Cho em hỏi cách ghi sổ

[smallstars]

Mấy anh, chị ơi, em đang học kế toán, mấy anh chị chỉ dùm em về sổ chi tiết với:
- trong sổ chi tiết TSCĐ theo loại, có cột Mức KH (bên cạnh cột tỷ lệ khấu hao), thì mức KH đó là mức KH luỹ kế hay chỉ là mức KH năm ( = NG x tỉ lệ KH). Nếu đó là mức KH năm thì sổ chi tiết này không theo dõi mức KH luỹ kế à?

- trong sổ chi phí sản xuất kinh doanh, ví dụ như khi cần ghi về N 152/ C 641, thì phần diễn giải mình ghi là Bảng phân bổ ngl,vl, ccdc đc không?

- trên sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu có ghi chi phí vận chuyển không?

Cho em hỏi thêm về Chứng từ ghi sổ: đối với các nghiệp vụ nhiều Nợ, nhiều Có thì khi ghi vào chứng từ ghi sổ, rồi ghi vào Sổ Cái, mình phải tách thế nào ạ? ví dụ như thanh toán tạm ứng, bị thiếu phải chi thêm tiền: N 152:5.000/ N133:500/ C141:4.500/C111: 1.000?
- trong DN, tổ chức nhiều phần hành, với cùng một nghiệp vụ, chẳng hạn như: chi tiền mua vật liệu nhập kho, thì kế toán tiền cũng ghi sổ, kế toán vật tư cũng ghi sổ. Như thế một nghiệp vụ được ghi 2 lần luôn à? thế khi chuyển sang sổ cái có dễ bị trùng không ( vd như đ/v hình thức Chứng từ ghi sổ) ??
em rất mong mấy anh chị giải đáp cho em. Em đang học nên không hiểu thực tế thì thế nào. Em cảm ơn rất rất nhiều nhiều.

 

[sparrow]

Mấy anh, chị ơi, em đang học kế toán, mấy anh chị chỉ dùm em về sổ chi tiết với:
- trong sổ chi tiết TSCĐ theo loại, có cột Mức KH (bên cạnh cột tỷ lệ khấu hao), thì mức KH đó là mức KH luỹ kế hay chỉ là mức KH năm ( = NG x tỉ lệ KH). Nếu đó là mức KH năm thì sổ chi tiết này không theo dõi mức KH luỹ kế à?

- trong sổ chi phí sản xuất kinh doanh, ví dụ như khi cần ghi về N 152/ C 641, thì phần diễn giải mình ghi là Bảng phân bổ ngl,vl, ccdc đc không?

- trên sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu có ghi chi phí vận chuyển không?

Cho em hỏi thêm về Chứng từ ghi sổ: đối với các nghiệp vụ nhiều Nợ, nhiều Có thì khi ghi vào chứng từ ghi sổ, rồi ghi vào Sổ Cái, mình phải tách thế nào ạ? ví dụ như thanh toán tạm ứng, bị thiếu phải chi thêm tiền: N 152:5.000/ N133:500/ C141:4.500/C111: 1.000?
- trong DN, tổ chức nhiều phần hành, với cùng một nghiệp vụ, chẳng hạn như: chi tiền mua vật liệu nhập kho, thì kế toán tiền cũng ghi sổ, kế toán vật tư cũng ghi sổ. Như thế một nghiệp vụ được ghi 2 lần luôn à? thế khi chuyển sang sổ cái có dễ bị trùng không ( vd như đ/v hình thức Chứng từ ghi sổ) ??
em rất mong mấy anh chị giải đáp cho em. Em đang học nên không hiểu thực tế thì thế nào. Em cảm ơn rất rất nhiều nhiều.

