Hạch toán thuế GTGT

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Thanh Nam, 9 Tháng mười 2003.

2,656 lượt xem

  1. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,967
    Đã được thích:
    817
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    Mình gặp 1 vấn đề nhỏ về thuế muốn được học hỏi kinh nghiệm của các bạn.
    Công ty mình cho mỗi người tạm ứng 500.000 đ để mua quần áo trong một năm. Bình thường khi anh A mang hóa đơn GTGT về mình sẽ hạch toán như sau:
    N642/C141 500.000 đ
    N133/C111 50.000 đ
    Đồng thời sẽ lên bảng kê thuế GTGT đầu vào là 50.000đ.
    Nhưng anh A đã mang về 1 hóa đơn GTGT là 600.000 đ + thuế GTGT là 60.000đ để quyết toán. Căn cứ trên hóa đơn thì anh A đã mua lố tiền hàng 100.000đ và dư thuế GTGT là 10.000đ.
    Theo các bạn hạch toán như thế nào là đúng và kê khai thuế như thế nào là đúng với quy định của Thuế.
    Xin cảm ơn. :talk
     
    #1
  2. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Mặc dù hoá đơn ghi như vậy, nhưng do chỉ được hạch toán vào chi phí là 500.000 và thuế 50.000 do vậy bạn vẫn hạch toán như một người mua bình thường cho HĐ 660.000đ. Có nghĩa là vẫn hạch toán 500.000 CP và 50.000 Thuế :pepsi:
     
    #2
  3. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Trường hợp thế này bạn nên có một bảng quyết toán chung cho toàn bộ chi phí mua quần áo rồi hãy tính khấu trừ thuế đầu vào đầu ra, biết đâu có người lại không có hóa đơn để khấu trừ thì sao, còn việc không được khấu trừ khoản 10 phần cá nhân tự chi đó là đúng rồi.
     
    #3
  4. CHUAN_MUC

    CHUAN_MUC Guest

    Theo quy định thì DN không được chi quá 500.000đ/1người/01 năm cho việc trang phục thống nhất:Đồng phục hay bảo hộ chứ không phải là trang phục cá nhân. như vậy tại sao DN không may quần áo thống nhất cho nhân viên mà lại phát tiền cho từng người một?.
    Nhưng nếu thống nhất được là đồng phục(mẫu mã, kiểu cách, mầu sắc... ) thì không sao. cồn nếu không thống nhất được sẽ bị coi là trang phục cá nhân. Lúc đó xin mời chi quỹ phúc lợi nhé
    Còn vấn đề HyperVN đưa ra không có tính khả thi vì theo quy định trên sẽ không được bù trừ giữa người này với người khác.
    Theo ý kiến của tôi
    Anh A có hóa đơn GTGT là 660.000 đ. thì có thể làm theo 02 cách
    1- Nợ TK 642 : 500.000
    Nợ TK 133 : 50.000
    Có TK 141 :550.000
    2 - Nếu như chủ DN đồng ý cho phép A được giảm trừ vào năm sau về khoản chi trang phục (phần này được phép chờ phân bổ)thì hạch toán như sau:
    Nợ TK 642 : 500.000
    Nợ TK 142 : 100.000
    Nợ TK 133 : 60.000
    Có TK 141 :660.000
    Chi tiếp số tiền mà A đã trả
    Nợ TK 141: 110.000
    Có TK 111(112): 110.000
     
    #4
  5. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Ồ, hạch toán như CHUANMUC thì phức tạp quá, sang năm cái người thanh toán quá số tiền lại bị trừ đi thì sao, vả lại đây cũng không thể được coi là khoản chờ phân bổ vì ai kiểm soát được tương lai DN sẽ hạch toán cái khoản 142 chờ phân bổ đó thế nào, như vậy thì nhà thuế sẽ cắt phéng cái 10.000 thuế không được khấu trừ đó đi ngay, tôi cũng đã có kinh nghiệm trong việc này (với các khoản phi phí khoán có hóa đơn tài chính như thanh toán bảo hộ lao động, thanh toán tiền ăn ca, tiền đi lại, thanh toán cước điện thoại vv..) nếu vượt quá mức khoán thì thuế đầu vào cũng sẽ không được nhà thuế chấp nhận cho ta khấu trừ với bất cứ giải thích nào đâu.
     
