Giảm trừ doanh thu do vi phạm hợp đồng

[namvan]

Một cty TNHH xây dựng công trình. Năm 2007 nhận thi công 01 công trình cho đon vị A, giá dự toan 100.000.000đ, thuế 10.000.000đ. Năm 2007 đã bàn giao, nghiệm thu và Cty đã xuất Hoá đơn GTGT như sau: Doanh thu 100.000.000đ, VAT 10% = 10.000.000đ, tổng giá thanh toán 110.000.000đ.
đến năm 2008 cơ quan thanh tra, công an kiểm tra phát hiện Cty nâng khống giá trị công trình, kết luận giá trị công trình chỉ có 90.000.000đ, phải điều chỉnh giảm giá trị công trình, đã xử phạt hành chính và yêu cầu cty và đơn vị A điều chỉnh lại doanh thu.
Vâyj xin hỏi Cty khi viết hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu (100trđ - 10trđ = 90 trđ) thì có được hạch toán 10 trđ điều chỉnh giảm vào tài khoản 521-các khoản giảm trừ doanh thu kg? hay 10 trđ này phải hạch toán vào 421. (cty đang làm quyết toán năm 2007:wall
Xin các cao thủ cho ý kiến nha! cảm ơn nhiều!!!!!!!!!! ()

 

[leai_aof]

Theo mình trường hợp này bạn hạch toán giảm trừ doanh thu bình thường, bút toán hạch toán như sau:
- Hạch toán giảm trừ doanh thu:
+ Nợ TK 532 - Giảm giá hàng bán:10trđ
(do sai quy cách theo quy định trong hợp đồng kinh tế)
Nợ TK 333 :1trđ
Có TK 131 :11trđ
+ Nợ TK 511 :10trđ
Có TK 532 :10trđ
- Đồng thời ghi giảm giá vốn:
Nợ TK 154/Có TK 632 :A*(90/100)
(giả sử giá vốn bạn đã ghi nhận tương ứng với doanh thu 100tr là A)
- Hạch toán chi phí bị xử phạt hành chính:
Nợ TK 811/ Có TK 111, 112, 338,...

 

[duythanhafc]

Việc ghi nhận doanh thu===> Lợi nhuận của năm 07 là ok. Chắc chắn sẽ phải điều chỉnh qua Tk 4211 ban nhé.

 

[namvan]

Nhưng đây là trường hợp 2 bên, Cty và đơn vị A thoả thuận nâng khống giá trị công trình lên, từ 90-100trđ để ăn chia. Sau đó bố thanh tra nhà mình mới phát hiện ra, bắt phải điều chỉnh giảm giá trị công trình xuống. Điều chỉnh giảm vào 521 nghe chừng kg ổn lắm

 

[leai_aof]

Việc ghi nhận doanh thu===> Lợi nhuận của năm 07 là ok. Chắc chắn sẽ phải điều chỉnh qua Tk 4211 ban nhé.

Mình hỏi một chút, cty đang làm quyết toán thuế và chưa khoá sổ thì vẫn có thể điều chỉnh giảm doanh thu giá vốn, như thế hợp lý hơn chứ?? Còn phần chi phí xử phạt hành chính do làm sai thì có thể điều chỉnh qua TK 4211 khi nộp phạt. epsi:

 

[minhthaobc]

Nhân tiện cho mình hỏi luôn: nếu điều chỉnh qua 4211 là làm thế nào?