Hạch toán thuế TNDN cuối năm

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi banglangtim23t4, 14 Tháng ba 2008.

6,303 lượt xem

  1. banglangtim23t4

    banglangtim23t4 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    32
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Các bạn ơi! cho mình hỏi với, cty mình nộp thuế TNDN cho năm 2007 theo hình thức tạm nộp, quý 1,2,3 đã đóng rồi, quý 4 chưa, mình quyết toán cả năm thì bị lỗ, nên 3 quý đó mình kết chuyển trở lại 3334 ( N3334/C8211), vậy quý 4 mình hạch toán ntn ạ, chẵng lẽ là N8211/C3334, sang T1 năm 2008 đi nộp , vậy TK 8211 bị treo lại à? như vậy là sai phải ko ạ? vì 8211 ko có số dư cuối kỳ, mà quý 4 chưa nộp sao mà hạch toán N3334/C111 và N3334/C8211 đc, các bạn giúp mình với???thank's!
     
    #1
  2. itamateurvn

    itamateurvn Thành viên không tích cực

    Bài viết:
    237
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mường Tè
    3 qúy trước bạn đã kết chuyển lại rồi là TK 821 không có số dư.
    Quý 4 bạn có lãi không? Bởi vì tạm tính nên khi bạn tính cả năm lỗ thì bạn có thể dưa vào chỉ tiêu [18] để cho số thuế phải nộp trong quý 4 là 0.
     
    #2
  3. banglangtim23t4

    banglangtim23t4 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    32
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Mà lúc mình nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 4 là phải nộp rồi, vì lúc đó, quý 4 tạm tính là có lãi,bây giờ mình quyết toán ra mới biết lỗ,thì mình phải đi nộp số tiền mà mình đã kê khai chứ?do đó mình ko biết hạch toán như thế nào cho hợp lý nữa.
     
    #3
  4. itamateurvn

    itamateurvn Thành viên không tích cực

    Bài viết:
    237
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mường Tè
    Theo tôi: Bạn đã hạch toán N8211/C3334, thì bay giờ bạn kết chuyển lại. N3334/C8211. là TK 8211 không có số dư.
    Khi bạn nộp thuế cho tờ khai tạm tính Q4/2007 thì bạn ghi: Nợ 3334/C111,112 .
     
    #4
  5. nguyenloan81

    nguyenloan81 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    64
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Mình cũng có một thắc mắc về TNDN, công ty mình nộp quý 1 nhưng quý 2,3,4 đến đầu 2008 mới nộp vậy BCĐKT mình phải hạch tóan ra sao, nhờ các anh chị giúp với
     
    #5
  6. itamateurvn

    itamateurvn Thành viên không tích cực

    Bài viết:
    237
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mường Tè
    Quý 1 bạn hạch toán:
    Xác định số thuế TNDN tạm nộp: N8211/C3334
    Khi nộp: N3334/C111,112
    Quý 2,3,4 cung hạch toán như trên: N8211/C3334
    Cuối kỳ xác định số thuế TNDN: nếu số phải nộp lớn hơn số đã hạch toán thì bổ xung: N8211/C3334, nếu ít hơn số đã hạch toan ghi: N3334/C8211.
    Số dư bên có TK 3334 chính là số thuế phải nộp trong kỳ
    Số dư bên Nợ TK 3334 là số thuế đã nộp trong ký (trường hợp lỗ)
    Số dư trên tài khoản 8211 chỉ kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh thôi.
     
    #6
  7. banglangtim23t4

    banglangtim23t4 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    32
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Nếu như vậy, thì quý 2,3,4 cứ treo N8211/C3334 hoài sao?Mà nếu cả năm lỗ, thì 3 quý đó vẫn đi nộp, mà khi đã nộp thì mình mới kết chuyển trở lại 3334 được, còn lãi thì K/C sang 911.???
     
