Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm???

  • Thread starter phamhoahien
  • Ngày gửi
P

phamhoahien

Thành viên sơ cấp
27/12/04
15
0
1
34
Quang ninh
#1
Mọi người để ý chỉ tiêu B14 và chỉ tiêu B21 trong tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nhé. Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tế có nguồn gốc ngoaị tệ tại thời điểm cuối năm tài chính bị loại bỏ, điều chỉnhtăng tổng lợi nhuận trước thuế. Trường hợp lãi thì ngược lại. Tại sao lại thế nhỉ ? bản chất của cách tính nay là gì? VD đơn giản: nợ người bán 100 USD, ghi số TG 16.000; tỷ giá cuối năm 16.050, lỗ 5.000. Đến thang 1 năm sau, thanh toán thực qua ngân hàng, TG 16.100, lỗ 5.000 ( lần này là tính chênh lệch so với nợ ngày 31/12 năm trước). Vậy là thực tế lỗ tỷ giá của lô hàng là 1.000, nhưng chỉ được tính 5.000 sau này vào CP hợp lý thôi, 5000 đánh giá lại cuối năm không được tính?? có thiệt không?
 
T

tualpha

Thành viên sơ cấp
6/9/07
14
1
3
38
Hanoi
#2
Công ty mình cũng phát sinh nhiều nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ cho nên mình cũng đã thấy việc quy định, hình như là theo thông tư 134 thì phải như thế này vô lý qúa!!! Có thiệt cho DN không?
 
H

HOANGNAM

Thành viên thân thiết
17/10/04
1,258
17
38
52
Binh duong
#3
Mọi người để ý chỉ tiêu B14 và chỉ tiêu B21 trong tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nhé. Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tế có nguồn gốc ngoaị tệ tại thời điểm cuối năm tài chính bị loại bỏ, điều chỉnhtăng tổng lợi nhuận trước thuế. Trường hợp lãi thì ngược lại. Tại sao lại thế nhỉ ? bản chất của cách tính nay là gì? VD đơn giản: nợ người bán 100 USD, ghi số TG 16.000; tỷ giá cuối năm 16.050, lỗ 5.000. Đến thang 1 năm sau, thanh toán thực qua ngân hàng, TG 16.100, lỗ 5.000 ( lần này là tính chênh lệch so với nợ ngày 31/12 năm trước). Vậy là thực tế lỗ tỷ giá của lô hàng là 1.000, nhưng chỉ được tính 5.000 sau này vào CP hợp lý thôi, 5000 đánh giá lại cuối năm không được tính?? có thiệt không?
Bạn có thể hạch toán ngược lại vào đầu năm tài chính. Ví dụ cuối năm bạn điều chỉnh theo tỷ giá 16.050 thì đầu năm sau bạn điều chỉnh lại theo tỷ giá 16.000. Như vậy sau này bạn sẽ được tính chênh lệch lỗ 10.000
 
itamateurvn

itamateurvn

Thành viên không tích cực
16/10/07
237
0
0
Mường Tè
#4
Mọi người để ý chỉ tiêu B14 và chỉ tiêu B21 trong tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nhé. Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tế có nguồn gốc ngoaị tệ tại thời điểm cuối năm tài chính bị loại bỏ, điều chỉnhtăng tổng lợi nhuận trước thuế. Trường hợp lãi thì ngược lại. Tại sao lại thế nhỉ ? bản chất của cách tính nay là gì? VD đơn giản: nợ người bán 100 USD, ghi số TG 16.000; tỷ giá cuối năm 16.050, lỗ 5.000. Đến thang 1 năm sau, thanh toán thực qua ngân hàng, TG 16.100, lỗ 5.000 ( lần này là tính chênh lệch so với nợ ngày 31/12 năm trước). Vậy là thực tế lỗ tỷ giá của lô hàng là 1.000, nhưng chỉ được tính 5.000 sau này vào CP hợp lý thôi, 5000 đánh giá lại cuối năm không được tính?? có thiệt không?
Các bạn thông cảm, trong tất cảc các Luật, Nghị định, Thông tư v v thì người soạn thảo đứng trên góc độ nhà nước, vì thế họ đặt lợi ích của nhà nước là cao nhất
Nhưng theo mình hiểu thì như thế này:
Tại chỉ tiêu B14:
Giả sử trong năm do chênh lệch tỷ giá hối đoái khi tiến hành hoạt động XNK của bạn là 20.000 và khoản này bạn đã phản ánh vào chi phí tài chính.
Với ví dụ của bạn: bạn nợ người bán 1.000USD với tỷ giá khi nhập hàng là 1.6000. Cuối năm sau khi lập BCTC để có chỉ tiêu Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN thì lúc này giả sử tỷ giá là 15.900.
Vậy lúc này khi đánh giá lại thì bạn đã lời 10.000.
và khoản mục B14 lúc này ghi 10.000
Đối với chỉ tiêu B21 thì ngược lại.
Mình nghĩ như thế có đúng không, mong các bạn cho ý kiến :welcome_2
 
nedved

nedved

Thành viên sơ cấp
14/7/04
687
2
0
Xa xa nương dâu
#5
Các bạn thông cảm cho nhà nước. NHưng thực chất nhà nước dựa trên các chuẩn mực và thông lệ quốc tế xây dựng nên mà thôi, chứ cũng chẳng tối ưu hoá lợi ích đâu.