- Sổ chi tiết TSCĐ theo QĐ15 nó có 3 nhóm cột nguyên giá(đầu kỳ, tăng ,giảm, cuối kỳ),nhóm cột hao mòn(cũng có đầu kỳ, tăng ,giảm, cuối kỳ) và nhóm cột giá trị còn lại (đầu và cuối kỳ). chứ không như bạn mô tả. nhưng nếu có cột mức khấu hao thì đó là mức khấu hao trong kỳ (có thể là tháng, quý năm) chứ không fải luỹ kế vì khấu hao TSCĐ trong DN phải tính theo tháng
-có đinh khoản này không hiểu là nhập lại vật tư(giảm chi phí bán hàng??) hay gì nhưng chắc chắn đây không fải là phân bổ nguyên vật liệu vì phân bô NVL hay công cụ dụng cụ thì fải hạch toán nợ TK chi phí
-chứng từ ghi sổ là chỉ có chỉ ghi một nợ nhiều có hoặc ngược lại trường hợp như của bạn thì fải tách ra bình thường
-trường hợp doanh nghiệp tách kế toán kho riêng và kế toán công nợ hay tiền mặt thì khi mua hàng trên sổ cái chỉ cần hạch toán : nợ TK 152.153.155.156,133/cóTK111,331 một lần chứ không ghi 2 bút toán

 

[levanton]

- trên sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu có ghi chi phí vận chuyển không?

Cho em hỏi thêm về Chứng từ ghi sổ: đối với các nghiệp vụ nhiều Nợ, nhiều Có thì khi ghi vào chứng từ ghi sổ, rồi ghi vào Sổ Cái, mình phải tách thế nào ạ? ví dụ như thanh toán tạm ứng, bị thiếu phải chi thêm tiền: N 152:5.000/ N133:500/ C141:4.500/C111: 1.000?
- trong DN, tổ chức nhiều phần hành, với cùng một nghiệp vụ, chẳng hạn như: chi tiền mua vật liệu nhập kho, thì kế toán tiền cũng ghi sổ, kế toán vật tư cũng ghi sổ. Như thế một nghiệp vụ được ghi 2 lần luôn à? thế khi chuyển sang sổ cái có dễ bị trùng không ( vd như đ/v hình thức Chứng từ ghi sổ) ??
em rất mong mấy anh chị giải đáp cho em. Em đang học nên không hiểu thực tế thì thế nào. Em cảm ơn rất rất nhiều nhiều.

Nói thêm, tiếp theo bạn Sparrow nhé !

Trong sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu không ghi chi phí vận chuyển riêng, vì chi phí vận chuyển nói chung và chi phí mua nguyên liệu đã tính vào giá nguyên vật liệu.

Trường hợp định khoản nhiều Nợ, nhiều Có, trong Chứng từ ghi sổ bạn tách ra. Như vậy sẽ có CTGS thiếu chứng từ kèm theo, cũng là lẽ thường, bạn yên tâm làm.

Việc ghi sổ chi tiết mới do các phần hành làm, các phần hành căn cứ vào chứng từ để vào sổ chi tiết. Sau đó căn cứ vào chứng từ để lập CTGS. Sau khi các CTGS được lập, chuyển cho KTTH hoặc KTT, lúc này việc ghi sổ cái là ghi tổng hợp, căn cứ vào CTGS đã lập để ghi nên sẽ không có trường hợp ghi thành 2 lần.

 

[smallstars]

em cảm ơn mấy anh,chị nhiều lắm.
Cái sổ TSCĐ mà em hỏi là SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH theo loại, chính xác nó là Mẫu số S21-DN, ban hành theo QĐ15. Em không hiểu cách ghi sổ này lắm. Cột mức khấu hao (cột 3) là gì vậy? là mức KH luỹ kế hay là MKH năm (=NG x tỉ lệ KH). Và phần ghi giảm TSCĐ, khi cần ghi giảm một TSCĐ nào đó có phải là mình sẽ ghi ngang hàng với cái TSCĐ đó ở cột ghi tăng không, hay phải xuống dưới mới ghi, và cột "KH đã tính đến khi ghi giảm TSCĐ" là KH luỹ kế từ lúc đưa vào sử dụng đến khi ghi giảm phải không?
Anh,chị,cô chú nào biết chỉ cho em với.
Cho em đính chính, trong sổ chi phí SXKD thì ghi N 641 / C 152, mình có được ghi là căn cứ vào BẢng phân bổ nlvl,ccdc được không?
Trong trường hợp ghi nhiều Nợ, nhiều Có mình phải tách ra, nhưng cụ thể là tách như thế nào ạ? Chỉ cụ thể cho em với. VD: thanh toán tạm ứng, bị thiếu phải chi thêm tiền: N 152:5.000/ N133:500/ C141:4.500/C111: 1.000?
Giúp em với. Thanks nhiều lắm!! :0frown:

