Thuế GTGT trên BCTC

[phan canh trung]

ah bạn ơi còn nữa
Thế nếu phản ánh bút toán nộp thuế như vậy thì phần PS nợ của 3331 nó đội lên cao lắm, không thể bằng PS có của 133 + 133 dư ĐK được ah?
Hic

 

[ThanhGiong]

ối trời ơi là trơi, mới bỏ diễn đàn đi tí mà đã trang 5 rồi. Thật tình nói đúng 1 câu nhé bạn phan canh trung: Bạn phải học thêm nhiều về kế toán vào.
Nói lại nhé rồi chốt (bỏ qua các yếu tố #):
- Hàng tháng ps thuế GTGT đầu vào 133 và 3331, cuối tháng (nghĩa là đầu tháng sau bạn phải nộp tờ khai thuế GTGT) bạn phải k/c 133, Nếu dư Nợ đầu tháng + ps nợ trong tháng của 133 (B) lớn hơn tổng ps có của 3331 (A) trong tháng thì k/c từ 133 sang 3331 = đúng số ps đó (A) (lúc này dư có 3331 = 0; dư nợ của 133 = B-A)). Nếu B = A thì k/c = A (cả 2 TK có sd =0), nếu B < A thì k/c = B (sd Nợ TK 133 = 0, dư có 3331 = A-B).
- cuối tháng (năm) nếu dư Nợ 133 và dư có của 3331 = 0 thì đã nói rồi. Nếu Dư nợ 133 >0 và 3331 =0 thì không phải nộp thuế (vì còn được KT), khi đó trên BCĐPS TK 133 dư nợ (B-A), còn 3331 =0
- Nếu 133 = 0, dư có của 3331 > 0 (A-B) thì trên BCĐPS dư nợ TK 133 = 0, dư có 3331 = (A-B)=C. BCĐKT mục thuế GTGT được KT =0, thuế phải nộp nhà nước + thêm C. Sang tháng sau (năm sau) thì bạn phải nộp thuế này đ/k: N3331/C111,112 khi này Bảng kê thuế GTGT tháng liền kê số dư đầu chuyển sang = 0, tháng này k/c bình thường vì số dư đầu tháng của TK 3331 có số dư có nên khi h toán nộp thuế xong thì bạn phải lấy số A như sau: A = dư có đầu + ps có - ps nợ. sau đó lại đối chiếu với số B của TK 133 rồi k/c như trên.
Khi đã lập BCTC, do BCTC là lập cho tại 1 thời điểm nên kỳ sau, tháng sau có nộp thuế nhiều đi chăng nữa nó cũng chẳng ảnh hưởng gì đến số trên BCTC đã lập
Bạn đã hiểu chưa?
ức chế quá trời ơi.

 

[aiiuii]

- Mỗi tháng phát sinh thuế GTGT đầu vào thì hạch toán :
N133/C111 or C112 (nếu nghiệp vụ đó mua bằng tiền) hoặc
N133/C142 (nếu nghiệp vụ đã được trả trước) v.v...
- Mỗi tháng phát sinh thuế GTGT đầu ra thì hạch toán :
N111 or N112/C511, C3331 (nếu doanh thu bằng tiền) hoặc
N338/C511,C3331 (nếu doanh thu nhận trước) v.v...
- Cuối tháng kết chuyển thuế GTGT thì hạch toán : N3331/C133
Với bút toán này thì TK 3331 sẽ không có số dư
TK 133 nếu số dư là âm thì bạn phải nộp thuế và ngược lại số dư là dương thì số này được chuyển cho kỳ báo cáo sau.
Để nắm được các bút toán, bạn nên coi kỹ hệ thống tài khoản kế toán và tìm mua bộ sách CĐ Kế toán DN của Bộ tài chính phát hành. Nhớ là phải biết cty mình thuộc DN nhỏ hay DN lớn mà mua cho đúng sách về ngâm cứu nha !
Mến !

 

[phan canh trung]