Về bản chất, các khoản này được gọi là các khoản chưa thực hiện, nó được đánh giá nhằm mục đích phục vụ lập báo cáo tài chính. Và theo luật thuế các VN và các nước phát triển trên thế giới, các khoản chưa thực hiện không được tính vào thu nhập/chi phí khi tính thuế.

Phù hợp với bản chất của chính nó mà thôi!!
 
H

hutiumiga

Thành viên sơ cấp
13/3/08
44
0
0
Ho Chi Minh
#6
Đồng ý với bạn nedved và bổ sung thêm:

Theo thông tư 134/2007 thì chỉ những khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.
Ngoại trừ khoản lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh).
 
P

phamhoahien

Thành viên sơ cấp
27/12/04
15
0
1
34
Quang ninh
#7
Nếu trường hợp thế này thì sao?
- TG ghi nhận khi mua hàng: 16.000
- TG cuối năm: 16.200
Đánh giá lại, định khoản:
Nợ 413 : 200 ( khoản này không được cho vào chi phí để tính thuế)
Có 331: 200
- TG ngày thanh toán :16.100,lại DK:
Nợ 331: 100
Có 413: 100 ( khoản này là lãi so với số đã đánh giá cuối năm, và lại là thu nhập chịu thuế.)

Vậy thực tế là DN lỗ do chênh lệch tỷ giá. Nhưng lại phải nộp thuế?

Làm theo cách hạch toán ngược lại vào đầu năm của bạn Hoàng Nam thì không đúng với chuẩn mực 10 làm sao được chấp nhận?
 
M

MARIO

Thành viên thân thiết
28/7/08
62
0
6
Hồ Chí Minh
#8
Theo ý kiến của Mario về khoản chênh lệch tỷ giá như sau:

Cuối năm tài chính bắt buộc phải xác định lại khoản chênh lệch tỷ giá. Khoản chênh lệch tỷ giá này có thể thực hiện theo 2 cách.

Lãi cho vào TK 515
Lỗ cho vào TK 635

Hoặc cho vào TK 413 làm trung gian, sau đó thì cấn trừ 2 bên của TK 413. Lúc đó xác định đc lãi hoặc lỗ để KC vào TK 515 và TK 635.

Khoản chênh lệch tỷ giá này sẽ phải hạch toán bào BC HĐSXKD vì nó phản ánh đúng tình hình tài chính của Cty.

Khoản chênh lệch này chưa thực hiện đo đó khi tính thuế sẽ loại trừ khỏan này ra.

Cách tính:

- Lợi nhuận kế toán (A)

- Các khỏan điều chỉnh tăng (B)
+ Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện (1)
+ Chi phí không hợp lý, hợp lệ.....

- Các khỏan điều chỉnh giảm (C)
+ Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện (2)

- Thu nhập chịu thuế (D) = (A) + (B) - (C)

- Thuế suất TNDN (E)

- Thu nhập chịu thuế là : (F) = (D) x (E)

Lúc này bạn phải xác định khoản : Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ( TK 243) và Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả ( TK 347)

Chênh lệch để xác định (3) = (1) - (2)

Nếu (3) > 0 : Nghĩ là lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện

Có bút toán : Tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Nợ TK 243 : (3) x (E)
Có TK 8212

Ngược lại (3) < 0

Nợ TK 8212 : (3) x (E)
Có Tk 347


Mario
 
B

bíchvcu96

Thành viên sơ cấp
23/5/17
7
0
1
21
#9
anh chị ơi, vậy lỗ hay lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ, nợ phải thu nó là chênh lệch vĩnh viễn đúng không ạ
 
T

Thu Dung 08

Thành viên sơ cấp
5/5/17
1
0
1
32
#10
anh chị ơi, vậy lỗ hay lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ, nợ phải thu nó là chênh lệch vĩnh viễn đúng không ạ
Chào bạn,

Theo công văn 2327 năm 2015 của Tổng cục thuế và Thông tư 78 năm 2014 về thuế tndn thì khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại tài khoản phải trả người bán có gốc ngoại tệ mới dc đưa vào chi phí.

Các khoản còn lại (tiền, phải thu...) đều không dc đưa vào chi phí hợp lý. Tuy nhiên, đây chỉ là khoản chênh lệch tạm thời thôi.
 
B

bíchvcu96

Thành viên sơ cấp
23/5/17
7
0
1
21
#11
Chào bạn,

Theo công văn 2327 năm 2015 của Tổng cục thuế và Thông tư 78 năm 2014 về thuế tndn thì khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại tài khoản phải trả người bán có gốc ngoại tệ mới dc đưa vào chi phí.

Các khoản còn lại (tiền, phải thu...) đều không dc đưa vào chi phí hợp lý. Tuy nhiên, đây chỉ là khoản chênh lệch tạm thời thôi.
Chào bạn,

Theo công văn 2327 năm 2015 của Tổng cục thuế và Thông tư 78 năm 2014 về thuế tndn thì khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại tài khoản phải trả người bán có gốc ngoại tệ mới dc đưa vào chi phí.

Các khoản còn lại (tiền, phải thu...) đều không dc đưa vào chi phí hợp lý. Tuy nhiên, đây chỉ là khoản chênh lệch tạm thời thôi.
dạ vầng e cảm ơn chị ạ. Do e đọc thông tư thì thấy lỗ hay lãi do đánh giá lại tài khoản phải thu, tiền có gốc ngoại tệ thì không được đưa vào chi phí được trừ cũng như thu nhập chịu thuế nên em nghĩ đó là chênh lệch vĩnh viễn luôn.
 
Sửa lần cuối:

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều