Kết chuyển 642

[haiphan]

Theo chế độ kế toán trước (chưa có QĐ15), thì chi phí 642 nếu lớn (phục vụ cho nhiều kỳ nhưng hạch toán vào trong kỳ thì phân bổ cho kỳ đó như sau:
N1422/C642
N911/C1422 - Số muốn phân bổ trong kỳ.

nay không có TK 1422 nên chưa biết hạch toán thế nào ? (không phải kết chuyển hết từ 642 sang 911). Ai có cách hạch toán như thế nào xin chỉ giáo.

 

[nguyenminhxiem]

hi! bạn chưa học qua nghiệp vụ kế toán ah. 142 là chi phí chờ phần bổ. nếu phân bổ thì phải ghi là: N642/C142 chứ. còn nếu không đưa vào 142 thì đưa vào 642 và cuối kỳ kết chuyển sang 911 để xác định kết quả kinh doanh thôi. N911/C642

 

[haiphan]

hi! bạn chưa học qua nghiệp vụ kế toán ah. 142 là chi phí chờ phần bổ. nếu phân bổ thì phải ghi là: N642/C142 chứ. còn nếu không đưa vào 142 thì đưa vào 642 và cuối kỳ kết chuyển sang 911 để xác định kết quả kinh doanh thôi. N911/C642

Ông này vẫn chưa hiểu vấn đề.

 

[trieukhang]

Về HT 642 trước khi có QĐ 15 cũng đâu có gì thay đổi

 

[haiphan]

Về HT 642 trước khi có QĐ 15 cũng đâu có gì thay đổi

Chắc trước đây bạn chưa bao giờ biết có TK 1422 - chi phí chờ kết chuyển

 

[HOANGNAM]

Theo chế độ kế toán trước (chưa có QĐ15), thì chi phí 642 nếu lớn (phục vụ cho nhiều kỳ nhưng hạch toán vào trong kỳ thì phân bổ cho kỳ đó như sau:
N1422/C642
N911/C1422 - Số muốn phân bổ trong kỳ.

nay không có TK 1422 nên chưa biết hạch toán thế nào ? (không phải kết chuyển hết từ 642 sang 911). Ai có cách hạch toán như thế nào xin chỉ giáo.

Trước đây đối với các DN có chu kỳ SXKD kéo dài, trong tháng không có hoặc có ít doanh thu thì 641 và 642 sẽ kết chuyển sang 1422 (Chi phí chờ kết chuyển) rồi sau đó khi có doanh thu thì kết chuyển từ 1422 sang 911. Hiện nay theo QĐ 15 thì không còn 1422 nữa. Tuy nhiên vấn đề cũng không khó bởi hiện nay phần lớn các DN lập BCTC năm nên việc kết chuyển hết một lần 641, 642 vào 911 cũng không ảnh hưởng gì.

 

[sparrow]

Trước đây đối với các DN có chu kỳ SXKD kéo dài, trong tháng không có hoặc có ít doanh thu thì 641 và 642 sẽ kết chuyển sang 1422 (Chi phí chờ kết chuyển) rồi sau đó khi có doanh thu thì kết chuyển từ 1422 sang 911. Hiện nay theo QĐ 15 thì không còn 1422 nữa. Tuy nhiên vấn đề cũng không khó bởi hiện nay phần lớn các DN lập BCTC năm nên việc kết chuyển hết một lần 641, 642 vào 911 cũng không ảnh hưởng gì.

đúng là theo QĐ15 thì không còn những TK chi tiết 142 hay 242 nhưng đối với những DN vẫn cần theo dõi các khoản chi phí chờ phân bổ 1422,242 thì doanh nghiệp vẫn phải dùng những TK này để theo dõi. đối với một số doanh nghiệp dự án kéo dài nên họ muốn chuyển một phần chi phí quản lý DN phân bổ sang TK chi phí trả trước cho dự án thì vẫn có thể kết chuyển Nợ1421/642 vì những dự án đó chưa phát sinh doanh thu nên phải phân bổ chi phí tránh trường hợp kết quả kinh doanh cho từng dự án quá cao hay quá thấp chứ không nhất thiết TK642 phải được kết chuỷên hết qua 911. đây là ý kiến của mình

 

[duyvinh]

