Kế toán về giao nhận???

[Anh_Nguyet]

Em có chút thắc mắc về phần kế toán giao nhận, mong mọi người cho em chút ý kiến tham khảo nhé. Em lấy một ví dụ thế này :

Cty em là ctyB nhận hàng của ctyA , sau đó Cty B liên hệ cty C là cty chuyên bên hàng tàu xe chở container để chuyển hàng hóa đi. Rồi cty C xuất cho cty B các hóa đơn như : phí tàu, phí hải quan, phí lưu container, phí dọn dẹp,và tiền doanh thu..........
Xong cty B xuất cho cty A hóa đơn doanh thu mà bên A sẽ phải trả cho bên B, và cty B dùng số tiền thu được từ cty A trả cho cty C, sau khi thanh toán xong cho cty C sẽ còn dư lại 1 khoản tiền, Vậy khoản tiền dư ấy cty em ( cty B) sẽ phải hạch toán như thế nào ạ?
---> em hạch toán số tiền ấy vào doanh thu của cty em có được không các bác.
Mong các bác chỉ dùm em với ạ. Cảm ơn các bác nhiều nhiều!!!:015:

 

[Hien]

Phần công ty bạn phải trả cho công ty C hạch toán: N154 (chi tiết từng hợp đồng), 133/C111, 112, 331.
Phần bạn nhận của công ty A hạch toán: N111, 112, 131/C5113 (chi tiết từng hợp đồng), 33311.
Đồng thời ghi nhận giá vốn của hợp đồng: N632/C154 (chi tiết hợp đồng). Bạn cũng có thể không cần thiết phải hạch toán doanh thu, chi phí, giá vốn theo từng hợp đồng. Theo đó thì cuối kỳ mới cần kết chuyển giá vốn.

 

[Viet Huong]

Em có chút thắc mắc về phần kế toán giao nhận, mong mọi người cho em chút ý kiến tham khảo nhé. Em lấy một ví dụ thế này :

Cty em là ctyB nhận hàng của ctyA , sau đó Cty B liên hệ cty C là cty chuyên bên hàng tàu xe chở container để chuyển hàng hóa đi. Rồi cty C xuất cho cty B các hóa đơn như : phí tàu, phí hải quan, phí lưu container, phí dọn dẹp,và tiền doanh thu..........
Xong cty B xuất cho cty A hóa đơn doanh thu mà bên A sẽ phải trả cho bên B, và cty B dùng số tiền thu được từ cty A trả cho cty C, sau khi thanh toán xong cho cty C sẽ còn dư lại 1 khoản tiền, Vậy khoản tiền dư ấy cty em ( cty B) sẽ phải hạch toán như thế nào ạ?
---> em hạch toán số tiền ấy vào doanh thu của cty em có được không các bác.

Doanh thu của một DN GNVT chính là phần chênh lệch mà em đã nêu => vì vậy việc hạch toán nó vào DT là điều đương nhiên (bản thân em cũng đã gọi tên nó là doanh thu rồi, sao còn nghi ngờ việc hạch toán nó?!?)

Đối với DN GNVT, để đơn giản vấn đề và việc hạch toán :
+ doanh thu thì đưa vào 5113 (là khoản tiền mà em xuất hóa đơn cho khách hàng);
+ chi phí tách làm hai phần :
* giá vốn - gồm tất cả những chi phí làm hàng trực tiếp như cước VTQT, các phí phát sinh ở cảng / các phí phát sinh trực tiếp cho từng lô hàng (là những khoản mà em phải trả cho C như em đã nêu ở VD của mình),.... => hạch toán thẳng vào 632
* chi phí quản lý (gồm lương, CP văn phòng - như tiền thuê VP, VPP, điện, nước, tiếp khách,...)=> hạch toán thẳng vào 642.

 

[khanh hoai]

Bán hàng chưa xuất hóa đơn

Các anh chị cho em hỏi tý a.
Bên Cty em (Gọi tắt là Cty A) bán hàng cho Cty B, Cty B đã nhận hàng nhưng chi thanh toán 1 nửa tiền hàng, và Cty e cũng chưa xuất HĐ cho Cty B, Xin hỏi các anh chị trong trương hợp này E phải định khoản ntn ạ?

