Các Bác cho hỏi nghiệp vụ Đổi TSCĐ

[fondole2001]

Cty tôi mua 01 Tài sản cố định ví dụ có tên là A cách đây 2 năm ví dụ giá : 200tr. Nay cty tôi muốn đổi nó thành TSCĐ mới khác (có tên là B)
nhà cung cấp sẽ thu lại TSCĐ cũ của chúng tôi và xuất cho chúng TSCĐ mới có tên là B theo phương thức chúng tôi phải trả cho họ 50 tr

Hỏi Cty sẽ phải hạch toán thế nào?
Và nhà cung cấp phải hạch toán thế nào?

Mong nhận câu trả lời của các chuyên gia

Trân trọng

 

[Roadbrowser]

Nghiệp vụ này có trong giáo trình kế toán tài chính của trường Tài chính. Ở bên mua sẽ hạch toán: Nợ TK214 và Có TK211 phần giá trị đã khấu hao. Đồng thời phản ánh tăng giá trị tài sản mới Nợ TK133 thuế được khấu trừ của tài sản mới, Nợ TK211 phần giá trị tăng thêm và ghi Có TK112: 50 mill. Trong sổ chi tiết TSCĐ thì tài sản A có giá trị bằng 0, Tài sản B có giá trị bằng giá trị còn lại của TS A và phần giá trị phải trả thêm sau khi trừ thuế được khấu trừ.
Đối với bên bán hạch toán giá vốn: Nợ TK632 và Có TK156 giá vốn TS B đồng thời phản ánh doanh thu: Nợ TK112 50mill, Nợ TK156 phần giá trị tương ứng với TS A nhận về và ghi Có TK511 dthu bán TSB và phản ánh thuế Có TK333.

 

[dung_saigon]

Roadbrowser có thể nói rõ hơn không . phần giá trị còn lại của A thì định khoản làm sao.
cám ơn trước

 

[Nguyen Hang]

Theo em thì cty hạch toán như sau:
- Nhà cung cấp thu lại TS cũ, ta coi như đây là trường hợp nhượng bán TS
Nợ TK 214 : giá trị hao mòn luỹ kế
Nợ TK 811 : giá trị còn lại
.....Có TK 211A : nguyên giá TS
- Đổi TS mới và các thêm 50 triệu:
Nợ TK 211B: nguyên giá
Nợ TK 1331: VAT khấu trừ
.....Có TK 711:tổng giá TS B - 50tr
.....Có TK 111:50tr

 

[lannhu]

Nếu coi đây như là trường hợp nhượng bán thì NH phải xuất hoá đơn cho nhà cung cấp nữa đó

 

[Roadbrowser]

To Dung_Saigon: ở trên sổ cái chỉ phản ánh tổng giá trị toàn bộ tài sản mà không phản ánh giá trị riêng rẽ của từng tài sản nên mình ngầm định là giá trị còn lại của TSA được cộng với 50 triệu trừ thuế được khấu trừ để hình thành nguyên giá TSB.

 

[Nguyen Hang]

To Dung_Saigon: ở trên sổ cái chỉ phản ánh tổng giá trị toàn bộ tài sản mà không phản ánh giá trị riêng rẽ của từng tài sản nên mình ngầm định là giá trị còn lại của TSA được cộng với 50 triệu trừ thuế được khấu trừ để hình thành nguyên giá TSB.

Bác ơi ở sổ Cái thì mình có thể hiểu nôm na là như thế nhưng vì nó có cái Thẻ theo dõi TSCĐ nên phải tách bạch rõ ràng là TS A đã được thay bằng TS B.
Bên cạnh đó, trường hợp trao đổi TS như thế này có thể xuất hiện thu nhập khác hoặc chi phí khác. Do đó GTCL của A = nguyên giá - giá trị hao mòn luỹ kế chứ không thể bằng nguyên giá của B - 50tr được.

 

[lannhu]

Sổ cái thì được tổng hợp từ sổ chi tiết, mà sổ chi tiết thi được lấy từ chứng từ gốc, trong trường hợp này đơn cử là hoá đơn mua tài sản B. Do đó muốn phản ánh NG của B thì phải căn cứ vào hoá đơn chứ không thể tính toán ngầm định được.

 

[nhungpt59]

"Khi hàng hóa hoặc dịch vụ được trao đổi để lấy hàng hóa hoẵc dịch vụ khác không tương tự thì việc trao đổi đó được coi là một giao dịch tạo ra DT. Trường hợp này được xác định bằng giá trị hợp lý của hàng hóa hoặc dịch vụ nhận về, sau khi điều chỉnh các khoản tiền hoặc tương đương tiền trả thêm hoặc thu thêm. Khi không xác định được giá trị hợp lý của hàng hóa hoặc dịch vụ nhân về thì doanh thu xác định bằng giá trị hợp lý cuả hàng hóa hoặc dịch vụ đem trao đổi, sau khi điều chính các khaỏn tiền hoặc tương đương tiền trả thêm hoặc thu thêm"
Như vậy trong trường hợp đơn vị bạn muốn trao đổi tài sản A để nhận về TS B. Đây là diện trao đổi không tương tự về bản chất và giá trị thì viêc trao đổi này như việc mua đứt bán đoạn của hai tài sản khác nhau.
Do vậy bạn hạch toán bán TS A của bên bạn và mua về TS B của công ty kia.

