Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

[thanhlan]

- Mình đang làm báo cáo tài chính 2012 trong phần TMBCTC có phần chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố (Cty mình sản xuất) có phải mình lấy của TK 632.641.642 để phân loại không, còn chi phí lãi vay mình đâu có đưa vào mục này?
- Công ty mình quyết toán năm 2010, 2011, năm 2012 đều lỗ chưa có lãi thì mình có làm mẫu chuyển lổ 03-2A không?
- Mong các bạn giúp đỡ,

 

[thanhlan]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Trường hợp mình gửi lên diễn đàn nhờ các bạn giúp đỡ, nhưng mình không thấy trả lời, không biết mình có vi phạm nội quy không?
Các bạn góp ý giùm mình nha

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

- Mình đang làm báo cáo tài chính 2012 trong phần TMBCTC có phần chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố (Cty mình sản xuất) có phải mình lấy của TK 632.641.642 để phân loại không, còn chi phí lãi vay mình đâu có đưa vào mục này?
- Công ty mình quyết toán năm 2010, 2011, năm 2012 đều lỗ chưa có lãi thì mình có làm mẫu chuyển lổ 03-2A không?
- Mong các bạn giúp đỡ,

Phần đó em lấy từ giá thành cấu thành nên sản phẩm ( - Chi phí nguyên liệu, vật liệu , Chi phí nhân công, Chi phí khấu hao tài sản cố định, Chi phí dịch vụ mua ngoài, Chi phí khác bằng tiền )

Làm mẫu 03-2A nhưng phần lỗ chuyển kỳ này để trống, mục đích là chỉ theo dõi lỗ của các năm trước và số đã chuyển lỗ thôi )

 

[thanhlan]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Còn phần chi phí 641, 642, 635 mình không có tính vào đây hả bạn.

 

[thanhlan]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Cảm ơn bạn mrvanthuc nha. Bạn cho mình hỏi thêm tí là : TK 641., 642., 635 mình không đưa vào mục chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố phải không bạn.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Cảm ơn bạn mrvanthuc nha. Bạn cho mình hỏi thêm tí là : TK 641., 642., 635 mình không đưa vào mục chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố phải không bạn.

Không bạn ơi, làm như trên mình đã nói.

 

[nguoilysu]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Không bạn ơi, làm như trên mình đã nói.

Như vậy 635, 641, 642 la không có đưa vào chi phí SXKD theo yếu tố hả anh Mrvanthuc?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Như vậy 635, 641, 642 la không có đưa vào chi phí SXKD theo yếu tố hả anh Mrvanthuc?

Đã nói ở trên, phần này dành cho doanh nghiệp sản xuất, xây dựng... các yếu tố này cấu thành nên giá thành sản xuất tất nhiên các chi phí 641 642 635 làm sao có ở đây?

 

[thanhlan]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Mình cảm ơn bạn Mrvanthuc nhiều nha

 

[nguoilysu]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Đã nói ở trên, phần này dành cho doanh nghiệp sản xuất, xây dựng...

Không biết mrvanthuc có nhầm không chứ phần thuyết minh Chi phí SXKD theo yếu tố không chỉ dành cho các DN SX, XD đâu.

các yếu tố này cấu thành nên giá thành sản xuất tất nhiên các chi phí 641 642 635 làm sao có ở đây?

Vậy là trước giờ mrvanthuc không đưa chi phí trên 641, 642, 635 vào chỉ tiêu Chi phí SXKD theo yếu tố trên Thuyết minh BCTC rồi?

Theo hướng dẫn của BTC về cách ghi các chỉ tiêu trên BCTC thì số liệu để ghi vào Chỉ tiêu chi phí SXKD theo yếu tố là "... Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào sổ kế toán chi tiết của các Tài khoản chi phí: TK 621, 622, 623, 627, 641, 642, 142..."

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Không biết mrvanthuc có nhầm không chứ phần thuyết minh Chi phí SXKD theo yếu tố không chỉ dành cho các DN SX, XD đâu.



Vậy là trước giờ mrvanthuc không đưa chi phí trên 641, 642, 635 vào chỉ tiêu Chi phí SXKD theo yếu tố trên Thuyết minh BCTC rồi?

Theo hướng dẫn của BTC về cách ghi các chỉ tiêu trên BCTC thì số liệu để ghi vào Chỉ tiêu chi phí SXKD theo yếu tố là "... Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào sổ kế toán chi tiết của các Tài khoản chi phí: TK 621, 622, 623, 627, 641, 642, 142..."

Anh bạn nói đúng rồi, chính xác mình nhầm, thanks nhiều, chi phí sxkd này là nói chung lấy từ các tk 154, 631, 642, 142, 242... nếu làm theo quyết định 48 :wall:

 

[holokx]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Anh bạn nói đúng rồi, chính xác mình nhầm, thanks nhiều, chi phí sxkd này là nói chung lấy từ các tk 154, 631, 642, 142, 242... nếu làm theo quyết định 48 :wall:

không có tài khoản 631 bôi đỏ đâu mrvanthuc,hjhj, theo QD48 thì chỉ có 154, 642 (6421+6422),142,242 thôi và gồm các yếu tố chi phí: "nhân công", "vật liệu", "khấu hao", "mua ngoài" và "khác".
File của thầy levanton cũng có các khoản mục chi phí theo yếu tố này: http://www.webketoan.vn/forum/threa...-chinh-BCTC-theo-Thong-tu-138-ngay-04-10-2011

