Đăng ký và Kê khai thuế ở các địa bàn tỉnh
- Thread starter TranAmy
- Ngày gửi
- Trạng thái
Truong Nguyen
Vạn sự tùy duyên
Căn cứ vào điểm 6.1của thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14 tháng 6 năm 2007 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản Lý Thuế và hướng dẫn thi hành nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25 /5/2007 của Chính Phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản Lý Thuế thì Người nộp thuế kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh thì kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ 2% đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10 % hoặc theo tỷ lệ 1 % đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% trên doanh thu hàng hoá, dịch vụ chưa có thuế GTGT với Chi Cục Thuế quản lý địa phương nơi kinh doanh bán hàng.
6.2. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh là Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
6.3. Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu. Trường hợp phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì người nộp thuế có thể đăng ký với chi cục thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để chuyển sang nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.
6.4. Khi khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính. Số thuế đã nộp (theo chứng từ nộp tiền thuế) của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh được trừ vào số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo tờ khai thuế giá trị gia tăng của người nộp thuế tại trụ sở chính.
Em đã có tìm hiểu và đọc qua thông tư 60 như của bác ATM919 Post lên rùi, nhưng có vấn đề mà mình vẫn chưa hiểu đó là ở mục 6.3. Vấn đề ở đây là : Nếu Công trình đã phát sinh doanh thu rồi thì tính được tỷ lệ % tạm nộp tính trên doanh thu. Nhưng khổ nỗi công trình lại chưa phát sinh doanh thu thì làm sao tính được. Hay là mình chỉ tạm tính doanh thu để nộp thuế thôi hở các bác.
lananhhoang
Trung cấp
Bao giờ có doanh thu thì bạn lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01-5/GTGT gửi cho Chi cục thuế nơi có công trình, còn chưa có doanh thu thì thôi, ai bắt khai số tạm tính đâu.
Sai rồi nhé! Cái này mà đem lên Chi cục họ đuổi về là có đó!
Phải dùng cái 06/GTGT để khai. 01-5/GTGT chỉ là phụ lục kèm theo tờ khai thuế GTGT tháng.
- Trạng thái