đúng là theo QĐ15 thì không còn những TK chi tiết 142 hay 242 nhưng đối với những DN vẫn cần theo dõi các khoản chi phí chờ phân bổ 1422,242 thì doanh nghiệp vẫn phải dùng những TK này để theo dõi. đối với một số doanh nghiệp dự án kéo dài nên họ muốn chuyển một phần chi phí quản lý DN phân bổ sang TK chi phí trả trước cho dự án thì vẫn có thể kết chuyển Nợ1421/642 vì những dự án đó chưa phát sinh doanh thu nên phải phân bổ chi phí tránh trường hợp kết quả kinh doanh cho từng dự án quá cao hay quá thấp chứ không nhất thiết TK642 phải được kết chuỷên hết qua 911. đây là ý kiến của mình

QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006, phần 1: "hệ thống tài khoản kế toán" vẫn có các tài khoản 142- "chi phí trả trước ngắn hạn" và 242- "chi phí trả trước dài hạn":
http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Van-ban-phap-quy-ve-thue/News?contentId=108975
Nếu chi phí bạn cần phân bổ trong thời gian < 12 tháng thì kết chuyển sâng 142 (hoặc hạch toán thẳng luôn khi bắt đầu phát sinh chi phí). Nếu > 12 tháng thì hạch toán vào 242. Trường hợp bạn không có đủ lý do để phân bổ về 2 Tk này thì bạn kết chuyển hết 642 sang 911 và đăng ký chuyển lỗ sang các năm sau.

 

[lesang]

Mỗi người nói mói kiểu chẳng biết ai đúng ai sai đây. Mọi người kèm dẫn chứng ra đi mà. CTy mình mới thành lập ko thể kết chuyển hết vào chi phí mà chắc phải 02 năm sau mới có doanh thu.Thì tốt nhất là cứ treo ở 1422 là hợp lý nhất phải ko nhể ??? để mấy năm thì cũng có sao đâu. Lúc nào có doanh thu thì vả tới tấp sang nhỉ ???

 

[Truong Nguyen]

Mỗi người nói mói kiểu chẳng biết ai đúng ai sai đây. Mọi người kèm dẫn chứng ra đi mà. CTy mình mới thành lập ko thể kết chuyển hết vào chi phí mà chắc phải 02 năm sau mới có doanh thu.Thì tốt nhất là cứ treo ở 1422 là hợp lý nhất phải ko nhể ??? để mấy năm thì cũng có sao đâu. Lúc nào có doanh thu thì vả tới tấp sang nhỉ ???

Ôi zời tưởng chuyện gì các pác bàn luận ghê quá. Sao không treo nó qua TK 242 rồi phân bổ dần nhỉ?:angel::dance2:

 

[Thamht]

Ôi zời tưởng chuyện gì các pác bàn luận ghê quá. Sao không treo nó qua TK 242 rồi phân bổ dần nhỉ?:angel::dance2:

Theo E hỉu thì không phải là phân bổ mà là kết chuyển pac ạ!
Ý pac đó là:
Hàng kỳ, hạch toán CP: Nợ TK 642/ Có các TK....
Nhưng trong kỳ chưa có DT thì chưa kết chuyển CP sang TK 911, treo vào TK 1422, hạch toán: Nợ TK 1422/ Có TK 642
Khi có DT rùi, kết chuyển DT & TK 1422 sang TK 911: Nợ TK 511/ Có TK 911 và Nợ TK 911/ Có TK 1422.
Nhưng bi h theo QD 15 thì k có tiểu khoản này nữa.
Pac ý hỏi hạch tóan thế nào bi h/
E đồng ý với pac hoangnam:

Trước đây đối với các DN có chu kỳ SXKD kéo dài, trong tháng không có hoặc có ít doanh thu thì 641 và 642 sẽ kết chuyển sang 1422 (Chi phí chờ kết chuyển) rồi sau đó khi có doanh thu thì kết chuyển từ 1422 sang 911. Hiện nay theo QĐ 15 thì không còn 1422 nữa. Tuy nhiên vấn đề cũng không khó bởi hiện nay phần lớn các DN lập BCTC năm nên việc kết chuyển hết một lần 641, 642 vào 911 cũng không ảnh hưởng gì.