 

[Hien]

em cảm ơn mấy anh,chị nhiều lắm.
Cái sổ TSCĐ mà em hỏi là SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH theo loại, chính xác nó là Mẫu số S21-DN, ban hành theo QĐ15. Em không hiểu cách ghi sổ này lắm. Cột mức khấu hao (cột 3) là gì vậy? là mức KH luỹ kế hay là MKH năm (=NG x tỉ lệ KH). Và phần ghi giảm TSCĐ, khi cần ghi giảm một TSCĐ nào đó có phải là mình sẽ ghi ngang hàng với cái TSCĐ đó ở cột ghi tăng không, hay phải xuống dưới mới ghi, và cột "KH đã tính đến khi ghi giảm TSCĐ" là KH luỹ kế từ lúc đưa vào sử dụng đến khi ghi giảm phải không?

Cột (3) ghi mức khấu hao năm của TSCD.
Khi ghi giảm TSCD thì ghi cùng dòng với ghi tăng TSCD.
Khấu hao đã tính đến khi ghi giảm chính là khấu hao lũy kế đến khi ghi giảm TSCD (căn cứ vào thẻ TSCD).

Cho em đính chính, trong sổ chi phí SXKD thì ghi N 641 / C 152, mình có được ghi là căn cứ vào BẢng phân bổ nlvl,ccdc được không?

Có. Tuy nhiên nên ghi theo từng chứng từ gốc thì việc theo dõi chi phí được chi tiết hơn.

Trong trường hợp ghi nhiều Nợ, nhiều Có mình phải tách ra, nhưng cụ thể là tách như thế nào ạ? Chỉ cụ thể cho em với. VD: thanh toán tạm ứng, bị thiếu phải chi thêm tiền: N 152:5.000/ N133:500/ C141:4.500/C111: 1.000?
Giúp em với. Thanks nhiều lắm!! :0frown:

Tách ra theo nguyên tắc: (1) tổng số tiền trên từng TK phải khớp với định khoản gốc, (2) tách như thế nào cho đơn giản và hợp lý nhất để thuận tiện ghi sổ.
Chẳng hạn VD trên của em có thể tách:
Cách 1:
a) N152/C141 4.500
b) N152: 500, N133: 500/C111: 1.000
Hoặc:
Cách 2:
a) N152: 4.000, N133: 500/C141: 4.500
b) N152/C111: 1.000.
Khi đã tách thì phải thống nhất cách tách để ghi vào các sổ. (P/S: Chỉ có kế toán VN mới yêu cầu theo dõi chi tiết theo TK đối ứng thôi. Trong kế toán hiện đại ở nhiều nước không cần tách theo TK đối ứng đâu).

 

[TANLAN]

em cảm ơn mấy anh,chị nhiều lắm.
Cái sổ TSCĐ mà em hỏi là SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH theo loại, chính xác nó là Mẫu số S21-DN, ban hành theo QĐ15. Em không hiểu cách ghi sổ này lắm. Cột mức khấu hao (cột 3) là gì vậy? là mức KH luỹ kế hay là MKH năm (=NG x tỉ lệ KH). Và phần ghi giảm TSCĐ, khi cần ghi giảm một TSCĐ nào đó có phải là mình sẽ ghi ngang hàng với cái TSCĐ đó ở cột ghi tăng không, hay phải xuống dưới mới ghi, và cột "KH đã tính đến khi ghi giảm TSCĐ" là KH luỹ kế từ lúc đưa vào sử dụng đến khi ghi giảm phải không?
Anh,chị,cô chú nào biết chỉ cho em với.
Cho em đính chính, trong sổ chi phí SXKD thì ghi N 641 / C 152, mình có được ghi là căn cứ vào BẢng phân bổ nlvl,ccdc được không?
Trong trường hợp ghi nhiều Nợ, nhiều Có mình phải tách ra, nhưng cụ thể là tách như thế nào ạ? Chỉ cụ thể cho em với. VD: thanh toán tạm ứng, bị thiếu phải chi thêm tiền: N 152:5.000/ N133:500/ C141:4.500/C111: 1.000?
Giúp em với. Thanks nhiều lắm!! :0frown: