Chênh lệch thu chi từ hoạt động HCSN
- Thread starter luan
- Ngày gửi
Mình cũng thấy hình như các quy định và hướng dẫn không khớp nhau. Đúng ra là sau khi cân đối thu chi sẽ kết chuyển vào 421 và từ đó mới trích lập các quỹ, chia thu nhập.
Nhưng trong TT 71 vế hướng dẫn nghị định 43 thì nói các khoản chi lương tăng thêm thì hạch toán vào mục 108, còn trích quỹ thì hạch toán vào mục 134, vậy chắc ăn là chi từ 661 rồi. Theo mình nghĩ với hướng dẫn trên thì 421 không có ý nghĩa gì, vì nếu kết chuyển qua 421 thí phải sau khi đã kết chuyển chi phí xong, nhưng như vậy thì đưa vào 421 để đó ngắm quá. Vì vậy mình cứ làm biện pháp là lấy thu trừ chi có dư thì chia đưa vào các mục tương ứng, còn lại để số dư trên tài khoản loại 5. Nhưng mình thấy nếu đưa vào 421 thì đúng hơn, nhưng như vậy thì không làm theo TT 71. Mâu thuuẫn quá. bạn nào biết thì góp ý thêm
Nhưng trong TT 71 vế hướng dẫn nghị định 43 thì nói các khoản chi lương tăng thêm thì hạch toán vào mục 108, còn trích quỹ thì hạch toán vào mục 134, vậy chắc ăn là chi từ 661 rồi. Theo mình nghĩ với hướng dẫn trên thì 421 không có ý nghĩa gì, vì nếu kết chuyển qua 421 thí phải sau khi đã kết chuyển chi phí xong, nhưng như vậy thì đưa vào 421 để đó ngắm quá. Vì vậy mình cứ làm biện pháp là lấy thu trừ chi có dư thì chia đưa vào các mục tương ứng, còn lại để số dư trên tài khoản loại 5. Nhưng mình thấy nếu đưa vào 421 thì đúng hơn, nhưng như vậy thì không làm theo TT 71. Mâu thuuẫn quá. bạn nào biết thì góp ý thêm
longgianghnvn
Cháu ngoan Bác Hồ
Kết chuyển qua TK 421 đối với những khoản thu theo đơn đặt hàng của nhà nước và thu khác (Được hạc toán trên các TK 5112 và 5118). Còn hạch toán qua TK 521 đối với những khoản thu chưa qua ngân sách (TK 5111: thu phí, lệ phí). Tất cả các khoản trên sau khi được xử lý sẽ bổ sung vào nguồn Ghi có TK 4612). Và như vậy thì đương nhiên phần chi trả tiền lương tăng thêm (Mục 108) và phần trích lập quỹ (Mục 134) phải hạch toán vào TK 6612.
Sửa lần cuối:
Mình không hiểu ý bạn muốn nói phân bổ ở đây là gì? Khoản chi tinh giảm biên chế là khoản NS cấp chế độ cho những người thuộc diện tinh giảm biên chế, nghỉ việc theo quy định. Khoản chi này nếu đơn vị bạn không có thì thôi. Nếu có thì khoản này nhà nước cấp riêng, và nếu dư thì bạn phải nộp trả chứ không được được phép chia thu nhập
Theo như bạn nói thì ở đơn vị mình phức at5p hơn nhiều vì có khoản phải đóng thuế TNDN, thuế GTGT. Như vậy với khoản này mình không thể cho vào 461 được. Ý mình muốn nói ở đây là nếu đã cân đối qua 421 thì bạn phải chi từ 421 chứ, làm sao mà chi trên 661 được
Nguồn thu của đơn vị sự nghiệp có thu có 3 loại
- Thu từ ngân sách
- Thu từ phí, lệ phí, đơn đặt hàng
- Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tuỳ theo từng loại hình đơn vị mà đơn vị sẽ có các loại nguồn thu khác nhau. và như vậy cũng sẽ có cách hạch toán khác nhau theo từng nguồn kinh phí này.