 

[nguyen thi hau]

Theo QĐ 48 thi vẫn có tk 142 như vậy vẫn có thể treo vào 142 được, có sao đâu nhể mà sao mọi người cứ phải nguyên tắc thế nhể 142 hoặc 1422 nó là một tk chi phí chờ phân bổ mà nhể

 

[Thamht]

Theo QĐ 48 thi vẫn có tk 142 như vậy vẫn có thể treo vào 142 được, có sao đâu nhể mà sao mọi người cứ phải nguyên tắc thế nhể 142 hoặc 1422 nó là một tk chi phí chờ phân bổ mà nhể

142 là Chi phí trả trước ngắn hạn. Bạn sẽ phân bổ nó hàng tháng. Ngày trước có tiểu khoản 1422: Chi phí chờ kết chuyển. TK này dùng để kết chuyển sang TK 911 để xđịnh KQKD cuối kỳ.
Nó khác nhau bạn à! :0frown:

 

[cogaibienxanh]

Mình cũng đã từng làm cty mới thành lập, các chi phí ấy đều được tập hợp hết vào TK 642 or 641 và cuối năm được kết chuyển sang TK 911 luôn, mình cũng ko treo vào TK 142 ! Như thế cho tiện!

 

[hoangoclan1511]

Em chào mọi người,
Mọi người cho em hỏi chút được không a.? Bên em thuê văn phòng của một đơn vị. Nhưng họ chưa xuất hoá đơn cho bên em. Trong khi đó bên em phải trả tiền cho bên họ rồi. Em hạch toán cả phần thuế GTGT vào chi phí, sau này khi nào có hoá đơn em hạch toán giảm chi phí và tăng thuế GTGT có vấn đề gì không nhi?? Em cảm ơn các bác nhiều!

 

[vutranngoc]

QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006, phần 1: "hệ thống tài khoản kế toán" vẫn có các tài khoản 142- "chi phí trả trước ngắn hạn" và 242- "chi phí trả trước dài hạn":
http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Van-ban-phap-quy-ve-thue/News?contentId=108975
Nếu chi phí bạn cần phân bổ trong thời gian < 12 tháng thì kết chuyển sâng 142 (hoặc hạch toán thẳng luôn khi bắt đầu phát sinh chi phí). Nếu > 12 tháng thì hạch toán vào 242. Trường hợp bạn không có đủ lý do để phân bổ về 2 Tk này thì bạn kết chuyển hết 642 sang 911 và đăng ký chuyển lỗ sang các năm sau.

Cho em hỏi Có phải DN 100% vốn đầu tư nước ngoài thì không được sử dụng TK142 đúng không ạ (theo QĐ15). Nếu đúng thì cho em biết nó được quy định ở đâu không ạ? Cảm ơn anh/chị nhiều !

 

[Hanh Trang]

Em chào mọi người,
Mọi người cho em hỏi chút được không a.? Bên em thuê văn phòng của một đơn vị. Nhưng họ chưa xuất hoá đơn cho bên em. Trong khi đó bên em phải trả tiền cho bên họ rồi. Em hạch toán cả phần thuế GTGT vào chi phí, sau này khi nào có hoá đơn em hạch toán giảm chi phí và tăng thuế GTGT có vấn đề gì không nhi?? Em cảm ơn các bác nhiều!

 

[Hanh Trang]

Tiền thuê VP chưa có hóa đơn

Bạn có thể hạch toán trích trước tiền thuê VP hàng tháng:
Nợ 642/Có 335 : tiền thuê VP 1 tháng chưa có thuế
khi nhận được hóa đơn bạn hạch toan :
Nợ 335
Nợ 133
Có 331/111/112 .....

 

[bbc]

Mình cũng đã từng làm cty mới thành lập, các chi phí ấy đều được tập hợp hết vào TK 642 or 641 và cuối năm được kết chuyển sang TK 911 luôn, mình cũng ko treo vào TK 142 ! Như thế cho tiện!

Hị hị, ai cũng mún tiện lém pác ui, dưng mà đôi khi phải treo lên cho đảm bảo chỉ tiêu lợi nhuận trong kỳ báo cáo í mà :friend:

 

[thd6758]

Việc hạch toán vào tài khoản nào phải căn cứ nội dung kinh tế của nghiệp vụ trong QĐ 15 và QĐ 48 đều vẫn sử dụng TK 142 và TK 242 với phân biệt ngắn hạn và dài hạn điều này có nghĩa là nếu chi phí đó có tác dụng <12 thì hạch toán vào 142 nếu chi phí >12 tháng thì hạch toán vào 242 Các bạn xem lại nội dung và kết cấu hai TK này nhé lúc đó tin rằng mọi người sẽ thấy phải hạch toán ra sao cho hợp lý và đúng nhất.