Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

[nguoihanoi1977]

Chào các bạn, mình có vấn đề sau cần các bạn tư vấn giúp. Mình cảm ơn trước nhé.
Mình vừa nhận làm báo cáo tài chính cho 1 công ty năm 2012, năm 2012 có lãi nên mình tính chuyển lỗ để công ty không phải nộp thuế. Nhưng khi mình kiểm tra các báo cáo tài chính mấy năm trước thì kế toán cũ làm như sau:
- Năm 2007 (bắt đầu hoạt động): lỗ 23.155.809đ
- Năm 2008:lỗ 70.640.143đ.Trong BCTC có chuyển lỗ năm 2007 sang năm 2008 là 7.718.603đ.
- Năm 2009: lãi 28.312.803đ, chuyển lỗ năm 2007 và năm 2008 sang 43.038.674đ.
- Năm 2010: lỗ 60.347.581đ, lại tiếp tục chuyển lỗ năm 2008 sang 43.038.674đ.
- Năm 2011: lỗ 201.081.850đ, không chuyển gì cả.
Mình thấy làm như vậy không đúng, chỉ khi nào có lãi thì mới chuyển lỗ còn đã lỗ thì chuyển làm gì.
Năm 2012 công ty lãi 262.737.228đ, nhưng mình vào bảng chuyển lỗ (vào theo số liệu kế toán cũ đã làm) thì số lỗ cho phép chuyển chỉ còn 261.429.432đ -> thiếu nên doanh nghiệp phát sinh thuế TNDN phải nộp, trên thực tế mình tính trừ đi số tiền bằng số lãi năm 2009 thì số lỗ còn được chuyển là 326.912.580đ -> DN k phải nộp thuế.
Vậy giờ mình nên làm thế nào để có lợi cho DN nhất.
Doanh nghiệp này đã quyết toán thuế 4 năm từ 2007 đến 2010 rồi các bạn ah.
Mình cảm ơn!

 

[VTM]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

...
Doanh nghiệp này đã quyết toán thuế 4 năm từ 2007 đến 2010 rồi các bạn ah.
Mình cảm ơn!

Bạn xem biên bản kiểm tra quyết toán giai đoạn 2007-2010 có bị tăng lãi hay giảm lỗ gì không, theo biên bản thì số lỗ lũy kế hết năm 2010 là bao nhiêu, nguyên tắc số lỗ chuyển kỳ sau phải lấy theo số mà CQ thuế đã quyết toán.

 

[nguoihanoi1977]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Mình vừa kiểm tra báo cáo quyết toán thì 3 năm 2007, 2008 k có gì thay đổi. Năm 2009 thì bị thuế loại hơn 47tr chi phí quản lý làm phát sinh thuế phải nộp (họ cũng trừ chuyển lỗ theo số liệu của công ty). (nếu chuyển hết lỗ năm 2007, 2008 sang năm 2009 thì phần thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) năm 2009 sẽ k phát sinh thuế TNDN). Năm 2010 thuế cũng tính giảm chi phí nhưng k phát sinh thuế phải nộp.
Giờ mình điều chỉnh sao đây?

 

[VTM]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Mình vừa kiểm tra báo cáo quyết toán thì 3 năm 2007, 2008 k có gì thay đổi. Năm 2009 thì bị thuế loại hơn 47tr chi phí quản lý làm phát sinh thuế phải nộp (họ cũng trừ chuyển lỗ theo số liệu của công ty). (nếu chuyển hết lỗ năm 2007, 2008 sang năm 2009 thì phần thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) năm 2009 sẽ k phát sinh thuế TNDN). Năm 2010 thuế cũng tính giảm chi phí nhưng k phát sinh thuế phải nộp.
Giờ mình điều chỉnh sao đây?

+Lỗ 2007: 23.155.809
+ Lỗ 2008: 70.640.143
+ 2009 : lãi theo kê khai = 28.312.803; CQ thuế xuất toán chi phí 47tr => lãi 2009 = 75.312.803.
------ chuyển lỗ (07+08) sang 09 để bù trừ là 75.312.803 => lỗ còn lại = 18.483.149.
+ Năm 2010: khi quyết toán thuế giảm bao nhiêu chi phí ? (giảm lỗ)

Bạn cho con số cụ thể để tính số lỗ chuyển 2012 đi !