To Blang : Bạn hãy tách từng loại theo từng cách hạch toán khác nhau thì bạn sẽ thấy nguyên nhân tại sao lại có cách hạch toán như thế.
- Thu từ ngân sách
- Thu từ phí, lệ phí, đơn đặt hàng
- Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tuỳ theo từng loại hình đơn vị mà đơn vị sẽ có các loại nguồn thu khác nhau. và như vậy cũng sẽ có cách hạch toán khác nhau theo từng nguồn kinh phí này.
To Blang : Bạn hãy tách từng loại theo từng cách hạch toán khác nhau thì bạn sẽ thấy nguyên nhân tại sao lại có cách hạch toán như thế.
Anh Hùng cho mình hỏi thêm chút nhé. Vì năm nay đơn vị mình mới thêm phần sản xuất kinh doanh.
VD; ở đơn vị mình có 3 khoản
- Thu từ ngân sách: Thu hạch toán trên 461
- Thu từ học phí: Khoản thu này mình được giữ lại 100%, vậy mình ví dụ trong kỳ mình thu được 1 tỷ sẽ xử lý là N 511/C461: 1 tỷ? và chi là nợ 661/C 111..... Vậy khi mình cân đối chênh lệch N461/C 661 và số tiền còn lại đưa vào 421? Nhưng cái khó mà mình thắc mắc ở đây là phần chi này trong TT71 có nói chi lương tăng thêm phải đưa vào mục 10803, các quỹ đưa vào 134 tiểm mục tương ứng và phần này tài chính lại bắt mình ghi thu ghi chi. Vậy trong trường hợp này mình thấy tài khoản 421 không có giá trị.
- Thu từ sản xuất thì mình đồng ý
Mình chỉ thấy vướng và lọng cọng chỗ phí, lệ phí đó thôi và cứ loay hoay trong cái vòng tròn đó, mong các ban chỉ thêm.
Sửa lần cuối:
Đối với đơn vị trường học như của blang thì việc sử dụng TK 421 cho phí, lệ phí đâu có cần dùng đến 421. Tài khoản 421 thường chỉ dùng cho nội dung sản xuất kinh doanh và theo đơn đặt hàng của Nhà nước. Trường hợp nếu trường học của blang thực hiện 1 đơn đặt hàng nghiên cứu nào cho nhà nước thì sẽ sử dụng đến tk này.
vậy thì đối với phí , lệ phí mình sẽ để số dư trên TK loại 5? Nếu như kết chuyển tăng nguồn thì sẽ để trên TK 461 chứ nhỉ? Rắc rối quá. Những năm trước thì mình chỉ ghi tăng nguồn đối với những khoản đã ghi thu và ghi chi thôi, còn khoản thu còn lại mình cứ để trên 511.
Không biết có vi phạm gì không?
Không biết có vi phạm gì không?
ketoanhcsn
Guest
Theo mình trong trường hợp trích chênh lệch thu chi bổ sung quỹ hoạt động thì định khoản như trên.
ketoanhcsn
Guest
Theo mình trong trường hợp trích chênh lệch thu chi bổ sung quỹ hoạt động thì định khoản như trên.
tookblack
Gạo, Dầu, Cầu, Cờ.
Theo tôi, những nguồn thu sau, nếu tiết kiệm chi sẽ được trích lập quỹ theo bút toán Nợ 661/Có 431, là khoản tiết kiệm chi từ phần NSNN hỗ trợ hoạt động thường xuyên hàng năm (đối với SN43 tự chủ một phần hoặc NSNN hỗ trợ toàn phần); và khoản tiết kiệm chi từ phần thu phí, lệ phí được để lại đơn vị.
Còn đối với nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng dịch vụ thì sẽ được trích lập quỹ từ TK421 luôn, không phải chuyển nguồn gì cả.
