Urgent: Xuất hóa đơn trong việc liên kết phiếu tặng quà

  • Thread starter mamamuci
  • Ngày gửi
M

mamamuci

Thành viên sơ cấp
9/12/07
8
0
1
Google
#1
Chào các anh, chị diễn đàn

Cho em được hỏi như sau:

Số là Công ty em định liên kết với Công ty X phát hành phiếu quà tặng cho khách hàng của Công ty X khi đến Công ty của em mua hàng.
Trong phiếu quà tặng có quy định là chỉ được thanh toán <= giá trị trên phiếu quà tặng, nếu nhiều hơn khách hàng phải bỏ tiền ra trả cho Công ty em.
Trường hợp khách hàng mang phiếu quà tặng có giá trị 1 triệu đồng và mua hàng tại Công ty em là 3 triệu thì khách hàng chỉ trả cho Công ty em 2 triệu Trường hợp này Công ty em phải xuất hóa đơn ra sao, em làm vậy đựợc không?
+ Xuất hóa đơn 3 triệu luôn cho khách hàng (ví dụ: trong đó thuế là 0,3 triệu), nhưng Công ty X lại yêu cầu Công ty em xuất thêm hóa đơn là 1 triệu cho họ có được không?
+ Công ty em xuất hóa đơn cho Công ty X (khách hàng không lấy hóa đơn do thỏa thuận giữa khách hàng và Công ty X) được không (trường hợp này Công ty X sẽ được khấu trừ thuế đầu vào và chỉ trả tiền có 1 triệu à mà lại được khấu trừ 0,3 triệu, thì có hợp lệ không)
+ Công ty em sẽ tách làm 02 hóa đơn là: xuất cho khách hàng ghi 2 triệu, xuất cho Công ty X ghi 1 triệu (nhưng thực chất giá mặt hàng là 3 triệu) thì có được không
+ Công ty em hay Công ty X có cần đăng ký với Sở Thương Mại về việc này koông theo NĐ 37/2006/nđ-cp ngày 04/4/2006 về Luật thương mại

Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các anh chị trong diễn đàn. Nếu anh chị có ý kiến nào khác thì giúp em với về cách xuất hóa đơn trong trường hợp này như thế nào.
 
Sửa lần cuối:
nguyen kim hue

nguyen kim hue

Thành viên thân thiết
15/10/07
522
0
16
Hà Đông - Hà Nội
#2
Mình thì không biết các công ty khác trong việc xuất hóa đơn thê nào nhưng ở côngty mình, hàng năm vẫn có những đợt khuyến mại và giảm giá hàng bán....

Mình vẫn xuất hóa đơn như bình thường.

Trên hóa đơn đó mình có cộng tổng tiền hàng và:
+ nếu là giảm 2% thi Tổng *2% = giá chưa VAT
+ Nếu là có thẻ giảm tiền thì ghi số tiền được giảm và trừ đi

Mình vẫn làm như vậy trong suốt nhiều năm qua. Công ty mình cũng thường xuyên có các khuyến mại..

Còn bên bạn thì mình nghĩ cũng như bên mình.

chúc thành công

Thân!
 
N

nguyenhung1978

Thành viên sơ cấp
6/5/08
10
0
0
Ha noi
#3
Chào các anh, chị diễn đàn

Cho em được hỏi như sau:

Số là Công ty em định liên kết với Công ty X phát hành phiếu quà tặng cho khách hàng của Công ty X khi đến Công ty của em mua hàng.
Trong phiếu quà tặng có quy định là chỉ được thanh toán <= giá trị trên phiếu quà tặng, nếu nhiều hơn khách hàng phải bỏ tiền ra trả cho Công ty em.
Trường hợp khách hàng mang phiếu quà tặng có giá trị 1 triệu đồng và mua hàng tại Công ty em là 3 triệu thì khách hàng chỉ trả cho Công ty em 2 triệu Trường hợp này Công ty em phải xuất hóa đơn ra sao, em làm vậy đựợc không?
+ Xuất hóa đơn 3 triệu luôn cho khách hàng (ví dụ: trong đó thuế là 0,3 triệu), nhưng Công ty X lại yêu cầu Công ty em xuất thêm hóa đơn là 1 triệu cho họ có được không?
+ Công ty em xuất hóa đơn cho Công ty X (khách hàng không lấy hóa đơn do thỏa thuận giữa khách hàng và Công ty X) được không (trường hợp này Công ty X sẽ được khấu trừ thuế đầu vào và chỉ trả tiền có 1 triệu à mà lại được khấu trừ 0,3 triệu, thì có hợp lệ không)
+ Công ty em sẽ tách làm 02 hóa đơn là: xuất cho khách hàng ghi 2 triệu, xuất cho Công ty X ghi 1 triệu (nhưng thực chất giá mặt hàng là 3 triệu) thì có được không
+ Công ty em hay Công ty X có cần đăng ký với Sở Thương Mại về việc này koông theo NĐ 37/2006/nđ-cp ngày 04/4/2006 về Luật thương mại

Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các anh chị trong diễn đàn. Nếu anh chị có ý kiến nào khác thì giúp em với về cách xuất hóa đơn trong trường hợp này như thế nào.