 

[Roadbrowser]

Bác ơi ở sổ Cái thì mình có thể hiểu nôm na là như thế nhưng vì nó có cái Thẻ theo dõi TSCĐ nên phải tách bạch rõ ràng là TS A đã được thay bằng TS B.
Bên cạnh đó, trường hợp trao đổi TS như thế này có thể xuất hiện thu nhập khác hoặc chi phí khác. Do đó GTCL của A = nguyên giá - giá trị hao mòn luỹ kế chứ không thể bằng nguyên giá của B - 50tr được.

Cảm ơn Nguyen Hang đã có ý kiến. Nhưng có vẻ như Hằng chưa hiểu ý mình.
Ở đây tình huống đưa ra chỉ là giả định nên mình chỉ dựa trên những thông tin giả định như vậy để đưa ra cách hạch toán của mình. Còn trên thực tế dĩ nhiên phải căn cứ trên hóa đơn, chứng từ liên quan đến tài sản B và các chi phí khác phát sinh để hạch toán. Nhưng ở đây, giả định đưa ra là không có các chi phí khác phát sinh.
Hơn nữa mình không hề phủ nhận GTCL của A= NG - giá trị hao mòn lũy kế. Ở đây mình đã lấy giá trị tài sản A làm gốc sau đó trừ đi giá trị hao mòn lũy kế và cộng thêm số tiền phải trả thêm (50 triệu đồng) trừ thuế được khấu trừ để xác định nguyên giá tài sản B (vì ở đây không có căn cứ để xác định nguyên giá của B).
Dù sao cũng rất cám ơn Nguyen Hang đã có ý kiến.

 

[Hamhoc]

"Khi hàng hóa hoặc dịch vụ được trao đổi để lấy hàng hóa hoẵc dịch vụ khác không tương tự thì việc trao đổi đó được coi là một giao dịch tạo ra DT. Trường hợp này được xác định bằng giá trị hợp lý của hàng hóa hoặc dịch vụ nhận về, sau khi điều chỉnh các khoản tiền hoặc tương đương tiền trả thêm hoặc thu thêm. Khi không xác định được giá trị hợp lý của hàng hóa hoặc dịch vụ nhân về thì doanh thu xác định bằng giá trị hợp lý cuả hàng hóa hoặc dịch vụ đem trao đổi, sau khi điều chính các khaỏn tiền hoặc tương đương tiền trả thêm hoặc thu thêm"
Như vậy trong trường hợp đơn vị bạn muốn trao đổi tài sản A để nhận về TS B. Đây là diện trao đổi không tương tự về bản chất và giá trị thì viêc trao đổi này như việc mua đứt bán đoạn của hai tài sản khác nhau.
Do vậy bạn hạch toán bán TS A của bên bạn và mua về TS B của công ty kia.

Chào Bạn

Mình đang gặp trường hợp tương tự nhờ các bạn hướng dẫn hạch toán

Cty mình ký hợp đồng với khách hàng cung cấp cho họ ví dụ:

Điều 1:

+ cung cấp 10 sản phẩm A (Ví dụ Máy tính IBM) giả sử với giá: 20 triệu đồng x 10 = 200 tr (Đây là giá thị trường)

Cũng trong hợp đồng này có điều khoản
+ đổi 5 sản phẩm Á (Máy IBM) lấy 5 sản phẩm B (Máy Đông nam á cũ) với giá đổi các là 11 tr/ 1 unit tức là : 5 x11tr =55tr

Nghĩa là Khách hàng trả mình là: 200tr+50 tr=255tr và 5 máy Đông nam á cũ
(máy cũ này dùng được nhưng không bán được ví dụ nó là May Pentium 386 chẳng hạn)
khi đó Họ sẽ nhận 15 Máy IBM mới 100%

Và họ cũng không xuất hoá đơn 5 máy này cho mình

Một chú ý khác là : Việc đổi 05 máy IBM này lấy 5 Máy Đông nam á không phải Công ty Mình Hỗ trợ khách hàng mà Chình Hãng IBM hỗ trợ khách hàng

Cụ thể là khi mình nhập khẩu của IBM thì Hồ sơ nhập khẩu như sau:
10 IBM x 19tr = 190tr (ở đây giả sử 19tr đã bao gồm thuế NK và chi phí vận chuyển tức nó là Cost của mình) lãi 10 tr
còn 5 IBM sẽ lấy giá là:10tr/1 unit lúc đó mình + Thuế NK giả sử 1 triệu
xuất cho khách 11 tr/1unit nghĩa là hoà vốn (do IBM hỗ trợ)
và IBM cũng không lấy lại 05 máy ĐNA cũ để chỗ Cty mình luôn
Mình sẽ phải hạch toán thế nào?
đặc biệt là hạch toán 5 máy ĐNA thu về?
Mình có thể hạch toán giá trị 05 máy này = 0 đồng không
và sẵn sàng khi quyết toán Thuế không chấp nhận thì biếu họ luôn hoặc để họ thành lập hội đồng bán đấu giá 5 máy này được bao nhiêu cho nộp NS 50% luôn chứ không phải 28% thuế suất thuế TNDN

Trân trong
Hamhoc