 

[Hien]

Doanh thu của một DN GNVT chính là phần chênh lệch mà em đã nêu => vì vậy việc hạch toán nó vào DT là điều đương nhiên (bản thân em cũng đã gọi tên nó là doanh thu rồi, sao còn nghi ngờ việc hạch toán nó?!?)

Đối với DN GNVT, để đơn giản vấn đề và việc hạch toán :
+ doanh thu thì đưa vào 5113 (là khoản tiền mà em xuất hóa đơn cho khách hàng);

Chị Việt Hương nói chưa thống nhất về doanh thu của DN giao nhận rồi.

* giá vốn - gồm tất cả những chi phí làm hàng trực tiếp như cước VTQT, các phí phát sinh ở cảng / các phí phát sinh trực tiếp cho từng lô hàng (là những khoản mà em phải trả cho C như em đã nêu ở VD của mình),.... => hạch toán thẳng vào 632]

Chế độ kế toán VN không cho phép hạch toán thẳng vào giá vốn mà phải qua TK 154. Tuy nhiên nhiều DN hạch toán thẳng vào giá vốn cũng được.

 

[gamo711]

Em chào các anh chị,
Cho em hỏi xí, Cty em cũng làm về DV giao nhận XNK. Những hóa đơn như lệ phí hải quan, phí D/o... khách hàng trả. Cty em chỉ chịu 1 số phí như nâng hạ cont... Anh chị có thể cho em hỏi là những phí mà cty em chịu hạch toán vào đâu không? Trước đây em hạch toán vào 642 sau thấy không hợp lý lắm nên chuyển sang 642.5 cho đến giờ vẫn làm thế thì có được hay không? Mong các anh chị giúp dùm. Em cám ơn mọi người.

 

[anktdn]

Em chào các anh chị,
Cho em hỏi xí, Cty em cũng làm về DV giao nhận XNK. Những hóa đơn như lệ phí hải quan, phí D/o... khách hàng trả. Cty em chỉ chịu 1 số phí như nâng hạ cont... Anh chị có thể cho em hỏi là những phí mà cty em chịu hạch toán vào đâu không? Trước đây em hạch toán vào 642 sau thấy không hợp lý lắm nên chuyển sang 642.5 cho đến giờ vẫn làm thế thì có được hay không? Mong các anh chị giúp dùm. Em cám ơn mọi người.

Các khoản phí nếu cty chịu , thì khoản phí đó xem như mình cung cấp dịch vụ (bán hàng) cho KH, nên hạch toán vào tài khoản 6417.
- Còn nếu cty trả hộ cho KH, thì treo trên tài khoản 131 . Nợ 131 có 111.

 

[gamo711]

Các khoản phí nếu cty chịu , thì khoản phí đó xem như mình cung cấp dịch vụ (bán hàng) cho KH, nên hạch toán vào tài khoản 6417.
- Còn nếu cty trả hộ cho KH, thì treo trên tài khoản 131 . Nợ 131 có 111.

Vậy trước giờ em lỡ hạch toán ở TK 642.5 rồi sau này quyết toán có bị phạt không?

 

[DHH]

Các khoản phí nếu cty chịu , thì khoản phí đó xem như mình cung cấp dịch vụ (bán hàng) cho KH, nên hạch toán vào tài khoản 6417.
- Còn nếu cty trả hộ cho KH, thì treo trên tài khoản 131 . Nợ 131 có 111.

Theo mình những chi phí cty chịu thì cho vào 632 chứ ?
- còn trong trường hợp trả hộ khách hàng thì khi khách hàng tt tiền mà cty mình đã trả hộ thì có phải viết hóa đơn không ? viết như thế nào ? hạch toán như thế nào?

