Điều chỉnh tờ khai thuế GTGT

[Hamart]

Các bạn ơi giúp mình với nhé.
Vừa rồi, mình đã nộp báo cáo thuế GTGT tháng 02/08. Bây giờ mình làm BCTC 2007, thì phát hiện ra báo cáo thuế GTGT tháng 6/07 bị sai (01 hoá đơn kê khai giá trị hàng bán ra và thuế GTGT đầu ra thấp hơn số ghi trên hoá đơn). Vậy, mình phải điều chỉnh tăng như thế nào, và cần những giấy tờ gì.
Các bạn có mẫu, gửi cho mình với.
Như vậy, khi mình làm báo cáo tài chính năm 2007 thì mình ghi theo số thực đúng trên hoá đơn hay thế nào.
Mong các bạn giúp mình sớm nhe
Minh cam on

 

[hanoimuathu]

Bạn làm theo mẫu 01/KHBS trong TT60 để điều chỉnh tăng. Kèm thoe tờ khai 01/GTGT của tháng 6 đã sửa lại theo số đúng. Nộp tiền thuế chênh lệch do kê khai sai, và 0.05&% x số tiền nộp thiếu x số ngày nộp chăm vào kho bạc.
Làm báo cáo tài chính theo số thực trên hoá đơn

 

[lehuong]

mình thì gặp phải truờng hợp thuế GTGT đầu vào của tháng 11/07 mình công nhầm dần tới thiếu 12000đ vậy mình phải làm theo mẫu nào để điều chỉnh vào tháng 3/08,mình khai trên tờ khai 01/GTGT vào chỉ tiêu [19] thi phần mềm 1.3.0.1 không cho khai giờ mình phải làm sao ?giúp mình với!

 

[nguyen bao han]

mình thì gặp phải truờng hợp thuế GTGT đầu vào của tháng 11/07 mình công nhầm dần tới thiếu 12000đ vậy mình phải làm theo mẫu nào để điều chỉnh vào tháng 3/08,mình khai trên tờ khai 01/GTGT vào chỉ tiêu [19] thi phần mềm 1.3.0.1 không cho khai giờ mình phải làm sao ?giúp mình với!

Bạn phải làm phụ lục 02A/GTGT nó mới cho nhập vào 01/GTGT chư

 

[teddy_monday]

Theo TT60 thì thế này:

5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế:
5.1. Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
5.2. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế. Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện.
5.3. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế được điều chỉnh giảm tiền thuế, tiền phạt (nếu có) tại ngày cuối cùng của tháng nộp hồ sơ khai bổ sung; hoặc được bù trừ số thuế giảm vào số thuế phát sinh của lần khai thuế tiếp theo.
5.4. Mẫu hồ sơ khai bổ sung:
- Tờ khai thuế tương ứng với tờ khai thuế cần được khai bổ sung, điều chỉnh thông tin;
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này;
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư này.

 

[teddy_monday]

Công ty mình thì gặp trường hợp kê thiếu thuế đầu vào tháng 12 năm 2007. Chắc là sẽ không bị phạt.

Đọc xong TT60 hướng dẫn khai điều chỉnh bổ sung mà mình cũng chưa biết phải làm thế nào. Phần mền kê khai chỉ cho phép khai bổ sung thay thế cho tháng gần nhất thôi thì phải?

Mình đang ko biết mình có được phép điều chỉnh trực tiếp vào hồ sơ khai thuế tháng 03 không hay phải làm công văn hỏi bên thuế cho chắc nhỉ?

Bạn nào biết hưởng dẫn mình với! Cám ơn nhiều!

 

[taichuc]

Mình có một cái công văn hướng dẫn của Tổng Cục Thuế số: 3267/TCT-CS trong đó nêu:
- Mục 2.3: Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phảp nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không được phản ánh số thuế tăng thêm đó vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

Bên dưới lại có:
- Kết quả điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBC được ghi vào bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT và phản ánh vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT để bù trừ với số phải nộp của tờ khai tiếp theo.

Mình nghĩ là có gì đó mâu thuẫn ở đây. Ví dụ công ty mình xuất hoá đơn thiếu VAT. Bây giờ điều chỉnh tăng, tức là làm tăng số thuế phải nộp. Theo hướng dẫn thì đương nhiên mình phải khai bổ sung, điều chỉnh và nộp số thuế tăng thêm + phạt chậm nộp. Tuy nhiên tổng số thuế VAT của mình vẫn còn âm. Mình định sẽ vẫn kê khai bổ sung bình thường và khấu trừ vào kỳ kê khai điều chỉnh. Tất nhiên chẳng nộp gì cả. Chắc chắn là không thể không khai bổ sung vì sẽ là trốn thuế. Nhưng khai bổ sung và phải nộp trong khi còn rất nhiều VAT được khấu trừ thì cũng vô lý.
Các bạn cho ý kiến nhé.

Ah, mình cũng muốn hỏi thêm: trong trường hợp hoá đơn đã xuất bị thiếu VAT (do là hàng thuế suất 10%, nhưng người viết hoá đơn lại tưởng la hàng 0%). Thì mình có thể xuất thêm 01 cái hoá đơn riêng cho phần VAT bị thiếu không? Cái này chỉ liên quan đến làm sao cho hợp lệ, còn chuyện khách hàng có thanh toán hay không thì chưa tinh đến.