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

không có tài khoản 631 bôi đỏ đâu mrvanthuc,hjhj, theo QD48 thì chỉ có 154, 642 (6421+6422),142,242 thôi và gồm các yếu tố chi phí: "nhân công", "vật liệu", "khấu hao", "mua ngoài" và "khác".
File của thầy levanton cũng có các khoản mục chi phí theo yếu tố này: http://www.webketoan.vn/forum/threa...-chinh-BCTC-theo-Thong-tu-138-ngay-04-10-2011

Em biết tài khoản 631 là TK gì không mà nói không có? có chắc là chỉ lấy từ TK 154 642 142 242 không? Còn nhiều tài khoản nữa phụ thuộc vào doanh nghiệp SX TM hay DV, bởi vậy mới có dấu ... vân vân vân

 

[holokx]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Em biết tài khoản 631 là TK gì không mà nói không có? có chắc là chỉ lấy từ TK 154 642 142 242 không? Còn nhiều tài khoản nữa phụ thuộc vào doanh nghiệp SX TM hay DV, bởi vậy mới có dấu ... vân vân vân

Cảm ơn anh mrvanthuc, em nhầm, TK 631 dùng trong trường hợp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ, em làm theo kê khai thường xuyên nên hay quên tài khoản này, hjhj

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Em biết tài khoản 631 là TK gì không mà nói không có? có chắc là chỉ lấy từ TK 154 642 142 242 không? Còn nhiều tài khoản nữa phụ thuộc vào doanh nghiệp SX TM hay DV, bởi vậy mới có dấu ... vân vân vân

Mình muốn hỏi trong 642 ( theo QĐ 48 ) có 642.1 = 100tr nhưng hàng chưa xuất bán thì cho vào đâu?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Mình muốn hỏi trong 642 ( theo QĐ 48 ) có 642.1 = 100tr nhưng hàng chưa xuất bán thì cho vào đâu?

Hỏi đánh đố à? 642 mà hàng chưa xuất bán là sao?

 

[thientaiphahoai]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

anh chị ơi cho em hỏi: công ty em thành lập tháng 10/2012. trong năm 2012 chỉ phát sinh 1 số khoản chi phí như lương , trả trước cho ngưòi bán... cả năm 2012 có phát sinh 1 hóa đơn đăng ký tên miền, nhưng do quên nên em khai tờ hóa đơn đó vào t2/2013 nhưng chi phí em vẫn cho vào năm 2012 như bình thường. doanh thu năm 2012 là ko có gì, TSCĐ ko có, chỉ thu được tiền cổ phần là hơn 100tr thôi. vậy BCTC năm 2012 em có phải làm thuyết minh báo cáo tài chính không.

Em xin chân thành cảm ơn!

 

[nguoilysu]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Mình muốn hỏi trong 642 ( theo QĐ 48 ) có 642.1 = 100tr nhưng hàng chưa xuất bán thì cho vào đâu?

Mình đồng ý với bác mrvanthuc là nội dung câu khó hiểu và hình như không liên quan: Hàng chưa xuất bán thì chi phí quản lý cho vào đâu??? Bác HO Anh Hue nói rõ hơn đi ạh!

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Mình đồng ý với bác mrvanthuc là nội dung câu khó hiểu và hình như không liên quan: Hàng chưa xuất bán thì chi phí quản lý cho vào đâu??? Bác HO Anh Hue nói rõ hơn đi ạh!

Có gì mà khó hiểu nhỉ! cuối tháng 12 DN có hợp đồng với đối tác mua hàng, DN đã mua bao bì, cho công nhân đóng gói, chi phí HT vào 642.1 trong tháng 12 nhưng sang tháng 01 mới chuyển đi và viết HĐ thôi. Câu hỏi có liên quan đấy chứ.

 

[nguoilysu]

Ðề: Thuyết minh báo cáo tài chính-TNDN

Có gì mà khó hiểu nhỉ! cuối tháng 12 DN có hợp đồng với đối tác mua hàng, DN đã mua bao bì, cho công nhân đóng gói, chi phí HT vào 642.1 trong tháng 12 nhưng sang tháng 01 mới chuyển đi và viết HĐ thôi. Câu hỏi có liên quan đấy chứ.

Thông thường, giá trị bao bì đóng gói chiếm tỷ trọng rất nhỏ nên hạch toán thẳng vào chi phí trong kỳ, sang kỳ sau ghi nhận DT. Lúc này, mặc dù nguyên tắc phù hợp không được đảm bảo nhưng do chi phí chiếm tỷ trọng rất nhỏ nên theo Nguyên tắc trọng yếu có thể chấp nhận. Thực tế, nếu như cứ ngồi mà chi li ra đồng nào mua mắm đồng nào mua tương thì kế toán làm không nổi đâu, trong 1 số trường hợp là không hiện thực.

Em ví dụ nhé: Bác mua 1 con chuột vi tính giá 60 nghìn, bác xài trong 2 năm, theo Nguyên tắc phù hợp bác phải phân bổ Chi phí mua chuột này trong 24 tháng <=> 1 tháng 2,5 nghìn. Nhưng thực tế thì bác có thấy ai làm như vậy không?

Trong thực tế, sẽ có trường hợp nảy sinh sự mâu thuẫn giữa các Nguyên tắc kế toán với nhau (ví dụ: Giữa Trọng yếu với Thận trọng, giữa Phù hợp với Trọng yếu...), tùy theo từng trường hợp thì sẽ ưu tiên cho Nguyên tắc này hơn Nguyên tắc khác, lúc này cần sự xét đoán nghề nghiệp của kế toán (xu hướng trong tương lai, kế toán sẽ phải vận dụng sự xét đoán nhiều hơn).