    #7
  8. itamateurvn

    itamateurvn Thành viên không tích cực

    Bài viết:
    237
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Mường Tè
    Trời đất, thế này nhé:Giả sử số thuế tạm tính của bạn trong năm 2007 như sau: Q1:1tr; Q2:2tr; Q3:3tr; Q4:4tr
    Bạn đã hạch toán:
    Q1: N8211/C3334: 1tr
    N3334/C111,112 1tr
    Q2+Q3+Q4: N8211/C3334: 9tr đúng không???
    Cuối năm khi xác định là lỗ tức là bạn không phải nộp thuế trong năm 2007: bạn ghi:
    Nợ 3334/C8211: 10tr
    lúc này TK 8211 không có số dư và bạn không phải kết chuyển.
    TK 3334 dư có 1tr : Cái được phản ánh trên bàng CDKT cuối năm 2007 và được cấn trừ vào thuế TNDN quý 1/2008.
    Nếu trong quý 1/2008 bạn đem đi nộp 9tr do kê khai tạm tính của 3 quý năm 2008 thì ghi: Nợ 3334/C111,112...
    Lúc này số dư nợ TK 3334 của đầu năm 2007 là 10.000.000 đồng. Nếu quý 1/2008 Cty bạn phát sinh thuế TNDN phải nộp thì sẽ được cấn trừ vào số tiền đó
    OK?????
     
    #8
  9. nguyenloan81

    nguyenloan81 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    64
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Cuối năm xác định có lãi thì phải kết chuyển N8211 thế nào, mong anh(chị) giúp với
     
    #9
  10. dola_vn2002

    dola_vn2002 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    76
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hanoi
    Giả sử bạn tạm nộp thuế TNDN cả năm là 100tr. N821/C3334: 100tr
    Cuối năm xác định được số thuế TNDN phải nộp là 90 tr (có lãi): N911/C821: 90tr
    Trường hợp này N821>C821 nên bạn phải làm thêm bút toán N3334/C821 :10tr
     
    #10
  11. huynhvy

    huynhvy Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    Tạm tính chỉ là hình thức không liên quan đến hạch toán, nếu bạn tạm tính Q1, 2, 3 lãi 10 tr thì khi đi nộp thuế ghi N3334/ C111, 112 : 10tr và quý 4 lỗ thì ko nộp, và cuối mỗi quý ta tính được số thực theo nhật ký và xác định N8211/C3334: số phải nộp. Cuối kỳ kiểm tra số đã nộp và số thực nộp chênh lệch ntn thì ta hạch toán ngược lại . Và nhớ kết chuyển 821 về 911 và lợi nhuận sau thuế cuối cùng là N911/C4212 năm nay.
     
    #11
  12. trancamly

    trancamly Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    cả nhà ơi cho em hỏi ;
    em thay anh chị dola vn2002 giả sử cty lãi 90tr , thế nếu xảy ra trường hợp: số thuế TNDN tạm tính của cty nam 2008 là :100tr, nhưng đến cuối năm cty không lãi 90tr, hay 110tr mà cty lại lỗ 2 tr thì phải hạch toán thế nào ạ?
     
    #12
  13. qh2009

    qh2009 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình làm thế này, các bạn chỉ giúp mình nhé:
    Tạm tính cả năm = 50 triệu : minh ghi No 821/co 3334: 50 trieu
    Cuối năm : Thuế TNDN phải nộp là 45tr, mình ghi : No 911/C821 : 45tr
    va No 3334/Co 821 : 5tr

    Tại sao trên cân đối kế toán lại lệch nhi
     
    #13
  14. qh2009

    qh2009 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình cũng hạch toán như vậy nhưng không hiểu sao lại không cân đối kế toán bạn nhỉ?
     
    #14
  15. qh2009

    qh2009 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    28
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Tạm tính quý 1+2+3+4 = 35tr : No821/Co334: 35tr
    Ca nam = 30 tr: No911/co 821: 30tr
    va No3334/co821: 5tr

    nhung tren can doi ke toan ko can, co ban nao biet chi cho minh voi?
     
    #15

Chia sẻ trang này