    #5
  6. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    :lol Hyper nói đúng đấy, trong thực tế người ta chỉ làm theo cách 1 như CHUAN_MUC thôi! Làm theo cách 2 thì cơ quan thuế người ta móc mắt ra đấy! Và nếu như đúng trong thực tế có khoản nào mà chờ tới sang năm phân bổ thì người ta hạch toán sang TK242 chứ không hạch toán ở TK 142 đâu :eek:k
     
    #6
  7. pnphuong

    pnphuong NHẪN

    Bài viết:
    608
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Trong trường hợp cơ quan bạn mà đông người thì làm như Hyper nói là làm bảng kê ra. Tổng hóa đơn lại, thuế cũng có thể chấp nhận, nếu bạn nói ngọt với người ta đấy!
     
    #7
  8. HaiAu

    HaiAu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Quảng Ninh
    Tại sao đường đẹp không đi?
    Chui vô bụi rậm, rồi phải loay hoay mà tìm cái lối ra???

    Đã chót rồi, hãy cứ "chét" đại đi, cứ hạch toán hết cái hóa đơn 660.000đ đó với sổ sách kkế toán của bạn, còn người CN nọ, tất nhiên chi đúng theo qui định là 550.000 thôi, còn anh muốn sài sang thì tự bỏ ra. Khi kiểm tra quyết toán thuế, nếu "không thể níu kéo được " thì OK, bỏ ra số thừa "Trót tính", mà biết đâu không ai để ý thì sao? cả một năm còn nhiều cái phải "để ý" đến hơn ấy chứ.

    Nhưng năm sau và sau nữa thì hãy làm như CHUANMUC ấy, vẹn cả tám đường :"Theo quy định thì DN không được chi quá 500.000đ/1người/01 năm cho việc trang phục thống nhất:Đồng phục hay bảo hộ chứ không phải là trang phục cá nhân. như vậy tại sao DN không may quần áo thống nhất cho nhân viên mà lại phát tiền cho từng người một?.
     
    #8
  9. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    He he, haiauboatcompany không được phép nối giáo cho giặc, làm như bạn nói thì phải thống nhất được với kế toán trưởng, thậm chí cả với giám đốc, chứ nếu không sau này thanh tra thuế đưa vào biên bản vì cái chuyện con con đó dễ mất việc như chơi. Không nên tạo những tình huống không có lợi cho mình, đó không phải là nghệ thuật làm kế toán.
     
    #9
  10. chungnguyen

    chungnguyen Guest

    Nợ TK 642 500.000
    Nợ TK 133 50.000
    Nợ TK 138 110.000 (CT: anh A)

    Có TK 141 500.000
    Có TK 111 160.000
     
    #10
  11. HaiAu

    HaiAu Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    139
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Quảng Ninh
    Nói vậy mình đoán chắc HyperVN không phải là KT trưởng rồi, vì giải pháp nình đưa ra chính là dành cho KTT đấy, chứ KT viên làm sao dám chi khi chưa được duyệt chi. Hơn nữa chỉ KTT mới lệnh cho NV mình làm chớ NVKT làm sao dám "phải thống nhất với KTT", đúng vậy không. Hơn nữa thiết nghĩ chẳng ai bỏ tù hay đuổi việc vì
    , mà đã kịp nuốt trôi 10.000đ tiền thuế của NN đâu?

    Mà nếu là kế toán lại không tạo những tình huống có lợi trong vô vàn điều bất lợi thì ...phải xét lại nghiệp vụ mất thôi...hi...hi, hu...hu... :il
     
    #11
  12. HyperVN

    HyperVN <b>Phu hót rác</b>

    Bài viết:
    1,833
    Đã được thích:
    14
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Híc, đúng là HyperVN chỉ là kế toán còm mà, nên đầu óc lúc nào cũng phải phòng thủ. Ở đây là việc hạch toán toàn bộ thuế đầu vào chứ không phải là việc được chuẩn chi, cái anh mua áo vẫn chỉ được có 500.000 đ, đúng với phiếu chi và các phiếu tờ có chữ ký của kế toán trưởng, còn việc hạch toán cái chứng từ hóa đơn kèm theo phiếu chi phải là do anh kế toán còm như HyperVN này làm mà.
     
    #12

Chia sẻ trang này