Xuất hàng nội bộ

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi Phạm Văn Khang, 20 Tháng năm 2008.

2,592 lượt xem

  1. Phạm Văn Khang

    Phạm Văn Khang Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,361
    Đã được thích:
    27
    Nơi ở:
    Thái Bình - TP.HCM
    Cty mình chuyên về mua bán máy vi tính, tháng này có xuất 02 chiếc máy vi tính phục vụ cho văn phòng (nội bộ).
    Khi xuất HĐ có ghi dòng thuế GTGT không? và cách hạch toán như thế nào ?
    Cám ơn nhiều.
     
    #1
  2. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ ATC ♥♥♥

    Bài viết:
    2,486
    Đã được thích:
    53
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    Bạn thân mến theo thông tư 32/2007/TT-BTC và thông tư 30/2008/TT-BTC quy định thì:

    Do vậy trong trường hợp này của bạn thì bạn vẫn xuất HĐ GTGT cho số hàng này bình thường trên HĐ GTGT ghi xuất dùng nội bộ và hạch toán.
    Nợ TK 632
    Có KT 156
    và phản ánh DT và thuế
    Nợ TK 641( xuất dùng cho bộ phận KD)
    Nợ TK 642( xuất cho bộ phận quản lý)
    Nợ TK 6411,6412(với DN vừa và nhỏ thực hiện chế độ kế toán theo QĐ 48)
    Có TK 512,511
    Có TK 333

    Thân chào bạn!
     
    #2
  3. tiger2774

    tiger2774 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Cách hạch toán không có gì bàn, nhưng thông tư 30/2008/TT-BTC mới đúng nha ATM, hắn có hiệu lực từ 10/05/2008 rồi đó. Đừng cho thằng ku 32 vào trường hợp này nữa, mất công xem nhiều rồi lại loạn óc đó.:wall:
     
    #3
  4. NguyenHongHa

    NguyenHongHa Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    215
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    THANHPHOSONGHONG
    Anh Tiger ơi: Thông tư 30 chỉ sửa đổi phần b của thông tư 32 thôi, còn phần a thì vẫn giữ nguyên đúng không?
    Nguyên văn TT 30: Điểm 5.4 mục IV phần B được sửa đổi bổ sung như sau:...
     
    #4
  5. tiger2774

    tiger2774 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2,520
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Vô định
    Đổi tất nguyên điểm 5.4 luôn mà em.
     
    #5
  6. binh272

    binh272 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    86
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    cho mình hỏi kỹ lại cái tk doanh thu ở trên í
    trường hợp này xuất dùng nội bộ thì ko có doanh thu đúng ko bạn
    trường hợp này và th xuất hàng để sửa chữa bảo hành là giống nhau phải ko bạn (th ko có dự phòng)
    vì hàng xuất ko phải để bán nên sẽ ko có giá vốn cũng như doanh thu, giá xuất thì đúng giá nhập và hạch toán có lẽ chỉ cần hạch toán chi phí là đủ như thế này đúng ko
    N641, 642
    C156,155
    C3331
     
    #6
  7. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ ATC ♥♥♥

    Bài viết:
    2,486
    Đã được thích:
    53
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    + Bạn thân mến việc bạn xuất tiêu dùng nội bộ thì bạn vẫn xuất HĐ GTGT tính thuế GTGT và hạch toán doanh thu bình thường theo thông tư 30/2008/TT-BTC. Mục b của 5.4 trong thông tư 30/2008/TT-BTC cũng đã quy định rõ. Do vậy bạn vẫn xuất HĐ phản anh giá vốn, doanh thu và vẫn hạch toán bình thường.
    Nợ TK 632
    Có TK 156

    Nợ TK 641,642
    Có TK 512
    Có TK 333

    Thân chào bạn!
     
