Chỉ tiêu 13+14 của tờ khai quý

  • Thread starter hanoigieng80
  • Ngày gửi
H

hanoigieng80

Thành viên sơ cấp
23/9/06
23
0
0
38
hà nội
#1
Cả nhà ơi! cho mình hỏi chút. chỉ tỉêu [13] và [14] trên tờ khai quý được điền như thế nào? Mình đã đọc hướng dẫn rồi mà vẫn chưa hiểu lắm. giải thích cụ thể hộ mình được không?
Cụ thể như thế này: Mình có 1HĐTC của Sphone. trên đó có 1nội dung chi phí là cước trả trước 18 tháng là 3.090.909 + 10% VAT. Về kế toán, định khoản 242 thì rồi. Theo luật thuế TNDN, số tiền này năm nay mình vẫn được tính hết vào chi phí. Nhưng trên tờ khai, mình có được điền số tiền này vào chỉ tiêu [14] không?
Cảm ơn nhiều nhiều!:imwithstu
 
H

honghanhbt

Pinkcat
20/5/07
414
1
0
Hà Nội
#2
quý 1 thì tính đến hết T3. bạn phân bổ chi phí đó N642/C242 mỗi tháng 1 lần chứ.
 
H

hanoigieng80

Thành viên sơ cấp
23/9/06
23
0
0
38
hà nội
#3
Trong quý I, khoản tiền đó mình đã chi ra. Vậy theo chuẩn mực kế toán, nó chưa được xác định là chi phí nhưng theo quy định của luật thuế TNDN nó được coi là chi phí hợp lý rồi chứ. Sang quý II, khi có cước phí thực tế phát sinh, mình sẽ được nhận HĐTC ,trên đó ghi rõ số tiền được trừ và tổng tiền thanh toán của HĐ sẽ bằng 0. Khi đó, mới đủ điều kiện cho mình hạch toán N642/C242 theo số tiền cước thực tế của tháng. Nếu tại thời điểm cuối năm, coi như cước phí hàng tháng của mình đúng bằng số tiền trung bình trả trước cho 1 tháng, thì số tiền mình được ghi nhận vào chi phí theo kế toán là:3.090.909đ/18Tx9T=1.545.455đ thôi. Và số tiền còn lại 1.545.455 mà mình đã trả, theo luật sẽ được hạch toán N243/C8212 và N8212/C911. Mình hiểu đúng ko? Vậy trên tờ khai mình sẽ thể hiện nó như thế nào?
 
T

thd6758

Thành viên thân thiết
4/5/07
2,279
119
63
Hà Nội
#4
Khoản chi phí này là khoản chi phí cho cả quá trình là 18 tháng. Còn Xác định thuế TNDN quý 1 chỉ bao gồm doanh thu quí 1 và chi phí cho phần doanh thu này thôi. Chi phí kế toán và chi phí tính thuế TNDN có sự khác nhau. Nó chi giống nhau khi cùng một chu kỳ hạch toán.
 
H

hanoigieng80

Thành viên sơ cấp
23/9/06
23
0
0
38
hà nội
#5
Mình rất xin lỗi. Có lẽ mình chưa hiểu ý bạn. biết là chúng khác nhau rồi. Mình ko kê khoản chi đó vào quý này thì mình cũng được kê vào quý sau hoặc cuối năm chứ. Theo luật thuế TNDN, chi phí là toàn bộ các khoản chi tiêu hợp lý, đúng luật mà mình bỏ ra đó chứ, đâu chỉ có chi phí cho phần doanh thu đã thực hiện. Chính vì thế khi tính thuế TNDN trên sổ sách kế toán, mình ko được tính phần đó. Còn trên tờ khai, nếu muốn thể hiện phần chênh lệch, khác nhau giữa 2 cách tính thuế đó ở đâu? Chỉ tiêu 13+14 dùng như thế nào? có phải dùng được cho trường hợp này không?
 
Sửa lần cuối:
T

thd6758

Thành viên thân thiết
4/5/07
2,279
119
63
Hà Nội
#6
Nếu phần kê chi phí quí 1 bạn kê toàn bộ chi phí bỏ ra trong đó bao gồm cả chi phí cho kỳ doanh thu sau thì bạn sử dụng hai chỉ tiêu này làm chỉ tiêu điều chỉnh cho việc tính thuế TNDN quí 1. Điều này cúng giống như khi bạn quyết toán thuế TNDN năm ấy.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều