Hạch toán sau khi có biên bản kết luận của thanh tra thuế

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi TruongThuPhuong, 10 Tháng ba 2008.

2,456 lượt xem

  1. TruongThuPhuong

    TruongThuPhuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    các bạn ơi cty tớ quyết toán năm 2006 thanh tra thuế họ loại chi phí vì cty tớ mua hàng để làm quà khuyến mại của hai DN bỏ trốn nên họ loại chi phí của cty tớ. Vậy tại thời điểm có kết luận của thanh tra thì tớ phải hạch toán như thế nào khoản đó.
    Giúp tớ với các bạn ơi.
    :cool2:
     
    #1
  2. itamateurvn

    itamateurvn Thành viên không tích cực

    Bài viết:
    237
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mường Tè
    Việc loại chi phí thì chỉ ảnh hưởng tới lợi nhuận sau thuế, thuế TNDN, do đó khi có kết luật của thanh tra thuế bạn chỉ việc điều chỉnh tại thời điểm có kết luận thôi.
    Tăng lợi nhuận
    Tăng thuế TNDN
    Tăng thuê GTGT (nếu có)
    Treo vào bên TS 1 khoản bằng đúng chi phí bị loại ra (138,141...)
    Rùi sau đó hoàn thiện chứng từ sau
     
    #2
  3. TruongThuPhuong

    TruongThuPhuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    bạn ơi cho tớ hỏi với treo vào tk 138 và 141 xong xử lý phần treo đó như thế nào cơ
    thuế TNDN thì bên tớ đang nộp thừa.
    giúp tớ với huhu.
     
    #3
  4. itamateurvn

    itamateurvn Thành viên không tích cực

    Bài viết:
    237
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mường Tè
    Bạn treo vào đó rồi hoàn thiên chứng từ sau (cái này tế nhị mà).
     
    #4
  5. TruongThuPhuong

    TruongThuPhuong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    29
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà nội
    Tớ cám ơn bạn nhé nhưng phần loại ra khoảng 70 triệu nhiều quá tớ không biết làm sao
     
    #5
  6. dongnamnb

    dongnamnb Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    41
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thanh Hóa
    Mình thấy KTT ở mình làm như sau:
    - Đầu tiên lập "Bảng điều chỉnh số dư trên báo cáo tài chính năm ...." gồm các cột: Diễn giải, Số dòng, Các tài khoản điều chỉnh (Nợ, có)
    và các dòng:
    + Dòng đầu tiên: Số dư ngày 31/12/.... chưa điều chỉnh.
    + Các dòng tiếp theo là nội dung điều chỉnh do thanh tra thuê kết luận (TK nào ghi vào cột của TK đó).

    + Dòng tiếp theo: Kết chuyển còn lại năm ....:
    + Cộng phát sinh điều chỉnh:
    + Số dư 31/12/.... đã điều chỉnh

    Số dư 31/12/... đã điều chỉnh của các TK được điều chỉnh là số dư đầu năm sau năm sau năm được kiêm tra quyết toán thuế.
     
    #6
  7. hongthangph

    hongthangph Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    283
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    ha noi
    Vấn đề này đã được đề cập ở một chuyên mục khác rồi. tuy nhiên có thể nói lại để bạn truongthuphuong biết nhé :
    - Bạn cần phân biệt lợi nhuận trên sổ kế toán và lợi nhuận tính toán để nộp thuế TNDN là hai số khác nhau.
    - KHi cơ quan thuế loại chi phí là làm tăng lợi nhuận tính thuế TNDN. Còn chi phí ấy là chi phí thực doanh nghiệp bỏ ra thì vẫn giữ nguyên trên sổ kế toán nhé.
    - Do đó khi có quyết toán của cơ quan thuế phải nộp bổ xung thuế thu nhập năm 2006 . Bạn chỉ cần nộp bổ xung số thuế phải nộp . (trong trường hợp bạn đang thừa thuế TNDN thì có thể làm công văn xin bù trừ thuế). Sau đó hạch toán :
    Nợ : 4211
    Có : 3334
    Nếu năm 2006 đã chia hết lợi nhuận thì có thể lấy vào tk 4212
     
    #7

Chia sẻ trang này