 

[nguoihanoi1977]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Để mình ghi số liệu cụ thể cho bạn trong biên bản quyết toán nhé:
- năm 2007, 2008 giữ nguyên số liệu của công ty.
- năm 2009: giảm chi phí 47.881.686đ (do chứng từ k hợp lệ). -> tổng thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) là 33.155.815đ -> thuế TNDN phải nộp (sau khi trừ miễn giảm theo NQ30) là: 5.802.268đ.
- năm 2010: giảm 96.163.895đ (do xác định giá vốn k đúng) -> tổng thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) là -7.222.360đ.

 

[VTM]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Để mình ghi số liệu cụ thể cho bạn trong biên bản quyết toán nhé:
- năm 2007, 2008 giữ nguyên số liệu của công ty.
- năm 2009: giảm chi phí 47.881.686đ (do chứng từ k hợp lệ). -> tổng thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) là 33.155.815đ -> thuế TNDN phải nộp (sau khi trừ miễn giảm theo NQ30) là: 5.802.268đ.

Theo kết quả trên thì năm 2009 Cty đã phải nộp thuế TNDN => không còn lỗ để chuyển !

- năm 2010: giảm 96.163.895đ (do xác định giá vốn k đúng) -> tổng thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) là -7.222.360đ.

Năm 2010 Cty khai lỗ 60.347.581, khi CQ thuế kiểm tra giảm chi phí 96.163.895 thì Cty phát sinh thu nhập chịu thuế là 35.816.314 mới đúng, sao lại có số như màu đỏ bên trên.

 

[nguoihanoi1977]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Đó là số đúng đó bạn.
Ở phần đầu mình đã viết là "- Năm 2010: lỗ 60.347.581đ, lại tiếp tục chuyển lỗ năm 2008 sang 43.038.674đ." -> tổng thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) năm 2010 theo số liệu của công ty là -103.386.255đ. Thuế giảm 96.163.895đ nên số liệu mới còn là -7.222.360đ mà.

Ở đây mình thấy bất hợp lý là năm 2009 thuế tính thu nhập chịu thuế là hơn 33tr nhưng sao không cho chuyển lỗ từ năm 2007, 2008 sang nữa, vì vẫn còn lỗ nhiều mà. Giờ nếu chỉ tính từ năm 2010 thì số lỗ đó treo và hạch toán sao bạn nhỉ?
Mình cảm ơn!

 

[VTM]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Đó là số đúng đó bạn.
Ở phần đầu mình đã viết là "- Năm 2010: lỗ 60.347.581đ, lại tiếp tục chuyển lỗ năm 2008 sang 43.038.674đ." -> tổng thu nhập chịu thuế (đã trừ chuyển lỗ) năm 2010 theo số liệu của công ty là -103.386.255đ. Thuế giảm 96.163.895đ nên số liệu mới còn là -7.222.360đ mà.

Ở đây mình thấy bất hợp lý là năm 2009 thuế tính thu nhập chịu thuế là hơn 33tr nhưng sao không cho chuyển lỗ từ năm 2007, 2008 sang nữa, vì vẫn còn lỗ nhiều mà. Giờ nếu chỉ tính từ năm 2010 thì số lỗ đó treo và hạch toán sao bạn nhỉ?
Mình cảm ơn!

Trước hết cần xem lại lý do phát sinh ra cái bất hợp lý trên, thời điểm 2007-2008 cty đã đăng ký kế hoạch chuyển lỗ ra sao (lúc này muốn chuyển lỗ phải đăng ký với thuế), có thể số lỗ còn lại của 2007 và 2008 không có đăng ký nên họ không cho chuyển, riêng số lỗ 43.038.674 là có đăng ký nên họ chấp nhận_cách tính:

Cty khai lỗ 60.347.581, khi CQ thuế kiểm tra giảm chi phí 96.163.895 thì Cty phát sinh thu nhập chịu thuế là 35.816.314 (số này chưa trừ chuyển lỗ).
Lỗ từ các năm trước: 43.038.674
Số lỗ được chuyển vào 2010: 35.816.314.
=> số lỗ còn được chuyển vào kỳ sau (2011) = 35.816.314 - 43.038.674 = -7.222.360.

