Mục 11 mẫu 05ABK

[heomapmapmap]

Các anh chị ơi giúp em với. Em cần hỏi 1 số vấn đề sau ạ
Trong mẫu 05ABK-TNCN
1: mục 11 - tổng số thu nhập chịu thuế chưa trừ tiền giảm trừ gia cảnh, tiền BHXH...; mục 16- thu nhập tính thuế ( đã trừ các khoản giảm trừ) trong các khoản giảm trừ có tính tiền ăn ca không ạ??? (mục này phần mềm tự tính- theo công thức thì không thấy có. mà như thế thì lại lệch so với thu nhập chịu thuế tự tính ạ). giải quyết như thế nào ạ?
2: mục 17- số thuế TNCN đã khấu trừ - là số thuế đã nộp tính đến hết tháng 12.cột 17 phàn mềm tự tính. Em không biết điền như thế nào.
ví dụ: anh A đã nộp thuế TNCN của hết tháng 11, còn thuế TNCN tháng 12 sang tháng 1 năm sau mới nộp thì phải viết số tiền đã nộp và chưa nộp vào đâu ạ
Lần đầu em làm quyết toán này nên không hiểu rõ lắm, anh chị giúp em với ạ. Em đang cần gấp. Em cảm ơn ạ !

 

[hoadon]

Ðề: Mục 11 mẫu 05ABK

1. Tiền ăn ca nếu được do DN trực tiếp tổ chức bữa ăn thì ko tính vào TN chịu thuế TNCN.
Nếu chi bằng tiền mặt, mà vượt quá quy định Nhà nước thì phần vượt sẽ tính vào TN chịu thuế ( từ 1/1/2012 - 30/4/2012: ko vượt quá 620 k, từ 1/5/2012 ko vượt quá 680k)
- Bạn đang nhầm tiền ăn ca là 1 khoản giảm trừ. Theo quy định, các khoản giảm trừ gồm có: Giảm trừ bản thân 48 triệu/năm, Giảm trừ gia cảnh, các khoản bắt buộc (BHXH, Nhân đạo từ thiện)
Vậy nên:
Thu nhập chịu thuế = Tổng TN - Tiền ăn ca (không vượt quy định nếu chi tiền mặt)
TN tính thuế = TN chịu thuế - Các khoản giảm trừ
Thuế TNCN = TN tính thuế * Thuế suất lũy tiến
2. Thời điểm xác định thuế TNCN là thời điểm DN trả thu nhập cho Người lao động. Ví dụ lương 12/2011 mà trả vào T1/2012 thì TN chịu thuế được xác định vào T1/2012. Như vậy, tờ khai 02/KK-TNCN quý 1/2012 sẽ là lương đã chi trả của tháng 12/2011 & T1, 2/2012 và quý 4/2012 sẽ là lương của T9,10,11 năm 2012
Như vậy cột 17 không phải là cột phần mềm tự tính mà bạn phải tự gõ số thuế đã nộp thay NLĐ trong năm 2012.
Bạn nên tham khảo ở đây nhé
http://www.webketoan.vn/huong-dan-q...2012-va-cap-nhat-chinh-sach-thue-012013.html\
Đây là ý kiến riêng của tớ.

 

[heomapmapmap]

Ðề: Mục 11 mẫu 05ABK

dạ.+ TN chịu thuế = tổng TN - tiền ăn ca. thì tiền ăn ca ở đây là 620k hoặc 680k phải không ạ?
+ vì công ty em tính thuế TNCN tháng 12 là tổng lương của tháng 11 và tháng 12, nhưng lương T11 trả vào T12 còn lương T12 thì trả tháng 1 năm sau nên bây giờ phải tách 2 tháng ra đúng không ạ? ;tiền thuế TNCN tháng 12 dựa trên lương T11+12 sang năm cty mới nộp.
+ cty thành lập từ tháng 7/2012 vậy giảm trừ bản thân cho từng cá nhân là 24 triệu/người hay là 48 triệu/người?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Mục 11 mẫu 05ABK

dạ.+ TN chịu thuế = tổng TN - tiền ăn ca. thì tiền ăn ca ở đây là 620k hoặc 680k phải không ạ?
+ vì công ty em tính thuế TNCN tháng 12 là tổng lương của tháng 11 và tháng 12, nhưng lương T11 trả vào T12 còn lương T12 thì trả tháng 1 năm sau nên bây giờ phải tách 2 tháng ra đúng không ạ? ;tiền thuế TNCN tháng 12 dựa trên lương T11+12 sang năm cty mới nộp.
+ cty thành lập từ tháng 7/2012 vậy giảm trừ bản thân cho từng cá nhân là 24 triệu/người hay là 48 triệu/người?

- QUyết toán lương dựa vào số đã chi trả trong năm.
- Nếu quyết toán thay cho người lao động thì giảm trừ bản thân là 48tr còn chỉ quyết toán cho cty ghi nhận đã trả lương thôi thì giảm trừ 24tr bạn hiền.

 

[hoadon]

Ðề: Mục 11 mẫu 05ABK

dạ.+ TN chịu thuế = tổng TN - tiền ăn ca. thì tiền ăn ca ở đây là 620k hoặc 680k phải không ạ?
+ vì công ty em tính thuế TNCN tháng 12 là tổng lương của tháng 11 và tháng 12, nhưng lương T11 trả vào T12 còn lương T12 thì trả tháng 1 năm sau nên bây giờ phải tách 2 tháng ra đúng không ạ? ;tiền thuế TNCN tháng 12 dựa trên lương T11+12 sang năm cty mới nộp.
+ cty thành lập từ tháng 7/2012 vậy giảm trừ bản thân cho từng cá nhân là 24 triệu/người hay là 48 triệu/người?

- Trong câu hỏi này tớ thấy mâu thuẫn nhau quá. Giải thích ngắn gọn là : Lương tháng 12 mà được trả vào T1/2013 thì sau này bạn khai trong Tờ khai 02KK của Tháng 1/2013 hoặc Quý 1/2013 , chẳng liên quan gì đến quyết toán 2012 cả. Thuế TNCN Tháng 12/2012 là lương của Tháng 11 mà Doanh nghiệp bạn đã trả cho người lao động vào Tháng 12 thôi.
-Giảm trừ bản thân trong quyết toán là 48 triệu/người

 

[lea]

Ðề: Mục 11 mẫu 05ABK

Nếu không ngại thay đổi BCTC, bác cứ sửa lại ngày phiếu chi lương T12 vào ngày 31/12. Thế là khớp vào 02KK