ối trời ơi là trơi, mới bỏ diễn đàn đi tí mà đã trang 5 rồi. Thật tình nói đúng 1 câu nhé bạn phan canh trung: Bạn phải học thêm nhiều về kế toán vào.
Nói lại nhé rồi chốt (bỏ qua các yếu tố #):
- Hàng tháng ps thuế GTGT đầu vào 133 và 3331, cuối tháng (nghĩa là đầu tháng sau bạn phải nộp tờ khai thuế GTGT) bạn phải k/c 133, Nếu dư Nợ đầu tháng + ps nợ trong tháng của 133 (B) lớn hơn tổng ps có của 3331 (A) trong tháng thì k/c từ 133 sang 3331 = đúng số ps đó (A) (lúc này dư có 3331 = 0; dư nợ của 133 = B-A)). Nếu B = A thì k/c = A (cả 2 TK có sd =0), nếu B < A thì k/c = B (sd Nợ TK 133 = 0, dư có 3331 = A-B).
- cuối tháng (năm) nếu dư Nợ 133 và dư có của 3331 = 0 thì đã nói rồi. Nếu Dư nợ 133 >0 và 3331 =0 thì không phải nộp thuế (vì còn được KT), khi đó trên BCĐPS TK 133 dư nợ (B-A), còn 3331 =0
- Nếu 133 = 0, dư có của 3331 > 0 (A-B) thì trên BCĐPS dư nợ TK 133 = 0, dư có 3331 = (A-B)=C. BCĐKT mục thuế GTGT được KT =0, thuế phải nộp nhà nước + thêm C. Sang tháng sau (năm sau) thì bạn phải nộp thuế này đ/k: N3331/C111,112 khi này Bảng kê thuế GTGT tháng liền kê số dư đầu chuyển sang = 0, tháng này k/c bình thường vì số dư đầu tháng của TK 3331 có số dư có nên khi h toán nộp thuế xong thì bạn phải lấy số A như sau: A = dư có đầu + ps có - ps nợ. sau đó lại đối chiếu với số B của TK 133 rồi k/c như trên.
Khi đã lập BCTC, do BCTC là lập cho tại 1 thời điểm nên kỳ sau, tháng sau có nộp thuế nhiều đi chăng nữa nó cũng chẳng ảnh hưởng gì đến số trên BCTC đã lập
Bạn đã hiểu chưa?
ức chế quá trời ơi.

Thật tình mình vẫn chưa hiểu lắm!
Tóm lại là trên bảng CĐSPS nếu 133<3331 thì phần phát sinh nợ của 3331 có phải đúng bằng PS nợ của 133 không?

 

[phan canh trung]

Cái phần kết chuyển thế thì mình hiểu rồi. Ý mình là lúc lên BCĐSPS Số PS nợ của 3331 có nhất thiết phải bằng Số PS có của 133 không?
Vì khi mình nộp thuế bằng bút toán: N3331/C111, thì bên nợ của 3331 nó tăng lên rất nhiều mà.hic

 

[ThanhGiong]

Thật tình mình vẫn chưa hiểu lắm!
Tóm lại là trên bảng CĐSPS nếu 133<3331 thì phần phát sinh nợ của 3331 có phải đúng bằng PS nợ của 133 không?
Vì khi mình nộp thuế bằng bút toán: N3331/C111, thì bên nợ của 3331 nó tăng lên rất nhiều mà.hic

hix, làm kế toán không được hiểu thế này.
Bản chất Tk 133 khác với 3331, nó chỉ = nhau khi PS Tk 3331 chỉ có đối ứng với TK 133 và TK 133 không có bút toán hạch toán tiền thuế GTGT được hoàn. bạn hiểu không?
ý 2, bạn đọc lại bài mình đã post. Bạn có nộp nhiều đến mấy thì cũng phải căn cứ vào số phải nộp, số nộp cho thuế tháng này chính là số dư Có đầu tháng của TK 3331 do đó khi bạn nộp thì tương ứng với số dư có đầu. khi thực hiện k/c bạn làm như mình đã post bạn đọc kỹ lại nhé

 

[phan canh trung]

Mình hiểu. Nhưng công ty mình nộp và khấu trừ thuế bình thường thôi, ko có được hoàn.
Ah. Cuối tháng có bút toán KC thuế GTGT được khấu trừ thì KC thế nào vậy? Hic

 

[ThanhGiong]

Mình hiểu. Nhưng công ty mình nộp và khấu trừ thuế bình thường thôi, ko có được hoàn.
Ah. Cuối tháng có bút toán KC thuế GTGT được khấu trừ thì KC thế nào vậy? Hic

ôi thôi, po tay toàn tập rồi

 

[phan canh trung]

Hic. Mình hỏi thật mà. Đã giúp thì giúp cho trót đi.

 

[ThanhGiong]

Hic. Mình hỏi thật mà. Đã giúp thì giúp cho trót đi.

hix, thế theo bạn topic bạn lập ra để hỏi và bàn về vấn đề gì?

Nói lại nhé: Cuối tháng sau khi x định được số k/c thì hạch toán
N3331/C133 (trừ trường hợp không phát sinh doanh thu và thuế GTGT đầu ra)

 

[phan canh trung]

UH. Nghiã là dù cái nào nhỏ hơn thì cũng luôn là N3331/C133 ah? Sao mình đi học lại thấy khác nhỉ?hic

 

[phan canh trung]

Ai có lòng tốt xin làm ơn lấy một ví dụ về làm BCTC mà liên quan tới thuế GTGT giúp em với.Cụ thể trên BCĐPS của em thể hiện thế này:
- Năm ngoái dư nợ ĐK 133: 20
- Năm nay PS nợ 133 là : 40
- PS có 3331 là: 250
Bây giờ em phải làm thế nào với PS có 133 và PS nợ 3331 ạ?

