Chi phí hợp lí khi xác định thuế tndn?

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi xuc xich tron, 22 Tháng ba 2013.

6,426 lượt xem

  1. xuc xich tron

    xuc xich tron Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    vinh phuc
    ac ơi!giúp e với ak..e đang lam bt thuế tndn,đề cho chi trợ cấp khó khăn 60tr,ủng hộ lũ lụt là 150tr...vậy chi phí hợp lí ở đây chỉ có ủng hộ lũ lụt thôi đúng ko ak
     
    Last edited: 23 Tháng ba 2013
    #1
  2. quynhhuong0291

    quynhhuong0291 Always be patient

    Bài viết:
    2,443
    Đã được thích:
    206
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Miền đất nam bộ đặc sản trái cây 4 mùa
    Ðề: chi phí hợp lí khi xác định thuế tndn?

    Bạn đang học, nên mình đưa lên đầy đủ để bạn tự quyết định nha
    Các khoản chi phí hợp lý được trừ để tính thuế thu nhập chịu thuế bao gồm :
    * Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ, theo chế độ quy định (riêng tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn tiếp tục sản xuất kinh doanh thì không được trích khấu hao).
    * Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ liên quan đến doanh thu và thu nhập chịu thuế trong kỳ được tính theo định mức tiêu hao vật tư hợp lý và giá thực tế xuất kho.
    * Chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phu cấp; tiền ăn giữa ca theo quy định của Bộ Luật Lao động.
    * Chi phí nghiên cứu khoa học, công nghệ ( trừ phần kinh phí do Nhà nước hoặc cơ quan quản lý cấp trên hỗ trợ); chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà sáng kiến này mang lại hiệu quả kinh doanh; chi phí cho đào tạo lao động theo chế độ quy định; chi cho y tế trong nội bộ cơ sở kinh doanh; chi hỗ trợ cho các trường học được Nhà nước cho phép thành lập và chi phí có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định.
    * Chi phí dịch vụ mua ngoài:
    - Điện; nước; điện thoại; văn phòng phẩm; tiền thuê kiểm toán; tiền thuê dịch vụ pháp lý; tiền mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tai nạn con người ; tiền thuê thiết kế, xác lập và bảo vệ nhãn hiệu hàng hoá.
    - Chi phí thuê sửa chữa tài sản cố định.
    - Các khoản chi phí để có và sử dụng các tài liệu kỹ thuật, bằng sáng chế, giấy phép chuyển giao công nghệ, nhãn hiệu thương mại... được phân bổ dần vào chi phí kinh doanh.
    - Tiền thuê tài sản cố định theo hợp đồng.
    - Chi phí dịch vụ thuê ngoài của nhà thầu chính, bao gồm cả chi phí trả cho nhà thầu phụ (nếu có)
    - Công tác phí bao gồm : Chi phí đi lại, tiền thuê chỗ ở, tiền lưu trú.
    - Phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép theo quy định của Bộ Luật Lao động.
    - Chi phí dịch vụ mua ngoài, thuê ngoài khác phục trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có chứng từ, hoá đơn theo chế độ quy định.
    * Các khoản chi khác:
    - Chi bảo hộ lao động hoặc chi trang phục.
    - Chi bảo vệ cơ sở kinh doanh.
    - Trích nộp quỹ bảp hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn; chi phí hỗ trợ kinh phí cho hoạt động của Đảng, đoàn thể tại cơ sở kinh doanh; chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp trên và đóng góp vào các quỹ của hiệp hội theo chế độ quy định.
    * Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của ngân hàng, các tổ chức tín dụng, các tổ chức kinh tế theo lãi suất thực tế căn cứ vào hợp đồng vay. Chi trả lãi tiền vay của đối tượng khác theo lãi suất thực tế khi ký hợp đồng vay, nhưng tối đa không quá 1,2 lần mức lãi suất cho vay cùng thời điểm của ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với cơ sở kinh doanh
    Các khoản chi trả lãi tiền vay để góp vốn pháp định, vốn điều lệ, cơ sở kinh doanh không được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế.
    - Trích các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng công nợ khó đòi, dự phòng giảm giá chứng khoán, trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
    - Trợ cấp thôi việc cho người lao động theo chế độ hiện hành.
    - Chi về tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ, bao gồm: chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển, bốc xếp, thuê kho bãi, bảo hành sản phẩm, hàng hoá.
    * Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng môi giới, chi phí hội nghị và các loại chi phí khác theo số thực chi nhưng tối đa không quá 10% tổng số các khoản chi phí hợp lý từ khoản 1 đến khoản 10 của mục này. Đối với hoạt động kinh doanh thương nghiệp chi phí hợp lý để xác định mức khống chế bao gồm giá vốn của hàng hoá bán ra.
    * Các khoản thuế, phí, tiền thuê đất phải nộp có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp), bao gồm :
    + Thuế xuất khẩu.
    + Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu không đủ điều kiện được khấu trừ và hoàn thuế theo quy định. Thuế giá trị gia tăng đầu vào quá thời hạn được kê khai, khấu trừ theo quy định.
    + Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hoá, dịch vụ trong nước thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
    + Thuế môn bài.
    + Thuế tài nguyên.
    + Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà, đất.
    + Tiền thuê đất.
    + Các khoản phí, lệ phí mà cơ sở kinh doanh thực nộp vào ngân sách Nhà nước theo quy định của pháp luật về chi phí, lệ phí.
    - Chi phí quản lý kinh doanh do công ty nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo tỷ lệ giữa doanh thu của cơ sở thường trú tại Việt Nam và tổng doanh thu chung của công ty ở nước ngoài bao gồm cả doanh thu của cơ sở thường trú ở các nước khác. Cơ sở thường trú của công ty ở nước ngoài tại Việt Nam chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, nộp thuế theo phương pháp kê khai thì không được tính vào chi phí hợp lý khoản chi phí quản lý kinh doanh do công ty ở nước ngoài phân bổ.
    - Chi phí hợp lý của hoạt động kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ số kiến thiết, kinh doanh chứng khoán và một hoạt động kinh doanh đặc thù khác theo văn bản hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính.
    Ghi chú: các khoản chi phí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế phải có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định.
     