Như vậy theo biên bản kiểm tra, số lỗ còn được chuyển của cty tính đến cuối 2010 = 7.222.360.


Số lỗ còn treo trước kia thì không được phép chuyển nữa nên nó vẫn còn ở N421 và DN sẽ lấy lợi nhuận sau thuế ra bù (sẽ bù trừ khi phát sinh Có 421).

 

[nguoihanoi1977]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Mình đã hiểu rồi, cảm ơn bạn nhé.

 

[linhlot]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Đầu tiên bạn tham khảo VB theo ĐC này : http://thuvienphapluat.vn/archive/Cong-van/Cong-van-834-TCT-CS-chuyen-lo-vb121026t3.aspx
theo số liệu cảu bạn : năm 2008 lỗ 70tr trong đó có 7,7tr của năm 2007. thực chất năm 2008 CTy bạn chỉ bị lỗ 62.3tr tổng số lỗ 2 năm 2007, 2008 là 85.3tr.
Năm 2009 cty bạn lãi 71tr nhưng chỉ chuyển lỗ 43tr (đã được CQ thuế chấp nhận); đồng thời CQ thuế xuất toán CP 47tr tổng thu nhập chịu thuế năm 2009 là 75 tr. như vậy kể từ năm 2010 bạn chỉ được chuyển lỗ là 42,3tr
Sang năm 2010 CTy bạn bị lỗ : 18tr;
Năm 2011 lỗ : 201tr vậy tổng số lỗ còn được chuyển là : 261.1tr
Vậy năm 2012 bạn chỉ được chuyển với số lỗ khoản 261.1 tr. Như vậy máy báo đúng rồi đó bạn ah.

 

[nguoihanoi1977]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

Chào bạn, nếu như VTM nói thì mình hiểu là số lỗ các năm trước được chuyển trong năm 2012 là 208tr thôi chứ (7tr của năm 2010 và 201tr của năm 2011). Giờ bạn Linhlot lại đưa số liệu là 261,1tr thì có quá nhiều k?
Các bạn cho ý kiến nhé.

 

[thuylinh196]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

mình cũng đang có một vấn đề về chuyển lỗ.có ai góp ý giúp mình nên làm gì với.
Tình hình là thế này. Năm 2010 cty lỗ : 448.031.377
Năm 2011 cty Lãi: 52.632.415 (chỗ này lãi đáng ra là phải chuyển lỗ từ năm 2010 sang để ko phải nộp thuế nhưng mình lại ko chuyển lỗ)
Năm 2012 cty lãi : 105.860.969 và phát hiện ra sai vì đã ko làm chuyển lỗ năm 2010 nên làm thế nào ?
Nên làm điều chỉnh lại chuyển lỗ của năm 2011, hay là năm nay gộp vào chuyển lỗ trong năm 2012 luôn.
Mong mọi người tư vấn đóng góp hộ mình, gần hết hạn nộp báo cáo mất rồi.

 

[ngandao]

Ðề: Chuyển lỗ từ hoạt động kinh doanh

các bạn ơi cho mình lời khuyên nhé:
Công ty mình mới hoạt động năm 2011, năm 2011 kế toán cũ hạch toán là lỗ 21.013.000 đồng
Sang năm 2012 mình hạch toán và lãi 8.500.000 đồng.
mình đã làm phụ lục kết chuyển lỗ và số thuế thu nhập doanh nghiệp của mình là =0
mình đã nộp BCTC nhưng giờ trên chi cục thuế họ cứ yêu cầu mình phải kê khai thêm phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi mẫu số 03-3A/TNDN(vì công ty mình mới thành lập nên theo quy định sẽ được ưu đãi thuế TNDN theo thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011)
Yêu cầu của chi cục thuế là đúng hay sai vậy các bạn? theo mình thì không phải nộp thuế sao lại phải nộp phụ lục ưu đãi thuế làm j? Mình đã khai thử trên phần mềm nhưng không được.
Các bạn giúp mình với nhé. Mình xin cảm ơn