Có nghĩa là T3 em đã điều chỉnh -> [34]: 1.500.000 [35]: 150.000 đáng nhẽ điều chỉnh rồi thì em ko cần phải kê HĐ nay vào bảng kê hàng hóa bán ra nữa, nhưng em lại kê vào ->> em lấy tổng hh bán ra sang [24], [25] , hai cái này + điều chỉnh ở dưới ->> tăng gấp đôi, bây giờ tháng t4 phải điều chỉnh giảm
Có người bảo T3 em điều chỉnh trên mẫu 02A/GTGT là sai
Bầy giờ ko biết làm thế nào
Mong sự giúp đỡ của Bác
Thực ra kê khai điều chỉnh theo mẫu 02A trên UD HTKK 1.2.0 đã hết hiệu lực từ tháng 2/2008 rồi. Nhưng nếu em đã khai điều chỉnh vào mẫu 02A=> đưa vào tờ khai mà cơ quan thuế đã nhận tờ khai rồi thì cũng không sao.
Bây giờ là em phải khai bổ sung, điều chỉnh để giảm DT và tiền thuế đã khai trùng 2 lần bằng cách:
1. Nếu khai trên UD HTKK 1.3.0.1:
* Lập tờ khai bổ sung 01/KHBS:
- Nhập lại số liệu của tờ khai tháng 3/2008 vào UD 1.3.0.1 (số liệu cũ trên tờ khai, đã nộp cho cơ quan thuế), nhưng không cần in ra.
- Khai mẫu 01/KHBS kèm theo tờ khai GTGT, kỳ tính thuế tháng 3, chọn tờ khai thay thế hay bổ sung cũng được. Chọn mục điều chỉnh giảm số thuế GTGT phải nộp, chọn chỉ tiêu tương ứng (nếu thuế suất 5% thì chọn 31, 10% thì chọn 33). Cột số đã kê khai sẽ tự động hiện lên số ở tờ khai cũ (bao gồm cả số đã khai trùng 2 lần); nhập vào cột Số điều chỉnh số liệu đúng (bằng số đã khai - 150.000 tiền thuế).
Lưu ý là mẫu 01/KHBS theo quy định của TT 60/2007 của Bộ Tài chính thì chỉ điều chỉnh số liệu về tiền thuế chứ không điều chỉnh số liệu về doanh số, nên không điều chỉnh giảm được doanh thu đâu. Chỉ tiêu 34,35 đã khai rồi cũng không được điều chỉnh.
- Vào sheet Tờ khai, sẽ được tờ khai mới sau khi đã khai điều chỉnh của tháng 3.
- In mẫu 01/KHBS này cùng với tờ khai điều chỉnh, nộp cho CQ thuế là OK, xong việc khai điều chỉnh.
* Chuyển số được khấu trừ tiếp (hoặc giảm số phải nộp) vào tờ khai tháng sau:
Khi lập Tờ khai thuế GTGT của tháng 4, lập thêm bảng 01-3/GTGT, nhập vào cột Số thuế điều chỉnh giảm, số tiền 150.000 đồng, sau đó từ 01-3/GTGT khai tiếp vào chỉ tiêu 37 - điều chỉnh giảm 150.000đ. Như vậy đến cuối kỳ của tháng 4/2008 em đã có số đúng.
2. Nếu không khai bằng UD HTKK:
Thực hiện từ gạch đầu dòng thứ 2 trở đi và tự khai lại tờ khai sau điều chỉnh. (Bước đầu tiên phải nhập lại tờ khai cũ để UD tự động tính cho mình ra tờ khai mới mà, nếu các tháng sau em đã có tờ khai trong UD này rồi thì không cần nhập lại nữa.).
Lưu ý là lần sau cần cẩn thận, đừng có để nhầm lẫn, sai sót nữa vì việc khai lại rất lằng nhằng.
Trong trường hợp khai điều chỉnh tăng số thuế phải nộp thì chỉ cần tinh phạt chậm nộp và đem tiền đi nộp là xong, không cần lập bảng 01-3/GTGT kèm theo tờ khai tháng sau nữa.