Tôi thấy đây là một trường hợp khá hay nhưng nếu giải quyết theo ý của bạn thì có vẻ không ổn lắm. Tôi có một giải pháp có vẻ toàn diện hơn và sẽ không vướng những thắc mắc của bạn.



Để dễ theo dõi, đầu tiên, tôi sẽ mô tả lại nghiệp vụ (nếu không đúng trường hợp bạn hỏi xin báo lại cho tôi):

- Cty X muốn thực hiện một chiến dịch khuyến mại cho khách hàng của mình thông qua việc tặng Phiếu mua hàng (theo Điều 10 Nghị định 37/2006/NĐ-CP). Tuy nhiên Phiếu mua hàng này chỉ sử dụng để mua hàng tại Cty của bạn (Cty Y) theo thoả thuận giữa 2 Cty.

- Theo thỏa thuận, khách hàng sẽ chỉ được miễn (tặng) số hàng tối đa không vượt quá giá trị Phiếu mua hàng (nếu vượt quá phải tự thanh toán) và không được qui đổi thành tiền mặt trong mọi trường hợp

- Cty X chỉ phải thanh toán cho Cty Y số tiền tương ứng với số tiền hàng mà khách hàng của mình được miễn (tặng) tại Cty Y. Cty X kiểm soát bằng cách yêu cầu Cty Y trả lại Phiếu mua hàng do khách hàng giao và xuất trình hoá đơn bán hàng tương ứng.



Theo tôi, trước hết cần phân tích một chút về bản chất thuế của vấn đề để trên cơ sở đó có cách xử lí không trái qui định của pháp luật thuế và thuận lợi cho doanh nghiệp (vì hiện không có hướng dẫn hay qui định chính xác về vấn đề bạn hỏi)

- Về mặt bản chất, Phiếu mua hàng chỉ là quyền mua có mệnh giá. Nghiệp vụ khuyến mại này cùng các quyền lợi, nghĩa vụ đối với các bên trong giao dịch này chỉ ghi nhận khi khách hàng đến Cty Y và sử dụng Phiếu mua hàng để mua hàng hoặc lấy hàng mà không phải trả tiền

- Cty Y là người cung cấp hàng để Cty X khuyến mãi. Do đó, Cty Y phải ghi nhận doanh thu, xác định thuế GTGT và xuất hoá đơn cho Cty X tương ứng với giá trị hàng mà khách được miễn (tặng).

- Khi khách hàng đến Cty Y để mua hàng thì Cty Y là người bán. Do đó có trách nhiệm ghi nhận doanh thu, xác định thuế GTGT và phát hành hoá đơn cho khách hàng. Cty Y phải phản ánh đúng thực tế khách hàng thanh toán một phần còn một phần không phải thanh toán do sử dụng Phiếu mua hàng.

- Giá trị Phiếu mua hàng tương đương với giá trị hàng có thuế GTGT mà khách hàng được miễn thanh toán



Trên cơ sở phân tích đó, ta có thể thực hiện thủ tục lập hoá đơn như sau:

- Khi giao Phiếu mua hàng cho khách hàng, Cty X lập hoá đơn, trên hoá đơn ghi rõ Phiếu mua hàng số… theo Hợp đồng số … với Cty Y là quyền mua có mệnh giá (khuyến mại) không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo (theo Thông tư 30/2008/TT-BTC mới).

- Khi khách hàng đến Cty Y mua hàng có giá chưa thuế là 3 triệu (0,3 triệu thuế GTGT) và chỉ có Phiếu mua hàng trị giá 1 triệu thì Cty sẽ lập 01 hoá đơn cho khách với nội dung:
+ Hàng hoá A: 3 triệu
+ Khuyến mại không thu tiền theo Phiếu mua hàng số … theo Hợp đồng số … với Cty X: 0,909 triệu
+ Tổng tiền hàng: 2,091 triệu
+ Tổng thuế GTGT: 0,209 triệu
+ Tổng thanh toán: 2,3 triệu


- Cty Y lập hoá đơn cho Cty X
+ Phiếu mua hàng số … theo Hợp đồng số …: 0,909 triệu
+ Tổng tiền hàng: 0,909 triệu
+ Tổng tiền thuế GTGT: 0,091 triệu
+ Tổng thanh toán: 1 triệu





Có thể kết luận: Không có vi phạm pháp luật hiện hành về thuế, kế toán, sử dụng hoá đơn và đúng thực tế phát sinh cũng như tương đối tổng quát để áp dụng đại trà khi thực hiện lập hoá đơn như ở trên vì:

- Doanh thu không thuế GTGT của Cty Y vẫn là 3 triệu (2,091 + 0,909) và thuế GTGT vẫn là 0,3 triệu (0,209 + 0,091) như khi bán hàng thông thường mà vẫn phản ánh đúng thực tế bán hàng.