 

[gari]

Mình tìm trong thô tư, không thấy mẫu 01/khbs. Chỉ thấy mẫu 01-3: bảng tổng hợp thuế GTGT theo bảng giải trình khai bổ xung
chỉ mình cách tim thấy mẫu 01/khbs ,

 

[buidinhtu]

Mình cũng thấy có gì đó mâu thuẫn trong khi khai bổ sung.Lám gì có phụ lục 02A/GTGT để nhập chỉ tiêu 18 và 19 trong mẫu 01/GTGT

 

[banmai]

Mình có một cái công văn hướng dẫn của Tổng Cục Thuế số: 3267/TCT-CS trong đó nêu:
- Mục 2.3: Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phảp nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không được phản ánh số thuế tăng thêm đó vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

Bên dưới lại có:
- Kết quả điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBC được ghi vào bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT và phản ánh vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT để bù trừ với số phải nộp của tờ khai tiếp theo.

Mình nghĩ là có gì đó mâu thuẫn ở đây. Ví dụ công ty mình xuất hoá đơn thiếu VAT. Bây giờ điều chỉnh tăng, tức là làm tăng số thuế phải nộp. Theo hướng dẫn thì đương nhiên mình phải khai bổ sung, điều chỉnh và nộp số thuế tăng thêm + phạt chậm nộp. Tuy nhiên tổng số thuế VAT của mình vẫn còn âm. Mình định sẽ vẫn kê khai bổ sung bình thường và khấu trừ vào kỳ kê khai điều chỉnh. Tất nhiên chẳng nộp gì cả. Chắc chắn là không thể không khai bổ sung vì sẽ là trốn thuế. Nhưng khai bổ sung và phải nộp trong khi còn rất nhiều VAT được khấu trừ thì cũng vô lý.
Các bạn cho ý kiến nhé.

Ah, mình cũng muốn hỏi thêm: trong trường hợp hoá đơn đã xuất bị thiếu VAT (do là hàng thuế suất 10%, nhưng người viết hoá đơn lại tưởng la hàng 0%). Thì mình có thể xuất thêm 01 cái hoá đơn riêng cho phần VAT bị thiếu không? Cái này chỉ liên quan đến làm sao cho hợp lệ, còn chuyện khách hàng có thanh toán hay không thì chưa tinh đến.

Theo mình nếu bạn xuất thiếu thuế GTGT đầu ra, muốn điều chỉnh tăng thuế đầu ra thì chỉ lập riêng mẫu 01/KHBS đồng thời phải nộp phạt trên số tiền nộp chậm, số khấu trừ của bạn vẫn giữ nguyên để chuyển vào kỳ kê khai tiếp theo, ko phải lập TK 01/GTGT. HH chịu thuế suất 10% mà người bán lập HĐ 0% là sai, bạn nên yêu cầu lập lại hóa đơn, hủy hóa đơn cũ chứ không thể xuất bổ sung thuế cho TH này

 

[netnam05]

Mình có một cái công văn hướng dẫn của Tổng Cục Thuế số: 3267/TCT-CS trong đó nêu:
- Mục 2.3: Trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phảp nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBC; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không được phản ánh số thuế tăng thêm đó vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.

Bên dưới lại có:
- Kết quả điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBC được ghi vào bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT và phản ánh vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT để bù trừ với số phải nộp của tờ khai tiếp theo.

Mình nghĩ là có gì đó mâu thuẫn ở đây. Ví dụ công ty mình xuất hoá đơn thiếu VAT. Bây giờ điều chỉnh tăng, tức là làm tăng số thuế phải nộp. Theo hướng dẫn thì đương nhiên mình phải khai bổ sung, điều chỉnh và nộp số thuế tăng thêm + phạt chậm nộp. Tuy nhiên tổng số thuế VAT của mình vẫn còn âm. Mình định sẽ vẫn kê khai bổ sung bình thường và khấu trừ vào kỳ kê khai điều chỉnh. Tất nhiên chẳng nộp gì cả. Chắc chắn là không thể không khai bổ sung vì sẽ là trốn thuế. Nhưng khai bổ sung và phải nộp trong khi còn rất nhiều VAT được khấu trừ thì cũng vô lý.
Các bạn cho ý kiến nhé.

Ah, mình cũng muốn hỏi thêm: trong trường hợp hoá đơn đã xuất bị thiếu VAT (do là hàng thuế suất 10%, nhưng người viết hoá đơn lại tưởng la hàng 0%). Thì mình có thể xuất thêm 01 cái hoá đơn riêng cho phần VAT bị thiếu không? Cái này chỉ liên quan đến làm sao cho hợp lệ, còn chuyện khách hàng có thanh toán hay không thì chưa tinh đến.

mình cũng đã gặp trường hợp như Taichuc. Tháng 12/07 kê khai thiếu thuế GTGT 1 HĐ(KK thấp hơn số trên HD). Đến tháng 03/08 phát hiện xin điều chỉnh được cơ quan thuế hướng dẫn như sau:
1. Lập lại tờ khai tương ứng tháng 12/07 với số liệu đúng. Dưới dòng tiêu đề kỳ kê khai 12/07 ghi (Kê khai bổ sung điều chỉnh). Ngày tháng năm là ngày lập lại tờ khai. số liệu chênh lệch giữa tờ khai cũ và tk bsung khai vào 01/KHBS và bảng tổng hợp tang giảm thuế GTGT 01-3/GTGT. Ở đây chúng ta nên hiểu thuế GTGT bán ra khác với thuế GTGT phải nộp cuối kỳ. Nếu lập lại tờ khai mà thuế GTGT vẩn còn khấu trừ cuối kỳ thì không bị phạt.
(DN mình vẩn còn thuế được kt đến tháng 03/08).
2. Kỳ kk tháng 03/08 tại chỉ tiêu 35 ghi tăng thuế GTGT từ sliệu 01-3/GTGT

 

[bvthg]

Alô: minh dowload chuẩn mực kể toán đợt 5 về nhưng có đặt mật khẩu
có ai biết mật khẩu của chuẩn mực kế toán đợt 5 ko cho mình xin với
cam ơn nhiều