Định khoản: Thuế GTGT không được khấu trừ thành chi phí

[applennpc]

I,- Năm 2010 mình có 1 hóa đơn trên 20tr đã thanh toán bằng tiền mặt. Tháng 12/2012 mình làm tờ khai điều chỉnh số thuế GTGT đc khấu trừ giảm: 1.900.000
Mình định khoản như sau có đúng không.
Khi mua hàng:

Nợ 156 : 19.000.000
Nợ 1331: 1.900.000
Có 111: 20.900.000

Bi jo mình hạch toán ngày 3/12: Có 1331: 1.900.000
Nợ 6422: 1.900.000
------------------

II, Tháng 8/2012 Mình có mấy hóa đơn quên chưa kê khai. Tháng 4 này mình định kê khai vào: Hàng hóa không đủ điều kiện khấu trừ thuế tháng 3.

bây jo mình định Khoản như sau có đúng ko:

tháng 8: vào ngày hóa đơn.

Nợ 156: Số tiền hàng
Nợ 1331: Số tiền thuế
Có 111: số tiền hàng
Có 6422: số tiền thuế.

Như vậy có đúng ko.

Hay phải định khoản như sau:

Tháng 8: Nợ 156
Nợ 1331
Có 111
Tháng 12/12: Có 1331: Số tiền thuế.
Nợ 6422
----------------------------
Nhờ mọi ngươi tư vấn.

 

[applennpc]

Ðề: Định khoản: Thuế GTGT không được khấu trừ thành chi phí

nhờ mọi người giúp hộ mình.

 

[NhungKTKT246]

Ðề: Định khoản: Thuế GTGT không được khấu trừ thành chi phí

Căn cứ theo điểm C 9 của Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 về thuế GTGT "Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, cơ sở kinh doanh được hạch toán vào chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc vào tính vào nguyên giá tài sản cố định theo quy định của pháp luật."Như vậy nếu lô hàng bạn nhập vào năm 2010 đã xuất bán thì bạn hạch toán bổ sung giá vốn: Nợ 632/Có 1331: 1.900.000, Nếu chưa xuất thì bạn hạch toán bổ sung Nợ 156/Có 1331: 1.900.000 đ. Theo mình thì trong kỳ thuế tháng 03/2013 này bạn không cần thiết phải kê khai hóa đơn này vào mục: hàng hóa không đủ điều kiện khấu trừ thuế đâu. Vào tháng 8/2012 thời điểm phát sinh nghiệp vụ mua hàng bạn sẽ không hạch toán thuế GTGT vào TK 1331, mà hạch toán là Nợ 156/Có 111: Toàn bộ giá trị thanh toán luôn.