TSCĐ của doanh nghiệp cổ phần hoá

[thienhuong]

Chào mọi người, lâu rồi mới đăng nhập diễn đàn trở lại. Chúc mọi người một năm mới sức khoẻ và thành đạt.
Mình đang làm báo cáo tài chính năm 2007 và vướng một vấn đề này muốn hỏi ý kiến của mọi người: có ai từng gặp trường hợp khi đánh giá lại tài sản của một đơn vị đang cổ phần hoá mà nguyên giá tài sản cố định giảm trong khi đó phần giá trị khấu hao tăng chưa?
Trong trường hợp này mình nên xử lý như thế nào?

 

[Pear59]

Bạn có thể nêu chi tiết hơn không? Thông thường đánh giá lại tài sản khi CPH sẽ giữ nguyên thời gian và phương pháp khấu hao. Vì vậy khi nguyên giá giảm thì khấu hao sẽ giảm..

 

[thienhuong]

Vấn đề cụ thể như thế này: Công ty mình có một đơn vị trực thuộc có quyết định CPH từ 31/12/2003 nhưng đến 16/3/2006 mới chính thức đi vào hoạt động. Tại thời điểm 16/3/2006, mình tiến hành hạch toán bàn giao tài sản, nguồn vốn cho đơn vị CPH đó. Hạch toán như sau:
Nợ TK 411:752.181.984
Nợ TK 214:1.705.959.447
Có TK 211: 2.458.141.431
trong quá trình xác định lại giá trị doanh nghiệp, sau khi được phê duyệt cuối cùng của cơ quan chủ quản của mình, giá trị doanh nghiệp của đơn vị CPH đó như sau:
Tài sản giảm đi: 6.500.000
Hao mòn luỹ kế tăng lên: 13.849.766
Mình đề là như vậy đấy, đúng theo nguyên tắc đánh giá tăng tài sản thì khấu hao cũng tăng theo, nhưng trong trường hợp này không phải vậy nên mình phải xử lý như thế nào?

 

[HOANGNAM]

Vấn đề cụ thể như thế này: Công ty mình có một đơn vị trực thuộc có quyết định CPH từ 31/12/2003 nhưng đến 16/3/2006 mới chính thức đi vào hoạt động. Tại thời điểm 16/3/2006, mình tiến hành hạch toán bàn giao tài sản, nguồn vốn cho đơn vị CPH đó. Hạch toán như sau:
Nợ TK 411:752.181.984
Nợ TK 214:1.705.959.447
Có TK 211: 2.458.141.431
trong quá trình xác định lại giá trị doanh nghiệp, sau khi được phê duyệt cuối cùng của cơ quan chủ quản của mình, giá trị doanh nghiệp của đơn vị CPH đó như sau:
Tài sản giảm đi: 6.500.000
Hao mòn luỹ kế tăng lên: 13.849.766
Mình đề là như vậy đấy, đúng theo nguyên tắc đánh giá tăng tài sản thì khấu hao cũng tăng theo, nhưng trong trường hợp này không phải vậy nên mình phải xử lý như thế nào?

Chuyện này cũng bình thường thôi. Khi tiến hành cổ phần hóa thì tài sản được đánh giá lại. Giá trị tài sản bị đánh giá lại theo hướng giảm xuống cho sát giá trị thực tế thì hạch toán : Nợ 412 / Có 211 : 6.500.000 - Giá trị hao mòn tăng lên là do trước đây tính chưa đúng bây giờ xác định lại nên hao mòn tăng lên, hạch toán : Nợ 412 / Có 214 : 13.849.766

 

[thienhuong]

Vấn đề của công ty mình là: thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp lần 2 là 16/3/2006, khi đó mình đã tiến hành bàn giao tài sản và giảm nguồn vốn tương ứng. Nhưng sang năm 2007, đơn vị mình mới nhận được quyết định phê duyệt giá trị doanh nghiệp của cơ quan chủ quản. Trong đó có phần chi phí khấu hao tăng thêm là 302 triệu. (Phần này phát sinh do việc đánh giá lại tài sản và đánh giá lại thời gian sử dụng của tài sản nên dẫn đến tăng khấu hao). Mình đã hạch toán bổ sung chi phí khấu hao như sau:
Nợ 811
Có 214
nhưng vẫn thấy không hợp lý vì thật ra mình không còn danh mục tài sản mà đã chuyển giao sang cho đơn vị cổ phần hoá.
Mọi người ngẫm nghĩ giúp mình có được không?