    #2
  3. nvhungtct

    nvhungtct Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    77
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Ðề: Chi phí hợp lí khi xác định thuế tndn?

    Chi phí khắc phục hậu quả thiên tai, hoả hoạn đc tính vào CP đc trừ nếu có đầy đủ chứng từ theo quy định tại điểm 2.23 Điều 6 Thông tư 123/2012/TT-BTC
     
    #3
  4. huonggiang1509

    huonggiang1509 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thường tín
    Ðề: Chi phí hợp lí khi xác định thuế tndn?

    Mình vẫn chưa hiểu lắm phần chi phí quản lý kinh doanh do công ty nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam.
    Mình đang có bài tập này:

    1. tổng dt cs tại vn 12tỷ
    2. tổng dt tính thuế toàn cty 120tỷ
    3 chi phí liên quan đến dt của cs vn:
    -khấu hao theo quy định 1,4 tỹ
    -vật tư tiêu hao định mức: 4,5 tỷ
    -tiền lương theo hợp đồng: 2,5 tỷ
    -ủng hộ lũ lụt: 0,035 tỷ
    -chi dv mua ngoài: 1,65 tỷ trong đó: 200tr tiền thuê nhà trả trc cho 5 năm, 800tr chi mua &sd các tài liệu kỹ thuật, bằng sáng chế đc phép pb 10 năm
    -chi phí khác: 101tr, trong đó xây nhà tình nghĩa: 40tr
    Biết tổng chi phí QLKD toàn cty là 10tỷ.

    BL

    1.Doanh thu: 12 tỷ
    2. chi phí đc trừ:
    *chi phí pb cho cs vn = 12 tỷ/ 120 tỷ *10tỷ = 1tỷ
    -khấu hao: 1,4 tỷ
    -vật tư tiêu hao: 4,5 tỷ
    -lương: 2,5 tỷ
    -ủng hộ lũ lụt: 0,035 tỷ
    -cp dv mua ngoài: 1,65 tỷ - 0,2 + 0,04 - 0,8 + 0,08= 0,77 tỷ
    -chi phí khác: 0,101

    Tổng chi phí đc trừ = 1,4 + 4,5 + 2,5+0,035+0,77+0,101 = 9,306

    Mình muốn hỏi là cái khoản chi phí pb cho cs tại vn 1tỷ có phải cộng vs chi phí đc trừ tai vn để tính TNTT k ah?
     
    #4

Chia sẻ trang này