Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

[nalta149]

Chào cả nhà
Công ty em hoạt động xây dựng. Tháng 7/2012 Cty em sau khi kiểm toán thì Doanh thu tăng 662.804.475đ do công trình hoàn thành năm 2011 mà xuất hóa đơn năm 2012; giá vốn giảm 119.306.467đ do hạch toán chi phí nguyên vật liệu vào giá vốn hàng bán sau ngày công trình đã nghiệm thu đưa vào sử dụng. Dẫn đến tăng lợi nhuận kế toán và tăng thuế TNDN phải nộp là 54.747.76đ, thuế GTGT phải nộp tăng 11.930.647đ là tiền thuế GTGT đơn vị đã kê khai, khấu trừ thuế GTGT đối với nguyên vật liệu nói trên.
vậy cả nhà cho em hỏi là phải hạch toán như thế nào ạ.
Em mới làm kế toán không bao lâu và chưa gặp trường hợp này bao giờ.
Mong cả nhà giúp em.
Cảm ơn cả nhà!

 

[NTAC]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Chào cả nhà
Công ty em hoạt động xây dựng. Tháng 7/2012 Cty em sau khi kiểm toán thì Doanh thu tăng 662.804.475đ do công trình hoàn thành năm 2011 mà xuất hóa đơn năm 2012; giá vốn giảm 119.306.467đ do hạch toán chi phí nguyên vật liệu vào giá vốn hàng bán sau ngày công trình đã nghiệm thu đưa vào sử dụng. Dẫn đến tăng lợi nhuận kế toán và tăng thuế TNDN phải nộp là 54.747.76đ, thuế GTGT phải nộp tăng 11.930.647đ là tiền thuế GTGT đơn vị đã kê khai, khấu trừ thuế GTGT đối với nguyên vật liệu nói trên.
vậy cả nhà cho em hỏi là phải hạch toán như thế nào ạ.
Em mới làm kế toán không bao lâu và chưa gặp trường hợp này bao giờ.
Mong cả nhà giúp em.
Cảm ơn cả nhà!

Bạn có thể hạch toán gọn lại thôi ví dụ như Tăng phải nộp thuế TNDN: N421/C3334...cụ thể ra sao bạn phải cụ thể mới hiểu và hạch toán đựoc.

 

[anhle109]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Các chi phí phát sinh sau khi nghiệm thu thanh toán thì không cho vào giá thành của công trình đó được, thì khoản đó bạn vẫn giữ vào tài khoản chi phí của công trình khác, không kết chuyển vào giá thành công trình đó là ok mà, kết chuyển lại giá thành thui, nó sẽ ảnh hưởng tới kết quả HĐSXKD và thay đổi thuế TNDN. phần thuế GTGT không ảnh hưởng ji bạn ạ.

 

[nguoilysu]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

.. ví dụ như Tăng phải nộp thuế TNDN: N421/C3334...

Không được ghi tăng giảm trực tiếp vào Lợi nhuận trừ các giao dịch, nghiệp vụ liên quan đến phân phối Lợi nhuận hay tăng giảm vốn chủ sở hữu.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Không được ghi tăng giảm trực tiếp vào Lợi nhuận trừ các giao dịch, nghiệp vụ liên quan đến phân phối Lợi nhuận hay tăng giảm vốn chủ sở hữu.

Đúng đấy, đây là số liệu kiểm toán của 2011 căn cứ kết luận cuối cùng kế toán chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ là được.

 

[nalta149]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Đúng đấy, đây là số liệu kiểm toán của 2011 căn cứ kết luận cuối cùng kế toán chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ là được.

Nếu vậy là mình không hạch toán gì hết, chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ của năm 2012 trên báo cáo tài chính thôi hay sao ạ. Như vậy thì số liệu báo cáo tài chính 2 năm lại không khớp nhau.
Nhờ anh chị chỉ giáo!

 

[NTAC]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Phải hạch toán chứ sao lại điều chỉnh số dư đầu kì là được ?

Theo chế độ, số dư đầu kì phải bằng số dư cuối kì trước chuyển sang mà.

 

[nguoilysu]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Đúng đấy, đây là số liệu kiểm toán của 2011 căn cứ kết luận cuối cùng kế toán chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ là được.

Nếu vậy là mình không hạch toán gì hết, chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ của năm 2012 trên báo cáo tài chính thôi hay sao ạ. Như vậy thì số liệu báo cáo tài chính 2 năm lại không khớp nhau.
Nhờ anh chị chỉ giáo!

Thực ra là có 2 phương pháp điều chỉnh: Điều chỉnh hồi tố (điều chỉnh từ thời điểm bị sai sót) khi sai sót làm ảnh hưởng trọng yếu đến số so sánh hoặc Điều chỉnh phi hồi tố (thực hiện bút toán điều chỉnh trong năm phát hiện). Nhưng dù thế nào thì cũng "Không được ghi tăng giảm trực tiếp vào Lợi nhuận trừ các giao dịch, nghiệp vụ liên quan đến phân phối Lợi nhuận hay tăng giảm vốn chủ sở hữu."

