Halongcity nói:
Tuy nhiên vẫn muốn bạn nói một cách dễ hiểu nhất, đơn giản nhất về ý nghĩa của b/c này, được chứ? Thanks.
Trong các DN của Việt nam, báo cáo Lưu chuyển tiền tệ chưa được quan tâm đúng mức. Cụ thể: người xem thấy nó khó hiểu nên đều xem nhẹ, người lập cũng không thấy hết giá trị của nó nên làm đại khái, đúng sai không care.
Nhưng các Cty nước ngoài hoặc nhà đầu tư nước ngoài thì lại rất rất quan tâm vì những lý do sau đây:
1. hầu hết mọi hoạt động của DN đều được phản ánh qua chuyển dịch các luồng tiền nên đọc các chỉ tiêu trên CF là hình dung được rất rõ. chủ DN quản lý được tiền thu về, chi ra ra sao, hiệu quả của quản lý tiền.
2. đặc biệt khai thác hiệu quả là lập CF cho kỳ kế hoạch: dự trù nguồn tiền cho hoạt động SXKD được liên tục, néu thiếu thì dự kiến bổ sung ra sao, nếu tiến hành đầu tư thì quản lý luồng tiền đầu tư ntn...
3. CF phản ánh chân thực tình hình tài chính của DN tại các thời kỳ (P & L thì lãi ngất trời nhưng tiền không thu về được, nợ đến hạn và quá hạn không trả được thì DN chẳng thể tiếp tục hoạt động bình thường được, thậm chí có thể bị phá sản trong tình trạng có siêu lợi nhuận. Dư luồng tiền không đủ nhu cầu dự trữ tài chính cho hoạt động.
4. CF kỳ kế hoạch được tính toán trước hết dựa trên CF kỳ gốc, và các kế hoạch hoạt động sắp tới. Đây chính là cách mà những người lập Nghiên cứu dự án khả thi bắt buộc phải làm khi muốn thực hiện một dự án đầu tư, hoặc đơn giản chỉ là một phương án kinh doanh nho nhỏ. Nếu nó đem lại hiệu quả rất cao nhưng không thể cung cấp được nguồn tiền đủ và đúng lúc như tính toán trên CF thì chớ có thực hiện, kẻo không thì sẽ nhanh chóng bị phá sản, trắng tay đấy.
Còn nhiều ý nghĩa nữa làm nên giá trị của CF, nhưng trước tiên, nó chỉ thực sự có giá trị nếu người lập nó thực hiện một cách nghiêm túc và những người đọc nó hiểu được sự cần thiết và tầm quan trọng của nó.
Chúc các bạn thành công hơn.
Cheers,