Ðề: Hạch toán điều chỉnh tăng số thuế phải nộp, hạch toán giảm chi phí ?
Chào hai bạn,
Sory mình nói chưa cụ thể lắm. Mình xin trả lời các bạn như sau:
Trong thông tư 153/2010, có quy định 2 cách sửa hóa đơn đã ghi sai:
1. theo điều 18, tiết 3: Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng, cung ứng dv, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất, thuế GTGT..., tiền thuế GTGT cho hóa đơn số..., ký hiệu... Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu vào, đầu ra. Hóa đơn điều chỉnh KHÔNG ĐƯỢC GHI SỐ ÂM (-)
nghĩa là hóa đơn điều chỉnh của người bán đưa cho người mua ko đc ghi âm (-), còn khi kê khai trên tờ khai GTGT thì đc mà bạn.
Khi người bán lập hóa đơn ghi âm, đơn vị bạn hanglinh05 tiến hành hạch toán:
Nợ 112
Có 142: số tiền ko thuế
Có 133: số tiền thuế GTGT giảm đi
(trong tờ khai thuế GTGT gửi cơ quan thuế thì vẫn phải ghi âm (-))
2. phụ lục 4 (kèm theo thông tư 153), mục 2.8: tổ chức cá nhân mua hàng hóa, người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng nhưng sau đó người mua phát hiện hàng hóa ko đúng quy cách, chất lượng phải trả lại một phần hoặc toàn bộ, khi xuất trả lại cho người bán cơ sở phải lập hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại do ko đúng quy cách...
Theo mình cách 2 chỉ áp dụng với hàng hóa nhập kho.
Mình cũng mới làm kế toán được vài năm, có thể kiến thức chưa được sâu, nếu có gì chưa đúng, xin các bạn phản hồi để cùng tranh luận.
Cảm ơn bạn,
.
