Định khoản: Thuế GTGT không được khấu trừ thành chi phí Như thế nào???

[applennpc]

I,- Năm 2010 mình có 1 hóa đơn trên 20tr đã thanh toán bằng tiền mặt. Tháng 12/2012 mình làm tờ khai điều chỉnh số thuế GTGT đc khấu trừ giảm: 1.900.000
Mình định khoản như sau có đúng không.
Khi mua hàng:

Nợ 156 : 19.000.000
Nợ 1331: 1.900.000
Có 111: 20.900.000

Bi jo mình hạch toán ngày 3/12: Có 1331: 1.900.000
Nợ 6422: 1.900.000
------------------

II, Tháng 8/2012 Mình có mấy hóa đơn quên chưa kê khai. Tháng 4 này mình định kê khai vào: Hàng hóa không đủ điều kiện khấu trừ thuế tháng 3.

bây jo mình định Khoản như sau có đúng ko:

tháng 8: vào ngày hóa đơn.

Nợ 156: Số tiền hàng
Nợ 1331: Số tiền thuế
Có 111: số tiền hàng
Có 6422: số tiền thuế.

Như vậy có đúng ko.

Hay phải định khoản như sau:

Tháng 8: Nợ 156
Nợ 1331
Có 111
Tháng 12/12: Có 1331: Số tiền thuế.
Nợ 6422
----------------------------
Nhờ mọi ngươi tư vấn.
Xin chân thành cảm ơn