- Chi phí thực hiện khuyến mại của Cty X là 0,909 triệu và thuế GTGT được khấu trừ là 0,091 triệu (theo Thông tư 30/2008/TT-BTC mới).

- Đối với khách hàng, khi mua hàng giá trị có thuế 3,3 triệu nhưng được miễn 1 triệu nên chỉ phải thanh toán 2,3 triệu đồng là đúng thực tế phát sinh. Đồng thời cũng chỉ có thể được ghi nhận chi phí đầu vào 2,091 giá trị hàng và khấu trừ 0,209 triệu đồng thuế GTGT tương ứng như trên hoá đơn đã ghi.




Lưu ý:


- Cty X là thương nhân thực hiện hoạt động khuyến mại nên phải thực hiện thông báo với Sở Thương mại theo qui định của Nghị định 37/2006/NĐ-CP mới được hạch toán chi phí, khấu trừ thuế, lập hoá đơn như trên (trừ trường hợp cơ quan thuế DỄ TÍNH hoặc KHÔNG PHÁT HIỆN việc không thông báo và không xử lí gì về thuế hay xử phạt Cty X)

- Cty Y chỉ đơn thuần là người bán hàng trên cơ sở thoả thuận đặc biệt với Cty X nên không phải thông báo với Sở Thương mại

- Cty Y có thể cân nhắc phát hành hoá đơn theo từng lần bán hàng hoặc gộp nhiều lần bán hàng để phát hành hoá đơn cho Cty X hoặc phát hành 1 lần khi quyết toán chương trình khuyến mại nhưng cần lưu ý cách nào cũng có ưu và nhược điểm riêng

- Tôi không dám khẳng định những ý kiến nêu trên sẽ giống hệt Công văn trả lời hoặc ý kiến của cơ quan thuế khi thanh kiểm tra quyết toán thuế trong tương lai vì những vấn đề đó phụ thuộc nhiều yếu tố (quan điểm, trình độ của cán bộ thuế, mối quan hệ…). Tuy nhiên, tôi dám khẳng định rằng cơ quan thuế sẽ không thể xử phạt hay truy thu bất kì một bên liên quan nào nếu các bạn làm như trên đã trình bày



Rất mong nhận được ý kiến của mọi người
 
Sửa lần cuối:
N

nguyenhung1978

Thành viên sơ cấp
6/5/08
10
0
0
Ha noi
#4
Mình thì không biết các công ty khác trong việc xuất hóa đơn thê nào nhưng ở côngty mình, hàng năm vẫn có những đợt khuyến mại và giảm giá hàng bán....

Mình vẫn xuất hóa đơn như bình thường.

Trên hóa đơn đó mình có cộng tổng tiền hàng và:
+ nếu là giảm 2% thi Tổng *2% = giá chưa VAT
+ Nếu là có thẻ giảm tiền thì ghi số tiền được giảm và trừ đi

Mình vẫn làm như vậy trong suốt nhiều năm qua. Công ty mình cũng thường xuyên có các khuyến mại..

Còn bên bạn thì mình nghĩ cũng như bên mình.

chúc thành công

Thân!
Có lẽ bạn hiểu nhầm một chút về trường hợp của mamamuci nêu
 
M

mamamuci

Thành viên sơ cấp
9/12/07
8
0
1
Google
#5
Cám ơn Bạn "nguyenhung1978" rất nhiều. Bài phân tích của bạn rất sâu sắc và hay.Tuy nhiên có thể cho mình hỏi thêm một chút xíu về trường hợp ngược lại.

TH2: Nếu khách hàng có phiếu quà tặng là 01 triệu nhưng chỉ mua 500.000 đ và thuế là 50.000đ (nếu khách hàng mua ít hơn phiếu thì không được thối lại tiền theo chương trình khuyến mãi)

Hóa đơn mình ghi như vậy được không

Cty Y xuất cho khách hàng ghi:

Hàng xxx giá chưa thuế : 500.000đ (giá bán chưa thuế) (hoặc không ghi giá trị chỉ ghi số lượng)
Hàng khuyến mãi không thu tiền theo phiếu quà tặng số..của hợp đồng số ..với Cty X
Thuế GTGT : gạch ngang không ghi
Giá thanh toán là: gạch ngang không ghi


Sau đó Cty Y xuất hóa đơn cho Cty X đòi tiền ghi:
Bán hàng theo phiếu quà tặng số...xx, số hóa đơn số... : 500.000đ (không ghi số lượng chỉ ghi giá trị)
Thuế GTGT là: 50.000đ
Giá thanh toán là: 550.000đ


Cho mình hỏi mình làm như vậy có được không. Giúp mình với nha. Cám ơn các anh chị nhiều.
 

BQT trực tuyến

  • Hien
    Hien
    WKTER

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • hoangquangbinh
  • Hien
  • notrinos

Xem nhiều