Định khoản nghiệp vụ phát sinh của kế toán chủ sở hữu

[ngoctu90]

Chào các anh, chị!
E là thành viên mới của diễn đàn nên còn nhiều bỡ ngỡ có gì chưa phải mong được bỏ qua.
Tình hình là e đang học VB2 - ngành kế toán, mà môn kế toán tài chính 1,2 e thấy bản thân học chưa được tự tin lắm nên tham gia diễn đàn để học hỏi những điều hay và mong các anh, chị chỉ bảo thêm.
E có bài tập và bài tự giải như sau ko biết đúng ko? mong được hướng dẫn.

Công ty A có số dư ngày 31/12/N của các tài khoản:
TK 411: 120.000.000 đ
TK 3531: 28.500.000 đ
TK 3532: 15.000.000 đ
Trong Quý 1 và Quý 2/ N+1 có phát sinh các nghiệp vụ như sau:
1. Lãi sau thuế cả năm N của công ty là 1.000.000.000 đ, chia lãi cho cổ đông 65%, trích quỹ đầu tư phát triển 20%, trích quỹ thưởng ban cho ban điều hành 2%, trích quỹ khen thưởng 8%, quỹ phúc lợi 5%.
ĐỊNH KHOẢN:
Nợ TK 421 1.000.000.000
Có TK 338 650.000.000 (1.000.000.000 x 65%)
Có TK 414 200.000.000 (1.000.000.000 x 20%)
Có TK 3534 20.000.000 (1.000.000.000 x 2%)
Có TK 3531 80.000.000 (1.000.000.000 x 8%)
Có TK 3532 50.000.000 (1.000.000.000 x 5%)
Cám ơn các anh, chị và cám ơn diễn đàn.

 

[right4all411]

Ðề: Định khoản nghiệp vụ phát sinh của kế toán chủ sở hữu

Hạch toán như vậy đúng rồi em ơi

 

[ngoctu90]

Ðề: Định khoản nghiệp vụ phát sinh của kế toán chủ sở hữu

Cám ơn @right4all411 nhiều nhiều, mấy ngày nay ngày nào e cũng vào xem có ai trả lời không.

@right4all411 và các anh chị có thể cho e hỏi thêm như sau nhé:

Biết theo kế hoạch tiền lương tháng của công nhân trực tiếp sản xuất là 20.000.000 đ, của quản lý phân xưởng là 6.000.000 đ, của bộ phận bán hàng là 4.000.000 đ và quản lý DN là 8.000.000 đ

2. Quyết định của Tổng Giám đốc:
a. Xây dựng tường rào bảo vệ nhà máy, theo dự toán 100.000.000 đ, do quỹ đầu tư phát triển đài thọ.
Định khoản:
Nợ TK 414 100.000.000
Có TK 466 100.000.000

b. Mua sắm một số thiết bị dùng trong phân xưởng để mở rộng sản xuất, theo dự toán 200.000.000 đ, do quỹ đầu tư phát triển đài thọ.
Định khoản:
Nợ TK 414 200.000.000
Có TK 466 200.000.000

c. Dùng quỹ phúc lợi để xây dựng bếp ăn cho cán bộ công nhân viên, theo dự toán 50.000.000 đ.
Định khoản:
Nợ TK 3532 50.000.000
Có TK 466 50.000.000

d. Thưởng cho ban điều hành toàn bộ số tiền trích được.
Định khoản: Chưa có cơ sở để định khoản.

e. Thưởng cho CNV nữa tháng lương được tính theo kế hoạch tiền lương từ quỹ khen thưởng.
Định khoản:
Nợ TK 3531 19.000.000
(20.000.000/2 + 6.000.000/2 + 8.000.000/2 + 4.000.000/2)
Có TK 334 19.000.000

f. Thưởng tết cho toàn thể CNV tháng lương thứ 13 được tính theo kế hoạch tiền lương (theo quy định tiền lương tháng 13 được tính theo chi phí).
Định khoản:
Nợ TK 642 38.000.000 (20.000.000 + 6.000.000 + 8.000.000 + 4.000.000)
Có TK 334 38.000.000