Theo như mình được biết thì do cổ phần hóa năm 2003 và niêm yết năm 2006 nên trong các năm 2005, 2006, 2007 VNM được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Nhưng trong báo cáo tài chính của công ty năm 2005 và 2007 doanh nghiệp có mức thuế âm được hoàn thuế lần lượt là 2884 và 8017 triệu đồng, còn năm 2006 lại phải nộp 2884 triệu đồng. Xin mọi người giải thích cho tại sao như vậy. Xin cảm ơn!
Mình chia xẻ cùng bạn 1 chút nhé:
Lợi nhuận doanh nghiệp gồm có: Lợi nhuận kế toán (lợi nhuận thực sự của công ty) và lợi nhuận thuế (thuế chỉ chấp nhận những chi phí hợp lý hợp lệ).
Báo cáo tài chính của cty thể hiện là báo cáo theo lợi nhuận kế toán. Trong đó dòng "chi phí thuế hiện hành" thể hiện số thuế phải nộp cho nhà nước: trong năm 2005, 2006 và 2007 là bằng 0. Đúng với Thuế TNDN mà Cty được miễn trong 3 năm.
Còn dòng "chi phí Thuế TNDN hoãn lại" không phải thể hiện là số thuế phải nộp cho nhà nước. Bạn muốn hiểu thật rỏ bạn xem chuẩn mực kế toán số 17 về Thuế TNDN. Mình có thể nói như thế này:
+ Năm 2005: số thuế TNDN hoãn lại là + 2884 triệu đồng, tương ứng với số thuế của lợi nhuận tăng do cơ quan thuế tạm thời chưa chấp nhận số chi phí tính vào kỳ này. VD: trích lập dự phòng tồn kho, khấu hao nhanh. . .
+ Năm 2006: số thuế TNDN hõan lại là - 2884 triệu đồng, lúc này cơ quan thuế chấp nhận số chi phí được tính vào. VD: chi thực tế phát sinh vào Dự phòng tồn kho. . .
+ Năm 2007: số thuế TNDN hoãn lại là + 8017 triệu đồng, giống như năm 2005.
Việc tính "chi phí thuế TNDN hoãn lại" được thực hiện vào cuối năm tài chính của Cty. Khái niệm, việc tính toán rất đơn giản thường áp dụng trong các Cty lớn, Cty đa quốc gia.
Hy vọng bạn sẽ hài lòng về câu trả lời, nếu bạn vẫn chưa rõ bạn có thể hỏi tiếp!
Thân chào,
LOC