 

[ThanhGiong]

Ai có lòng tốt xin làm ơn lấy một ví dụ về làm BCTC mà liên quan tới thuế GTGT giúp em với.Cụ thể trên BCĐPS của em thể hiện thế này:
- Năm ngoái dư nợ ĐK 133: 20
- Năm nay PS nợ 133 là : 40
- PS có 3331 là: 250
Bây giờ em phải làm thế nào với PS có 133 và PS nợ 3331 ạ?

hixx, cái dòng màu đỏ phải bỏ đi.
bạn nè, đây là mình hướng dẫn bạn trong trường hợp 12 tháng của bạn không có tháng nào phải nộp thuế GTGT đó nhé. (vd của bạn coi như là 1 kỳ cho dễ):
1. k/c từ 133 sang 3331: N3331 (60) /C133 (60) lúc này trên BCĐPS của bạn tại thời điểm cuối kỳ khi lên BCĐSPS sẽ là:
TK 133 dư đầu kỳ 20; ps nợ 40; ps có 60 dư nợ cuối kỳ =0
TK 3331 dư đầu kỳ 0; ps nợ 60; ps có 250; dư có cuối kỳ 190.
Lập BCĐKT: Chỉ tiêu thuế GTGT còn được KT =0
Thuế và các khoản phải nộp NN = 190 (ở đây coi như không phải nộp các khoản thuế khác mà chỉ còn phải nộp thuế GTGT).
Đó coi như ngày 31/12/07.
Sang tháng 1/08 bạn phải nộp vào NS là 190 h toán : N3331 (190) /C111,112 (190) và có ps như sau:
- ps nợ 133: 50
- ps có 3331 40
Bút toán k/c cuối tháng 1/08: N3331 (40)/C133 (40)
lúc này tại ngày 31/1/08:
TK 133 dư nợ đầu = 0; ps nợ 50; ps có 40 dư Nợ cuối kỳ là 10 (còn được KT kỳ sau)
TK 3331 dư có đầu 190; ps nợ 230; ps có 40; dư có cuối kỳ = 0.
ok?

 

[phan canh trung]

Nhưng mà anh ơi!
thế trên BCĐSPS năm nay em nộp ( tức là BCTC 2007) thì phần dư có 3331 có phải đúng bằng số thuế VAT phải nộp tháng 12/2007 không ạ? hay là = 190 ? Nếu theo ví dụ trên của anh mà t12 em phải nộp thuế là 15 thì số dư có cuối kỳ của 3331 phải là 15 hay 190 ạ?

 

[ThanhGiong]

Nhưng mà anh ơi!
thế trên BCĐSPS năm nay em nộp ( tức là BCTC 2007) thì phần dư có 3331 có phải đúng bằng số thuế VAT phải nộp tháng 12/2007 không ạ? hay là = 190 ? Nếu theo ví dụ trên của anh mà t12 em phải nộp thuế là 15 thì số dư có cuối kỳ của 3331 phải là 15 hay 190 ạ?

anh buồn vì em quá, kiểm tra hộp thư tin nhắn đi em

 

[phan canh trung]

Hĩ. Em hỏi thật mà. vì năm nay em mới làm BCTC. Năm ngoái cty em mới thành lập. BCTC em thuê ngoài làm, em không hiểu lắm. Hình như người em thuê làm sai phần GTGT

 

[phan canh trung]

anh cho em xin mail của anh được không ạ? Em không gửi lên đây dc

 

[ThanhGiong]

Topic close nhé, vấn đề đã được giải quyết.
Chúc các bạn ngày càng yêu nghề

 

[lequanghuy]

Mình hiểu. Nhưng công ty mình nộp và khấu trừ thuế bình thường thôi, ko có được hoàn.
Ah. Cuối tháng có bút toán KC thuế GTGT được khấu trừ thì KC thế nào vậy? Hic

Gần một tháng mình lướt lại mấy bài cũ và gặp lại đề tài này , đọc bài cuối của bạn làm mình thấy nản quá. Ví dụ bạn đưa mình chi tiết đến từng bước và từng con số rồi còn gì.
Cái chính là mình nắm được bản chất thôi. Từ đó suy cho nhiều tình huống. Ngẫm lại ví dụ trước đó nhé .

 

[huonglsisvina]

Anh Thanh Giong da noi nhu vay ma ban van chua hieu ah?

K/c la tinh den thoi diem cuoi ky chu: bao gom ca dau ky va phat sinh trong ky. Neu so nao nho hon thi k/c toan bo.