Hạch toán vốn kinh doanh

[leloanbt]

Công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài mới thành lập, theo Giấy phép đăng ký kinh doanh thì vốn đầu tư là 100.000 USD, vốn kinh doanh này được góp dưới dạng hàng tháng chủ đầu tư chuyển tiền về TK ngân hàng của công ty từng khoản ( Ví dụ như : 20.000 USD ; 25.000 USD;....)
Cho em hỏi trường hợp đến tháng 08/2003 bên chủ đầu tư nước ngoài chuyển lố phần vốn góp, nghĩa là đã chuyển nhiều hơn 100.000 USD ( VD : 102.058 USD ). Và trong tháng 8 kế toán đã lỡ hạch toán vào TK 411 rồi. Đến tháng 9 mới phát hiện, thì khi đó ta nên xử lý phần chênh lệch này như thế nào ? Giả sử ở tháng 9 em sẽ làm một hợp đồng gia công với cty mẹ bên nước ngoài ( người chủ đầu tư VN là Giám đốc cty bên ước ngoài ) thì khoản chênh lệch vốn góp này 2.058 này sang tháng 9 em sẽ chuyển sang tiền ứng trước của khách hàng có được không ?
Nợ 411 ($2.058 x 15500)
Có 131 ($2.058x 15500)
Mong mọi người mách bảo dùm.

 

[HyperVN]

Lập biên bản xác nhận số chuyển lố đó sang bên công ty mẹ để họ xác nhận cho chắc ăn, rồi hạch toán treo gác vào đâu đó như ứng trước 131 hay 138, nhớ là tiền ứng trước hiện nay phải kê khai nộp thuế GTGT (trường hợp thuộc diện chịu thuế GTGT).

 

[leloanbt]

Trong tháng 9 em lập một hợp đồng gia công gia mềm ( Giả sử là 8000 USD):
Hạch toán như sau :
Nợ 131 ( 8000 USDX TG)
Có 511 ( 8000 USD x TG)

Nợ 411 ( 2.058 USD x TG)
Có 131 (2.058 USD x TG )
Cuối tháng bên nước ngoài chuyển về số tiền còn lại :
Nợ 112 (5.942 USD x TG )
Có 131 ( 5.942 USD x TG)

Do là gia công phần mềm xuất khẩu nên thuế GTGT đầu ra bằng 0%.
Như vậy cuối tháng em lập Tờ khai thuế GTGT, thuế GTGT đầu ra bằng 0, và lập bảng báo cáo hợp đồng đã ký kết trong tháng.

Tiền ứng trước phải nộp thuế GTGT là sao vậy anh ? Và phải kê khai ?
Mong anh nói rõ hơn :thank

 

[leloanbt]

Anh HyperVN giải thích vẫn chưa rõ ràng lắm.
Mong anh chị nào biết chỉ em với . :thank

 

[pnphuong]

Theo mình hiểu là Hyper muốn nói đúng như bạn làm đấy. Tiền ứng trước có nghĩa là khoản tiền 2058$ mà bạn treo có vào TK131 đấy, VD như là bạn không có hợp đồng trong tháng 9. Mà trong tháng 9 bạn ghi Nợ TK411/Có TK131 2058$ thì bạn phải kê và nộp thuế GTGT của số tiền 2058$ này. Tuy nhiên, thuế suất thuế GTGT phần mềm xuất khẩu là 0% nên bạn không phải nộp.

 

[ncc]

toi khong hieu tai sao lai phai rac roi nhu the nhi, viec gi phai lap mot hop dong gia cong de xu ly khoan tien tu nuoc ngoai chuyen ve thua so voi von dang ky trong giay phep dang ky kinh doanh. Vi ke ca khi gop von theo tien do thi tung lan chuyen tien ve cung can phai duoc xac dinh ro trong Bien ban gop von giua hai ben, ve so tien cu the. Do vay, doi voi khoan tien chuyen ve thua so voi so von gop thi co the lap Bien ban co xac nhan giua 2 ben de lam ro khoan tien thua nay. Can cu vao do, ke toan se huy but toan cu: No 411 /112: so tien thua
Dong thoi dua vao TK 001: tai san nhan giu ho.

 

[HyperVN]

Đây là việc kết hợp chi trả theo hợp đồng chứ tôi không nghĩ rằng hai bên phải lập một hợp đồng nhằm thanh toán số chênh lệch đó.