Ðề: Bảng CĐPS không bằng bảng CĐKT Em chưa hiểu chỗ này. Thầy có thể chỉ rõ hơn đc không ạ? Với tk lưỡng tính thì dù là chi tiết dư nợ,dư có của tk lưỡng tính thì Dư Nợ vẫn nằm trên TS và Dư Có vẫn nằm trên NV mà thầy?
levanton nói:
Nhiều lý do đề số dư trên bảng Cân đồi tài khoản không bằng số cộng của Bảng Cân Đối Kế Toán:
- Số dự phòng _ Trong Bảng CDKT ghi âm
- Số khấu hao ( hao mòn Tài sản cố định)_ Trong Bảng CDKT ghi âm
- Số lỗ_ Trong Bảng CDKT ghi âm
- Và số liệu chi tiết các TK lương tính: Số liệu có khi có cả phải thu, phải trả và trả trước
Các tài khoản lưỡng tính, trên bảng Cân đối phát sinh tài khoản, số liệu tổng hợp thì số dư có thể bù trừ, nhưng sối liệu đề ghi vào Bảng Cân Đối kế toán thi phải lấy từ tổng hợp chi tiết.
Ví dụ: Số dư Tổng hợp TK 131 : là 30.000.000đ, trong đó
Khách hàng A: phải thu : 20.000.000
Khách hàng B : phải thu : 80.000.000
Khách hàng C: Trả trước tiền mua hàng: 70.000.000
Thỉ trên bảng Cân đối phát sinh tài khoản là số dư Nợ 30.000.000
Nhưng trên bảng Cân đối kế toán số liệu được thề hiện ơ 2 khu vực:
TÀI SẢN:
Mục III: Các phải thu ngắn hạn:
1. Phải thu khách hàng Mã chỉ tiêu 131: 100.000.000
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ
I. Nợ ngắn hạn:
1.
2.
3.Người mua trả tiền trước mã chỉ tiêu 313: 70.000.000