- đối với công ty kinh doanh dịch vụ giao nhận bao gồm làm thủ tục hải quan ( kể cả trong trường hợp nhờ cty khác làm hộ thủ tục hải quan ) thì thuế suất bán ra là bn các bạn nhỉ ?
những hóa đơn cho những chi phí như phí nâng hạ ,phí THC, phí D/O,phí bốc xếp, hạ vỏ .... sẽ mang tên khách hàng. Còn công vận chuyển đến sân bay hoặc cảng biển thì cty tớ chịu, và cty tớ thường viết hóa đơn đầu ra cho phí vận chuyển này với thuế suất là 5% đúng không nhỉ ?

 

[DHH]

mọi người ơi giúp tôi với đi, tôi đang rất muốn biết thuế suất bán ra áp dụng đv cty tôi là 5 % hay 10% ?

 

[Viet Huong]

- còn trong trường hợp trả hộ khách hàng thì khi khách hàng tt tiền mà cty mình đã trả hộ thì có phải viết hóa đơn không ? viết như thế nào ? hạch toán như thế nào?

- Nếu hóa đơn chi hộ đã xuất thẳng cho khách hàng thì đương nhiên là không xuất HĐ rồi.
- Nếu HĐ chi hộ xuất cho cty mình thì mình phải xuất hóa đơn để thu lại khoản đó. HĐ chi hộ xuất thế nào nào thì mình xuất lại y như vậy. Khi đó sẽ hạch toán như hai khoản doanh thu / chi phí thôi (chỉ khác là không có chênh lệch DT / CP)

- đối với công ty kinh doanh dịch vụ giao nhận bao gồm làm thủ tục hải quan ( kể cả trong trường hợp nhờ cty khác làm hộ thủ tục hải quan ) thì thuế suất bán ra là bn các bạn nhỉ ?
những hóa đơn cho những chi phí như phí nâng hạ ,phí THC, phí D/O,phí bốc xếp, hạ vỏ .... sẽ mang tên khách hàng. Còn công vận chuyển đến sân bay hoặc cảng biển thì cty tớ chịu, và cty tớ thường viết hóa đơn đầu ra cho phí vận chuyển này với thuế suất là 5% đúng không nhỉ ?

- Nếu chỉ thu khách hàng đúng tiền công v6ạn chuyển và trên HĐ thể hiện rõ mặt hàng là : "phí vận chuyển nội địa" hoặc "phí vận chuyển nội thành" thì thuế suất là 5%.
- Nếu giá chào là trọn gói (bao gồm tất cả các công đoạn của DV khai thuê HQ và GNHH) thì thuế suất là 10%.

 

[Viet Huong]

Chị Việt Hương nói chưa thống nhất về doanh thu của DN giao nhận rồi.

Chính xác hơn thì "Thu nhập của một DN GNVT chính là phần chênh lệch mà em đã nêu".
Có lẽ mình nói hơi tắt!?! Nên diễn giải chi tiết hơn.

Xong cty B xuất cho cty A hóa đơn doanh thu mà bên A sẽ phải trả cho bên B

Hạch toán toàn bộ vào doanh thu (511)

và cty B dùng số tiền thu được từ cty A trả cho cty C

Hạch toán số tiền trả cho C vào giá vốn (632)

sau khi thanh toán xong cho cty C sẽ còn dư lại 1 khoản tiền, Vậy khoản tiền dư ấy cty em ( cty B) sẽ phải hạch toán như thế nào ạ?

=> khoản chênh lệch này không cần hạch toán mà sau khi làm bút toán xác định KQKD thì sẽ ra ngay khỏa chênh lệch chính là Thu nhập của DN A.

 

[Dung Le]

Chị Việt Hương nói chưa thống nhất về doanh thu của DN giao nhận rồi.

Chế độ kế toán VN không cho phép hạch toán thẳng vào giá vốn mà phải qua TK 154. Tuy nhiên nhiều DN hạch toán thẳng vào giá vốn cũng được.

Theo mình thì DN thương mại -dịch vụ thì hạch toán thẳng vào giá vốn, còn DN sản xuất mới cần phải tập hợp chi phí qua 154.