 

[anhle109]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Nếu vậy là mình không hạch toán gì hết, chỉ điều chỉnh số dư đầu kỳ của năm 2012 trên báo cáo tài chính thôi hay sao ạ. Như vậy thì số liệu báo cáo tài chính 2 năm lại không khớp nhau.
Nhờ anh chị chỉ giáo!

bạn vẫn phải sửa lại phần kết chuyển sang giá vốn 632 chứ, phần chi phí 2012 mà bạn đã kết chuyển vào công trình hoàn thành 2011 đó. bạn giữ nguyên ở tài khoản chi phí và ghi nhận cho công trình khác (nếu có cơ sở), do chưa kết chuyển giá vốn nên sẽ ảnh hưởng tới KQ HĐSXKD và thuế TNDN 2012

Thực ra là có 2 phương pháp điều chỉnh: Điều chỉnh hồi tố (điều chỉnh từ thời điểm bị sai sót) khi sai sót làm ảnh hưởng trọng yếu đến số so sánh hoặc Điều chỉnh phi hồi tố (thực hiện bút toán điều chỉnh trong năm phát hiện). Nhưng dù thế nào thì cũng "Không được ghi tăng giảm trực tiếp vào Lợi nhuận trừ các giao dịch, nghiệp vụ liên quan đến phân phối Lợi nhuận hay tăng giảm vốn chủ sở hữu."

hix vốn dĩ, công trình hoàn thành 2011 - nếu không có lý do chính đáng mà chưa kết chuyển giá vốn, xuất hoá đơn lun là sai từ 2011 rồi
trường hợp này của bạn này coi như là công trình cơ bản hoàn thành xong tại 2011, nhưng 2012 cty có 1 số hạng mục phải hoàn thiện lại, nên xuất hoá đơn 2012 thanh lý hợp đồng - phải giải thích với thuế, kiểm toán vậy thui.
thì các chi phí sau thanh lý hợp đồng đó mình chỉnh sửa lại giá vốn cho vào công trình khác là được mà. đâu cần quay lại năm trước làm ji nhi?

 

[selfacting]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Thực ra là có 2 phương pháp điều chỉnh: Điều chỉnh hồi tố (điều chỉnh từ thời điểm bị sai sót) khi sai sót làm ảnh hưởng trọng yếu đến số so sánh hoặc Điều chỉnh phi hồi tố (thực hiện bút toán điều chỉnh trong năm phát hiện). Nhưng dù thế nào thì cũng "Không được ghi tăng giảm trực tiếp vào Lợi nhuận trừ các giao dịch, nghiệp vụ liên quan đến phân phối Lợi nhuận hay tăng giảm vốn chủ sở hữu."

Tôi không đồng tình với ý kiến này. Trước giờ chưa đọc văn bản nào quy định là không được điều chỉnh tăng/giảm vào TK 421 cả.

Theo chuẩn mực kế toán số 29 vẫn cho phép điều chỉnh vào lợi nhuận sau thuế nếu có sai sót ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế

Trong các công văn của Thuế hướng dẫn điều chỉnh số liệu sau kiểm tra cũng đề xuất điều chỉnh trực tiếp vào TK 421

Trong chế độ kế toán cũng có nói kết cấu tài khoản 421: khi phát hiện có sai sót trọng yếu ở năm trước nhưng năm nay mới phát hiện thì điều chỉnh vào TK 421

 

[nguoilysu]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Tôi không đồng tình với ý kiến này. Trước giờ chưa đọc văn bản nào quy định là không được điều chỉnh tăng/giảm vào TK 421 cả.

Theo chuẩn mực kế toán số 29 vẫn cho phép điều chỉnh vào lợi nhuận sau thuế nếu có sai sót ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế

Trong các công văn của Thuế hướng dẫn điều chỉnh số liệu sau kiểm tra cũng đề xuất điều chỉnh trực tiếp vào TK 421

Trong chế độ kế toán cũng có nói kết cấu tài khoản 421: khi phát hiện có sai sót trọng yếu ở năm trước nhưng năm nay mới phát hiện thì điều chỉnh vào TK 421

Trường hợp điều chỉnh vào Lợi nhuận là do các điều chỉnh hồi tố. Lúc này không định khoản gì cả chỉ là sửa lại số đầu kỳ của các năm cho đúng lại mà thôi, chứ không ghi bút toán Nợ có vào sổ sách. Giờ bạn thử tìm trong toàn bộ các Chế độ kế toán, Thông tư hướng dẫn chuẩn mực mà bút toán có đối ứng với Nợ/Có 421 trừ các bút toán của giao dịch có liên quan đến phân phối LN, tăng giảm vốn CSH hay giải thể, chuyển đổi Chủ doanh nghiệp? Bạn tìm được tôi xin mời bạn đi nhậu 1 bữa hoành tráng, hihi...

@ Bạn đừng trích dẫn mấy văn bản của cơ quan thuế nhé, vì mình đang nói về kế toán. Các văn bản thuế mà hướng dẫn về hạch toán kế toán là dài tay đấy.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hạch toán tăng doanh thu, giảm chi phí sau khi kiểm toán ???????????

Phải hạch toán chứ sao lại điều chỉnh số dư đầu kì là được ?
Theo chế độ, số dư đầu kì phải bằng số dư cuối kì trước chuyển sang mà.

Bạn xem lại chương II mục 2 điều 28 trong luật kế toán hay Phần thứ năm mục 7 ( Sửa chữa sổ kế toán) 8 ( Điều chỉnh sổ kế toán ) trong QĐ 48 sẻ rõ.