuế tăng thêm ko? có nộp tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm ko? (DN này chưa xin hoàn VAT trong giai đoạn kê khai sai)

Luận bàn:
1. Về bản chất, DN này ko có nghĩa vụ phải nộp VAT.
2. Về nội dung CV 3267: DN này phải nộp số thuế tăng thêm + tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm.
Cao thủ nào có cách chữa vụ này cái! Thank you!

 

[Thue_Nha_Nuoc]

phần bàn luận ở đây

http://www.webketoan.com/forum/showthread.php?t=40695