:boldred::boldred::boldred:

 

[tranbinh200780]

Em có chút thắc mắc về phần kế toán giao nhận, mong mọi người cho em chút ý kiến tham khảo nhé. Em lấy một ví dụ thế này :

Cty em là ctyB nhận hàng của ctyA , sau đó Cty B liên hệ cty C là cty chuyên bên hàng tàu xe chở container để chuyển hàng hóa đi. Rồi cty C xuất cho cty B các hóa đơn như : phí tàu, phí hải quan, phí lưu container, phí dọn dẹp,và tiền doanh thu..........
Xong cty B xuất cho cty A hóa đơn doanh thu mà bên A sẽ phải trả cho bên B, và cty B dùng số tiền thu được từ cty A trả cho cty C, sau khi thanh toán xong cho cty C sẽ còn dư lại 1 khoản tiền, Vậy khoản tiền dư ấy cty em ( cty B) sẽ phải hạch toán như thế nào ạ?
---> em hạch toán số tiền ấy vào doanh thu của cty em có được không các bác.
Mong các bác chỉ dùm em với ạ. Cảm ơn các bác nhiều nhiều!!!:015:

Công ty bạn là công ty thu hộ phí chuyển hàng giữa hai công ty thì phần thu hộ này bạn hạch tóan vào thu nhập khác chứ không phải doanh thu vì công ty bạn không có chứ năng này
Bạn chi tiền trả chi phí chở hàng
Nợ TK 632
Nợ TK 133
Có TK 338
Khi bạn xuất hóa đơn cho công ty A
Nợ TK 338
Có TK 711
Có TK 338
trường hợp công ty bạn có đăng ký kinh doanh dịch vụ thu hộ này thì hạch tóan vào TK 511
THân chào

 

[lethienhai1979]

Xin chào!
Công ty mình có chức năng này thì các bút toán là làm như thế nào vậy bác tranbinh200780?

 

[Hang hoang]

Các anh chị cho em hỏi tý a.
Bên Cty em (Gọi tắt là Cty A) bán hàng cho Cty B, Cty B đã nhận hàng nhưng chi thanh toán 1 nửa tiền hàng, và Cty e cũng chưa xuất HĐ cho Cty B, Xin hỏi các anh chị trong trương hợp này E phải định khoản ntn ạ?

Đương nhiên bạn vẫn hạch toán thu tiền bình thường N111/C131; giá vốn N632/C156.
Khi xuất hoá đơn bạn hạch toán N131/C511; C3331

 

[Viet Huong]

Công ty bạn là công ty thu hộ phí chuyển hàng giữa hai công ty thì phần thu hộ này bạn hạch tóan vào thu nhập khác chứ không phải doanh thu vì công ty bạn không có chứ năng này
Bạn chi tiền trả chi phí chở hàng
Nợ TK 632
Nợ TK 133
Có TK 338
Khi bạn xuất hóa đơn cho công ty A
Nợ TK 338
Có TK 711
Có TK 338
trường hợp công ty bạn có đăng ký kinh doanh dịch vụ thu hộ này thì hạch tóan vào TK 511
THân chào

Phần thu hộ thì phải hạch toán vào công nợ chứ không thể đưa vào DT khác. Còn phần thu do Anh Nguyet nêu ra thì chính xác là doanh thu của một DN kinh doanh DV giao nhận vận tải quốc tế.

 

[Viet Huong]

Đương nhiên bạn vẫn hạch toán thu tiền bình thường N111/C131; giá vốn N632/C156.
Khi xuất hoá đơn bạn hạch toán N131/C511; C3331

Sao lại xuất hiện C156 ở đây?

 

[tranbinh200780]

Phần thu hộ thì phải hạch toán vào công nợ chứ không thể đưa vào DT khác. Còn phần thu do Anh Nguyet nêu ra thì chính xác là doanh thu của một DN kinh doanh DV giao nhận vận tải quốc tế.

Nếu là công ty chuyên về dịch vụ thì hạch tóan vào TK 511, doanh thu, công nợ đưa vào TK 131,331, còn thu hộ ta treo vào TK 338, nếu thu lớn hơn chi thì đưa vào thu nhập khác.
Thân chào