Chi tiền mặt ứng trước tiền hàng cho công ty K số tiền 20đ. hạch toán thế nào?

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi caobichngoc84, 18 Tháng ba 2008.

2,244 lượt xem

  1. caobichngoc84

    caobichngoc84 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TPHCM
    N Thương Mại Kim Tân hạch toán hàng tồn kho theo PP.Kiểm Kê Thường Xuyên, nộp VAT theo pp khấu trừ.Trong tháng 12/2003, có tài liệu kế toán như sau:
    Số dư đầu tháng của 1 số TK (đơn vị tính 1000đ)
    Tk: 156: 33.380
    Chi tiết: TK 1561: 32.500(giá bán 2.500đ/đv), TK 1562: 880
    Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:
    1. Xuất kho bán trực tiếp 2000 đv, giá bán chưa thuế 18.000đ./đv, VAT 10%
    2. Mua hàng về nhập kho số lượng 1.200 đv, giá mua chưa thuế 14.000 đ/đv. Chưa thanh toán tiền hàng cho người bán. Chí phí vận chuyển hàng mua về nhập kho chưa thanh toán cho người vận chuyển 200.000 đ.
    3. Chi tiền mặt ứng trước tiền hàng cho công ty K số tiền 20.000.000 đ.
    4. Xuất kho bán trực tiếp cho 1.100 đv, giá bán chưa thuế 19.000 đ/đv, VAT 10%.
    5. Mua hàng của công ty K về nhập kho số lượng 2.000 đv, giá mua chưa thuế là 13.500đ/đv, VAT 10%. Chi phí mua hàng phát sinh chưa thanh toán 250.000 đ
    6. Xuất kho gửi bán cho xí nghiệp B 1.250 đv.
    7. Chi tiền mặt thanh toán toàn bộ tiền hàng cho công ty K.
    8.Chi phí bán hàng phát sinh torng tháng bao gồm tiền lương 2.000.000đ, chi phí khác bằng tiền mặt 600.000d
    9. Chi phí QLDN phát sinh trong tháng bằng tiền mặt là 1.000.000đ
    10. Tính các khoản trích theo lương.
    11. Cuối tháng, Kế Toán phân bổ chi phí mua hàng theo trị giá hàng bán ra trong tháng
    Yêu cầu: Định khoản, xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
     
    #1
  2. TungNhiYB

    TungNhiYB Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    305
    Đã được thích:
    36
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn nên chú ý xem DN tính giá hàng xuất kho theo những phương pháp nào:NT-XT, NS-XT, Phương pháp bình quân hay thực tế đích danh. Mình sẽ ví dụ là DN áp dụng phương pháp tính giá bình quân

    Trước tiên xác định đơn giá bình quân của hàng hóa xuất kho trong kỳ:
    = [32500000+(1200*14000+ 2000*13500)]: [32500000:2500+1200+2000]
    [(Trị giá tồn ĐK)+(Trị giá nhập trong kỳ) ] : (số lượng tồn đầu + nhập)

    = A

    Tiến hành định khoản:

    1. Xuất kho bán trực tiếp 2000 đv, giá bán chưa thuế 18.000đ./đv, VAT 10%

    a. Nợ TK 632/Có TK 156.1 : 2000*A
    b. Nợ TK 131 : Tổng giá thanh toán
    Có TK 511 : 2000*18000
    Có TK 333 : Thuế 10%


    2. Mua hàng về nhập kho số lượng 1.200 đv, giá mua chưa thuế 14.000 đ/đv. Chưa thanh toán tiền hàng cho người bán. Chí phí vận chuyển hàng mua về nhập kho chưa thanh toán cho người vận chuyển 200.000 đ.

    + Nợ TK 156.1: 1.200 * 14.000
    Nợ TK 156.2: 200.000
    Nợ TK 133
    Có TK 331: Chi tiết


    3. Chi tiền mặt ứng trước tiền hàng cho công ty K số tiền 20.000.000 đ

    + Nợ TK 331(Công Ty K)/Có TK 111

    4. Xuất kho bán trực tiếp cho 1.100 đv, giá bán chưa thuế 19.000 đ/đv, VAT 10%

    a. Nợ TK 632/Có TK 156.1 : 1100*A
    b. Nợ TK 131 : Tổng giá thanh toán
    ( CT : Công Ty K)
    Có TK 511 : 1100*19000
    Có TK 333 : Thuế 10%


    5. Mua hàng của công ty K về nhập kho số lượng 2.000 đv, giá mua chưa thuế là 13.500đ/đv, VAT 10%. Chi phí mua hàng phát sinh chưa thanh toán 250.000 đ

    + Nợ TK 156.1: 2000 * 13.500
    Nợ TK 156.2: 250.000
    Nợ TK 133:
    Có TK 331(Công Ty K)


    6. Xuất kho gửi bán cho xí nghiệp B 1.250 đv.

    + Nợ TK 157: 1250*A
    Có TK 156.1 : 1250*A


    7. Chi tiền mặt thanh toán toàn bộ tiền hàng cho công ty K.
    Bạn dựa vào các bút toán trên tính ra số tiền còn phải trả cho công ty K

    Nợ TK 331/Có TK 111

    8.Chi phí bán hàng phát sinh torng tháng bao gồm tiền lương 2.000.000đ, chi phí khác bằng tiền mặt 600.000d

    + Nợ TK 641: 2.000.000
    CóTK 334 : 2.000.000
    Có TK 111 : 600.000


    9. Chi phí QLDN phát sinh trong tháng bằng tiền mặt là 1.000.000đ

    + Nợ TK 642/Có TK 111 : 1.000.000

    10. Tính các khoản trích theo lương.

    + Nợ TK 641: 19%
    Nợ TK 642: 19%
    Nợ TK 334: 6%
    Có TK 338
    (.2,.3.4)


    10.Cuối tháng, Kế Toán phân bổ chi phí mua hàng theo trị giá hàng bán ra trong tháng

    + Trị giá thực tế hàng xuất ra trong kỳ( Tổng Nợ 632)
    + Tập hợp chi phí mua hàng phát sinh trong kỳ: Tổng nợ TK 156.2


    Phân bổ theo công thức:

    =[(Chi Phí mua hàng tồn đầu kỳ + Chi phí mua hàng phát sinh trong kỳ) : (Trị giá hàng tồn đầu kỳ + trị giá hàng nhập trong kỳ)] * Trị giá thực tế hàng xuất ra trong kỳ


    Thân Ái!!
     
    #2
  3. kunkun

    kunkun (_ __')

    Bài viết:
    468
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hồ Chí Minh
    mình hạch toán cái này như vậy nhé :
    a. N 641/C 334 : 2 tr
    b. N334/C111 : 2 tr
    c . N642 / C 111 : 600 N( còn tuỳ là chi phí khác là chi phí gì????)
     
    #3

Chia sẻ trang này