    #7
  8. binh272

    binh272 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    86
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    mình thấy trong thông tư chỉ hướng dẫn ghi hóa đơn như xuất bán hàng bình thường chứ ko hướng dẫn cách hạch toán ntn
    mà trường hợp này ko tạo doanh thu tại sao lại phải hạch toán doanh thu lòng vòng cho rắc rối
    phương pháp kế toán là làm sao cho đơn giản dễ hiểu chứ ko phải phức tạp hóa nó đi để người xem mù tịch và tạo cho kế toán 1 đặc điểm cao siêu đến khó hiểu.
    còn về lợi ích thì rõ ràng theo thông tư mới doanh nghiệp sẽ phải chịu thuế cao hơn so với pp cũ: trước khoản VAT cho khoản đầu vào này được cho vào VAT đầu vào được khấu trừ sẽ giảm khoản thuế VAT phải nộp - bây giờ chỉ được tính vào chi phí giảm trong 28% thuế TNDN.
    Tại sao các khoản chi phí mua ngoài thì VAT được khấu trừ, còn khoản hàng hóa có nhập xuất thì lại chỉ được tính vào chi phí đây là điều bất hợp lý của luật mới khi cùng 1 khoản mà có 2 phương pháp hạch toán khác nhau
    Mình cho là: xuất hóa đơn cho hàng TDNB là hợp lý nhưng chỉ xuất ko thuế để theo dõi xuất nhập tồn của doanh nghiệp.
    mình thấy luật VN ban hành không bao giờ tham khảo ý kiến trong dân hoặc cho áp dụng mô hình nhỏ trước khi áp dụng, mà là ban hành xong xai đâu sữa đó. Trong khi đó chỉ là ý kiến chủ quan của 1 số người làm luật. Thực tế muôn hình vạn trạng luật thì chỉ có thể quan tâm đến 1 khía cạnh của vấn đề
    đó là tại sao kế toán mỹ ko đưa ra 1 mô hình bắt buộc nào cả mà để cho doanh nghiệp tự lập ra theo chuẩn mực chung mà thôi, đó là do sự đa dạng của loại hình DN cũng như các nghiệp vụ phát sinh. Nhìu NVKT phát sinh nếu theo luật thì mỗi người có thể hiểu 1 kiểu khác nhau và hạch toán cũng khác nhau.
    vì sự bất hợp lý ở trên mình nghĩ doanh nghiệp sẽ dễ dàng né bằng cách này:
    - xuất bán 2 bộ máy đó cho đơn vị khác
    - đơn vị kia xuất ngược lại cho mình
    khi đó sẽ ko hạch toán qua xuất tiêu dùng nội bộ nữa
    mà hạch toán thẳng vào chi phí đúng ko nào, lúc này sẽ được khấu trừ VAT
    ko phải là mình tìm cách trốn thuế mà là do luật bất cập như trên
    Xin mọi người cho ý kiến
     
    Last edited: 16 Tháng sáu 2008
    #8
  9. binh272

    binh272 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    86
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    Mới xem lại đối với DN vừa và nhỏ theo QD48 danh mục tài khoảnko có 512 vậy trường hợp này hạch toán ra sao nè:
    N632
    C156
    N642
    C51? (511 lun hả mấy bồ)
    C3331
    cho mình hỏi thêm khi hóa đơn xuất sai mình hạch toán điều chỉnh bút toán tháng trước bằng cách ghi âm sau đó hạch toán lại bt cho HD xuất thay đúng ko nào
    Ví dụ the này
    phần chi phí vẫn ko đổi N632/C156
    HD trả lại:
    N111 -11.000
    C511 -10.000
    C3331 -1.000
    HD thay the
    N111 22.000
    C511 20.000
    C3331 2.000
    đúng ko mấy bồ
    mà thấy kiểu này hơi hông ổn phần tiền mặt lắm ^___^
    tự nhiên HD chưa được chấp nhận mà trước kia đã hạch toán thu tiền rồi vậy biết tính làm sao
    nếu trước hạch toán 131 thì ko nói làm gì, hix cty nhỏ mà mấy cái nhỏ nhỏ hạch toán thu tiền rồi cho nó khỏe chứ theo dõi mấy cái 131 trên sổ mệt chết dc.
     
    #9
  10. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ ATC ♥♥♥

    Bài viết:
    2,486
    Đã được thích:
    53
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    QĐ 48 không có TK 512 bạn có thể chi tiết 5111 là doanh thu hàng hóa dịch vụ, 5112 là DT nôi bộ và hạch toán DT hàng KM vào TK 5112.
    + Bán bán bị trả lại hạch toán
    Nợ TK 156
    Có TK 632

    Nợ TK 531
    Nợ TK 3331
    Có TK 131
    + Nếu xuất hàng đổi mà không có thay đổi về chủng loại giá cả thì chỉ cần lập phiếu xuất đổi.
    Bút toán màu đỏ của bạn là sai cơ bản.

    Thân chào!
     
    #10
  11. binh272

    binh272 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    86
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    uhm trường hợp doanh thu nội bộ chắc phải làm vậy rồi, nhưng hơi phí quá xuất có vài cái xài mà phải theo dõi riêng 1 tài khoản hix
    bây giờ mà điều chỉnh tài khoản cái là phải chỉnh hạch toán từ đầu năm đến giờ het trơn lun thấy mệt gê ko. CÓ phương án nào tối ưu ko
    còn cái dưới ko phải là hàng bị trả lại mà là viết hóa đơn sai mừ
    viết sai giá giờ khai thuế điều chỉnh lẫn hạch toán lại
    bởi vậy mình mới hạch toán bút toán đỏ là vậy đó bồ - vậy có sai ko nà
    à cho hỏi thêm chúc cái khai thuế điều chỉnh: trong phần mềm 1.3 mẫu 01/KHBS khi vào nó có phần điều chỉnh và cả mẫu 01/GTGT (phần này nó ko cho nhập giá trị đầu phát sinh như kê khai hàng tháng) vậy khi nộp khai điều chỉnh có cần nộp cả 2 ko hay chỉ cần phần điều chỉnh thui nà
    cém ơn bồ nhìu
     
    Last edited: 16 Tháng sáu 2008
    #11

Chia sẻ trang này