Còn đối với nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng dịch vụ thì sẽ được trích lập quỹ từ TK421 luôn, không phải chuyển nguồn gì cả.
đơn vị hưởng 100% nguồn ngân sách, nhưng có thực hiện dịch vụ và tiến hành xuất hoá đơn GTGT (có mã số thuế), vậy cho mình hỏi nguồn thu này hạch toán như thế nào?, sử dụng nguồn thu này như thế nào, trả lương cho những người làm hoạt động này như thế nào? giúp mình với, mình cảm ơn
hoanghuytu
Cao cấp
Bạn hạch toán bình thường thôi. Cũng mở sổ theo dõi riêng, đảm bảo đầy đủ về mặt pháp lý là được. Mức trả cho những người này như đơn vị tôi thì phải có quy chế riêng, mức chi sẽ được công khai để thanh toán các dịch vụ phí đi theo nó.
hiepsihhllhh
Sơ cấp
đơn vị em năm nay được Hỗ trợ chi thường xuyên (nhưng chưa có quyết định nào là cho phép theo NĐ 43 tự chủ một phần cả, có nguồn thu từ chi phí quản lý dự án) vậy phần mình tiết kiệm được từ nguồn hỗ trợ chi thường xuyên thì ngoài chi thêm tháng lương thứ 13 mình còn được chi các khoản gì nữa không ạ?
Theo mình biết thì chỉ kết chuyển nguồn từ TK511 sang TK461 các khỏan có đủ chứng từ ghi chi thôi. Số tồn phí lệ phí chưa qua ghi thu ghi chi thì KC từ TK511 sang TK521 đó bạn. Qua năm sau khi sử dụng nguồn này thì KC từ 521 sang 461
TD: * Thu phí, lệ phí : 1.000đ ;
ghi: No 111 : 1.000đ
Có 511 : 1.000đ
* Chi các khỏan thuộc phí : 500đ ..;
ghi No 661 : 600đ
có 111/112 : 600đ
* Cuối năm kết chuển nguồn,
No 511 : 1.000đ
Co 461 : 600đ
Có 521 : 400đ
* Năm sau khi sử dụng nguồn này và có chứng từ ghi thu ghi chi , lú KC nguồn thì ghi :
No 521 :
Có 461:
Bạn tham khảo thử nhé! Chúc bạn thành công
TD: * Thu phí, lệ phí : 1.000đ ;
ghi: No 111 : 1.000đ
Có 511 : 1.000đ
* Chi các khỏan thuộc phí : 500đ ..;
ghi No 661 : 600đ
có 111/112 : 600đ
* Cuối năm kết chuển nguồn,
No 511 : 1.000đ
Co 461 : 600đ
Có 521 : 400đ
* Năm sau khi sử dụng nguồn này và có chứng từ ghi thu ghi chi , lú KC nguồn thì ghi :
No 521 :
Có 461:
Bạn tham khảo thử nhé! Chúc bạn thành công
Mình thấy cùng ngành mình có một chị hạch toán thu nhập tăng thêm cho nhân viên từ tiết kiệm chi thường xuyên bằng chuyển khoản như sau:
Nợ TK334/Có TK 46121
Nợ TK 66121/CÓ TK 334
Hic không biết là đúng hay sai nữa? Cả nhà giúp tớ zới?
2. Mà chuyển khoản từ kho bạc để trả lương cho cán bộ công nhân viên thì hạch toán như thế nào là chính xác nhỉ?
Em mới lân la sang làm kế toán nên cả nhà giúp e zới
Nợ TK334/Có TK 46121
Nợ TK 66121/CÓ TK 334
Hic không biết là đúng hay sai nữa? Cả nhà giúp tớ zới?
2. Mà chuyển khoản từ kho bạc để trả lương cho cán bộ công nhân viên thì hạch toán như thế nào là chính xác nhỉ?
Em mới lân la sang làm kế toán nên cả nhà giúp e zới